第一篇：中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則

關(guān)于印發(fā)《中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知

財(cái)駐粵監(jiān)[2011]53號

各中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)將《中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則（試行）》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)函告我辦。附件：中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施辦法（試行）

二○一一年四月二十九日

附件：

中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則(試行)

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號）、以及財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步明確財(cái)政監(jiān)察專員辦事處做好財(cái)政金融監(jiān)管工作的通知》（財(cái)金〔2008〕46號）、《關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）的通知》（財(cái)金〔2008〕85號）、《關(guān)于專員辦加強(qiáng)財(cái)政金融監(jiān)督管理工作的若干意見》（財(cái)監(jiān)〔2008〕28號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本實(shí)施細(xì)則適用于中央管理金融企業(yè)在廣東境內(nèi)駐粵（不含深圳，下同）的分支機(jī)構(gòu)（含全資、控股所興辦的投資實(shí)體）。

第三條 按照財(cái)政部授權(quán)，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行下列監(jiān)管職責(zé)：

（一）對中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)

務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，督促其接受社會審計(jì)和資產(chǎn)評估；參與監(jiān)督金融企業(yè)的績效評價(jià)工作；提出促進(jìn)金融企業(yè)改進(jìn)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的政策建議。

（二）督促政策性金融企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟(jì)效益；對財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行情況以及按比例控制的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；對申報(bào)的非常損失進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和簽署意見。

（三）監(jiān)督中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)呆帳各項(xiàng)準(zhǔn)備提取及余額變動情況，不定期檢查金融企業(yè)各項(xiàng)準(zhǔn)備提取比例是否適當(dāng)、是否按規(guī)定范圍計(jì)提及使用、賬務(wù)處理是否正確等。定期檢查金融企業(yè)呆賬核銷是否符合條件、申報(bào)材料是否真實(shí)、有無應(yīng)核銷而隱瞞不報(bào)的呆賬、責(zé)任是否認(rèn)定及處理、賬務(wù)處理是否正確等。

（四）根據(jù)需要對中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)的收取、保管和處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)是否符合收取條件、手續(xù)是否規(guī)范、保管是否妥善、處置是否按規(guī)定程序操作、賬務(wù)處理是否正確等。

（五）根據(jù)需要對中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行駐粵分支機(jī)構(gòu)自主減免表外欠息情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：自主減免表外欠息是否符合條件、手續(xù)是否規(guī)范、是否存在道德風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理是否正確等。

（六）根據(jù)需要對金融資產(chǎn)管理公司駐粵分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱“資產(chǎn)公司”）資產(chǎn)處置回收資金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；對資產(chǎn)公司的資產(chǎn)處置行為和處置程序的公開性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；對資產(chǎn)公司拍賣不良資產(chǎn)的過程進(jìn)行監(jiān)督；對資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置公告進(jìn)行監(jiān)督。

（七）根據(jù)財(cái)政部委托，協(xié)助辦理中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)登記和監(jiān)督管理工作，統(tǒng)計(jì)、分析金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)投資實(shí)體國有資產(chǎn)占有、使用和變動狀況，監(jiān)督國有及國有控股金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)的出資行為，檢查金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)投資實(shí)體國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況。

（八）財(cái)政部授權(quán)的其他監(jiān)督檢查工作事項(xiàng)。

第四條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦及時(shí)報(bào)送下列資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息：

（一）自行制定的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制以及內(nèi)部稽核審計(jì)等制度；

（二）在季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送季度財(cái)務(wù)會計(jì)快報(bào)（含本期發(fā)生數(shù)和本期累計(jì)數(shù)）；

（三）在中期終了后40個(gè)工作日內(nèi)、年度終了后90日個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（含年度經(jīng)濟(jì)活動的分析、總結(jié)、評價(jià)和考核等內(nèi)容），年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；

（四）總行（公司）下達(dá)的本年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)及分解轄屬機(jī)構(gòu)指標(biāo)情況，其中：政策性金融企業(yè)含固定資產(chǎn)購建指標(biāo)（包括營業(yè)辦公用房、職工宿舍、交通運(yùn)輸工具、辦公自動化設(shè)備等），金融資產(chǎn)管理公司含交通工具購置指標(biāo)；

（五）中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)接受外部監(jiān)督管理部門審計(jì)、檢查的審計(jì)報(bào)告或檢查結(jié)論等資料；

（六）其他資料：包括年度決算會議通知、企業(yè)地址、企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的變更等須告知事項(xiàng)。

第五條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷資料：

（一）總行（總公司）制定或自行制定的呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法。

（二）在中期及年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上年度呆賬核銷數(shù)據(jù)、文字說明資料，包括呆賬核銷的總體情況、變化情況以及主要原因。在年度終了后90個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送呆賬準(zhǔn)備提取信息。

呆賬準(zhǔn)備提取需報(bào)送的資料包括貸款五級分類（計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)分項(xiàng)、分類情況、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估方法等）、呆賬準(zhǔn)備提取（計(jì)提比例及變更情況）、呆賬準(zhǔn)備余額變動（包括本期期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、本期核銷數(shù)、本期期末數(shù)）。

呆賬核銷需報(bào)送的資料包括本期每筆呆賬核銷情況（借款單位基本情況、債權(quán)股權(quán)金額、擔(dān)保人名稱及企業(yè)性質(zhì)、貸款抵押情況、追償結(jié)果、核銷原因、責(zé)任處理、核銷呆賬金額等）、已核銷呆賬的清收變動等。

第六條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列抵債資產(chǎn)管理資料：

（一）總行（公司）制定或自行制定的抵債資產(chǎn)管理辦法。

（二）在中期和年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況以及年度總體分析報(bào)告，具體需報(bào)送的資料如下：

抵債資產(chǎn)的收取包括每筆以物抵債資產(chǎn)的收取方式、資產(chǎn)類型和權(quán)屬、資產(chǎn)評估、抵債金額確認(rèn)依據(jù)等。

抵債資產(chǎn)的保管包括明確每筆資產(chǎn)目前的狀態(tài)、保管方式等。

抵債資產(chǎn)的處置包括每筆以物抵債資產(chǎn)的處置方式、資產(chǎn)評估、拍賣情況等。

第七條 中央管理國有及國有控股商業(yè)銀行和政策性銀行駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送自主減免表外應(yīng)收未收利息資料：

（一）總行（公司）制定或自行制定的自主減免表外應(yīng)收未收利息管理辦法。

（二）在中期和年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送本期自主減免表外應(yīng)收未收利息情況以及年度總體分析報(bào)告。

自主減免表外應(yīng)收未收利息需報(bào)送資料包括：本期已作賬務(wù)處理的各個(gè)項(xiàng)目的表外利息減免方式、減免期間、減免比例、金額和確定依據(jù)、債務(wù)人償還方式、責(zé)任認(rèn)定和處理、實(shí)際減免等內(nèi)容。

第八條 金融資產(chǎn)管理公司駐粵分支機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)收購和處置業(yè)務(wù)應(yīng)向?qū)T辦報(bào)送下列資料：

（一）自行制定的不良資產(chǎn)收購及處置辦法（包括商業(yè)化收購業(yè)務(wù)）。

（二）在月份終了后10個(gè)工作日內(nèi)分別報(bào)送本期政策性和商業(yè)性不良資產(chǎn)收購和處置情況。

資產(chǎn)收購需報(bào)送資料包括每項(xiàng)資產(chǎn)的收購方式、全部債權(quán)金額、收購價(jià)格確認(rèn)依據(jù)、資產(chǎn)評估等。

資產(chǎn)處置進(jìn)度需報(bào)送資料包括每項(xiàng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目、全部債權(quán)金額、處置方式、回收非現(xiàn)金資產(chǎn)、回收現(xiàn)金等內(nèi)容。

（三）單項(xiàng)資產(chǎn)處置項(xiàng)目收購本金在1000萬元以上（含1000萬元）和單個(gè)資產(chǎn)包收購本金在1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目，在終結(jié)處置完成后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送備案資料。備案資料包括項(xiàng)目方案、總公司或辦事處同意處置的批復(fù)文件、處置過程相關(guān)證明文件（如拍賣公告；拍賣方式的委托拍賣合同、拍賣成交確認(rèn)書；招投標(biāo)方式的招投標(biāo)文件）、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、轉(zhuǎn)讓款到賬憑證等。

第九條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)以國有法人資本形式在中華人民共和國境內(nèi)或境外設(shè)立子公司或依法投資其他金融類和非金融類企業(yè)的，根據(jù)財(cái)政部授權(quán)，應(yīng)向?qū)T辦辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記。

占有、使用國有資產(chǎn)但未按規(guī)定辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的金融企業(yè)投資實(shí)體，應(yīng)向?qū)T辦申請補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記，并按規(guī)定提供資料。

已取得國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證明的金融企業(yè)投資實(shí)體，如果已經(jīng)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動情形的，應(yīng)在工商行政管理部門核準(zhǔn)變動登記后30日內(nèi)，向?qū)T辦申辦產(chǎn)權(quán)變動，并按規(guī)定提供資料。

已取得國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證明的金融企業(yè)投資實(shí)體，如果已經(jīng)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷情形的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)T辦申請辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記，并按規(guī)定提供資料。

年度終了后90日內(nèi)，金融企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向?qū)T辦報(bào)送已辦理產(chǎn)權(quán)登記投資實(shí)體的年度檢查資料。

第十條 按照財(cái)政部授權(quán)，專員辦履行資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)要求提供的其他資料。

第十一條 中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合專員辦做好財(cái)政金融監(jiān)管工作。

中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)涉及重大資產(chǎn)變動、處置、損失、轉(zhuǎn)移、出售、并購，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)調(diào)整、重大財(cái)政金融政策變更等應(yīng)及時(shí)向?qū)T辦報(bào)告、溝通與備案。

中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)專員辦監(jiān)督檢查工作的需要協(xié)調(diào)好涉及監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門間的關(guān)系，以確保監(jiān)督檢查工作的順利開展。

中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)提供專員辦監(jiān)管所需要的各類會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和業(yè)務(wù)資料等有關(guān)資料（同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)和電子文檔），不得以任何借口、任何方式拒絕或阻撓專員辦的監(jiān)督和檢查。

中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助提供專員辦開展監(jiān)督檢查有關(guān)工作所需的相關(guān)金融信息和有關(guān)資料。

第十二條 專員辦將建立完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)督方式方法，督促中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理水平。

實(shí)行財(cái)政問詢約談制度。就發(fā)現(xiàn)的問題與疑點(diǎn)，及時(shí)問詢、約談相關(guān)企業(yè)，深入了解情況，督促自查自糾。

實(shí)行工作通報(bào)制度。召開財(cái)政金融監(jiān)管工作通報(bào)會，通報(bào)專員辦金融監(jiān)管工作情況，特別是檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問題。

實(shí)行財(cái)政巡查制度。對中央管理金融企業(yè)駐粵分支機(jī)構(gòu)不定期開展專項(xiàng)抽查或者全面檢查。

實(shí)行重大問題移送制度。對監(jiān)管過程中存在的其他重大問題移送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)督成效。

第十三條 專員辦對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行制止和糾正，按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。

第十四條 本實(shí)施細(xì)則（試行）自發(fā)布之日起施行，《駐粵金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管試行辦法》（[97]財(cái)駐粵監(jiān)字第611號）、《關(guān)于印發(fā)〈駐粵金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置監(jiān)督管理實(shí)施辦法〉的通知》（財(cái)駐粵監(jiān)〔2004〕218號）同時(shí)廢止。

第二篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價(jià)〔2009〕19號

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知

各中央企業(yè)：

自2005年國資委開展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)清理工作以來，多數(shù)中央企業(yè)能夠按照要求，審慎經(jīng)營，規(guī)范操作，嚴(yán)格管控，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但也有少數(shù)企業(yè)對金融衍生工具的杠桿性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識不足，存在僥幸和投機(jī)心理，貿(mào)然使用復(fù)雜的場外衍生產(chǎn)品，違規(guī)建倉，風(fēng)險(xiǎn)失控，產(chǎn)生巨額浮虧，嚴(yán)重危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和國有資產(chǎn)安全，造成不良影響。為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，現(xiàn)就有關(guān)要求通知如下：

一、認(rèn)真組織清理工作。納入本次清理范圍的金融衍生業(yè)務(wù)主要包括期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期及其組合產(chǎn)品（含通過銀行購買境外機(jī)構(gòu)的金融衍生產(chǎn)品）。各中央企業(yè)要高度重視，認(rèn)真組織開展全集團(tuán)范圍內(nèi)在境內(nèi)外從事的各類金融衍生業(yè)務(wù)的清理工作，凡已經(jīng)從事金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對審批程序、操作流程、崗位設(shè)置等內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況等進(jìn)行核查，對產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評估，不合規(guī)的要及時(shí)進(jìn)行整改。經(jīng)過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的境外期貨業(yè)務(wù)持證企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對交易品種、持倉規(guī)模、持倉時(shí)間等進(jìn)行審核檢查，對于超范圍經(jīng)營、持倉規(guī)模過大、持倉時(shí)間過長等投機(jī)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)立即停止，并限期退出；對于未經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)已經(jīng)開展的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，現(xiàn)階段應(yīng)逐步減少倉位或平倉，在未獲得批準(zhǔn)前不得開展新業(yè)務(wù)；對風(fēng)險(xiǎn)較高、已經(jīng)出現(xiàn)較大浮虧的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)倉位管理，盡力減少損失，不得再進(jìn)行加倉或挪盤擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)；對屬于套期保值范圍內(nèi)的，暫未出現(xiàn)浮虧，但規(guī)模較大、期限較長、不確定性因素較多、風(fēng)險(xiǎn)敞口較大的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善實(shí)時(shí)監(jiān)測系統(tǒng)，建立逐日盯市制度，適時(shí)減倉，防止損失發(fā)生。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將金融衍生業(yè)務(wù)清理整頓情況于2009年3月15日前書面報(bào)告國資委（評價(jià)局），抄報(bào)派駐本企業(yè)監(jiān)事會，內(nèi)容包括金融衍生業(yè)務(wù)基本情況、內(nèi)控制度、存在的問題以及整改措施等。未開展金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)也應(yīng)報(bào)告清理情況。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。金融衍生工具是一把“雙刃劍”，運(yùn)用不當(dāng)會給企業(yè)帶來巨額損失。各中央企業(yè)必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)格審批程序，嚴(yán)把審核關(guān)口。企業(yè)開展金融衍生業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意，企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)要對選擇的金融衍生工具、確定的套期保值額度、交易品種、止損限額以及不同級別人員的業(yè)務(wù)權(quán)限等內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核。對于國家規(guī)定必須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)許可的業(yè)務(wù)，應(yīng)得到有關(guān)部門批準(zhǔn)。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)對從事的金融衍生業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，并向國資委報(bào)備，內(nèi)容包括開展業(yè)務(wù)的需求分析、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評估和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，并附董事會或類似決策機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)文件和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件。資產(chǎn)負(fù)債率高、經(jīng)營嚴(yán)重虧損、現(xiàn)金流緊張的企業(yè)不得開展金融衍生業(yè)務(wù)。

三、嚴(yán)守套期保值原則。金融衍生業(yè)務(wù)前期投入少、價(jià)值波動大、風(fēng)險(xiǎn)較高、易發(fā)生較大損失，各中央企業(yè)要保持清醒認(rèn)識，注重科學(xué)決策，審慎運(yùn)用金融衍生工具，不得盲從，防止被誘惑和誤導(dǎo)。要嚴(yán)格堅(jiān)持套期保值原則，與現(xiàn)貨的品種、規(guī)模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投機(jī)交易。應(yīng)當(dāng)選擇與主業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)、符合套期會計(jì)處理要求的簡單衍生產(chǎn)品，不得超越規(guī)定經(jīng)營范圍，不得從事風(fēng)險(xiǎn)及定價(jià)難以認(rèn)知的復(fù)雜業(yè)務(wù)。持倉規(guī)模應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)貨及資金實(shí)力相適應(yīng)，持倉規(guī)模不得超過同期保值范圍現(xiàn)貨的90%；以前金融衍生業(yè)務(wù)出現(xiàn)過嚴(yán)重虧損或新開展的企業(yè)，兩年內(nèi)持倉規(guī)模不得超過同期保值范圍現(xiàn)貨的50%；企業(yè)持倉時(shí)間一般不得超過12個(gè)月或現(xiàn)貨合同規(guī)定的時(shí)間，不得盲目從事長期業(yè)務(wù)或展期。不得以個(gè)人名義（或個(gè)人賬戶）開展金融衍生業(yè)務(wù)。

四、切實(shí)有效管控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對所從事的金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特性制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度或手冊，明確規(guī)定相關(guān)管理部門和人員的職責(zé)、業(yè)務(wù)種類、交易品種、業(yè)務(wù)規(guī)模、止損限額、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑、應(yīng)急處理預(yù)案等，覆蓋事前防范、事中監(jiān)控和事后處理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)程序及授權(quán)額度，在人員職責(zé)發(fā)生變更時(shí)應(yīng)及時(shí)中止授權(quán)或重新授權(quán)。對于場外期權(quán)及其他柜臺業(yè)務(wù)等，必須由獨(dú)立的第三方對交易品種、對手信用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，審慎選擇交易對手。對于單筆大額交易或期限較長交易必須要由第三方進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。要加強(qiáng)對銀行賬戶和資金的管理，嚴(yán)格資金劃撥和使用的審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估模型和監(jiān)控系統(tǒng)，持續(xù)監(jiān)控和報(bào)告各類風(fēng)險(xiǎn)，在市場波動劇烈或風(fēng)險(xiǎn)增大情況下，增加報(bào)告頻度，并及時(shí)制訂應(yīng)對預(yù)案。要建立金融衍生業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督體系，定期對企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)套期保值的規(guī)范性、內(nèi)控機(jī)制的有效性、信息披露的真實(shí)性等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。

五、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員，制訂完善的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，實(shí)行專業(yè)化操作；要嚴(yán)格執(zhí)行前、中、后臺職責(zé)和人員分離原則，風(fēng)險(xiǎn)管理人員與交易人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員不得相互兼任；應(yīng)當(dāng)選擇結(jié)構(gòu)簡單、流動性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的金融衍生工具開展保值業(yè)務(wù)；從事境外金融衍生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)慎重選擇代理機(jī)構(gòu)和交易人員；企業(yè)內(nèi)部估值結(jié)果要及時(shí)與交易對手核對，如出現(xiàn)重大差異要立即查明原因并采取有效措施；當(dāng)市場發(fā)生重大變化或出現(xiàn)重大浮虧時(shí)要成立專門工作小組，及時(shí)建立應(yīng)急機(jī)制，積極應(yīng)對，妥善處理。

六、建立定期報(bào)告制度。從事金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每季度終了10個(gè)工作日內(nèi)向國資委報(bào)告業(yè)務(wù)持倉規(guī)模、資金使用、盈虧情況、套值保值效果、風(fēng)險(xiǎn)敞口評價(jià)、未來價(jià)格趨勢、敏感性分析等情況；終了應(yīng)當(dāng)就全年業(yè)務(wù)開展情況和風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況等形成專門報(bào)告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)意見后，隨同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)送國資委；對于發(fā)生重大虧損、浮虧超過止損限額、被強(qiáng)行平倉或發(fā)生法律糾紛等事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在事項(xiàng)發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)向國資委報(bào)告相關(guān)情況，并對采取的應(yīng)急處理措施及處理情況建立周報(bào)制度。對于持倉規(guī)模超過同期保值范圍現(xiàn)貨規(guī)模規(guī)定比例、持倉時(shí)間超過12個(gè)月等應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)備。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)就金融衍生業(yè)務(wù)明確分管領(lǐng)導(dǎo)和管理機(jī)構(gòu)，與國資委有關(guān)廳局建立日常工作聯(lián)系，年終上報(bào)工作總結(jié)報(bào)告，并由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人簽字。

七、依法追究損失責(zé)任。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等有關(guān)規(guī)定，建立和完善損失責(zé)任追究制度，明確相關(guān)人員的責(zé)任，并加強(qiáng)對違規(guī)事項(xiàng)和重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究和處理力度。對于違反國家法律、法規(guī)或企業(yè)內(nèi)部規(guī)章開展業(yè)務(wù)，或者疏于管理造成重大損失的相關(guān)人員，將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。對于在日常監(jiān)管工作中上報(bào)虛假信息、隱瞞資產(chǎn)損失、未按要求及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況或者不配合監(jiān)管工作的，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。國資委將對業(yè)務(wù)規(guī)模較大、風(fēng)險(xiǎn)較高、浮虧較多，以及未按要求及時(shí)整改造成經(jīng)營損失的企業(yè)，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。對于發(fā)生重大損失、造成嚴(yán)重影響的企業(yè)，在業(yè)績考核中予以扣分或降級處理。

各中央企業(yè)要高度重視金融衍生業(yè)務(wù)管理工作，審慎開展金融衍生業(yè)務(wù)，遵循套期保值原則，完善內(nèi)部控制制度，建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)股東權(quán)益。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二〇〇九年二月三日

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)特殊資金(資產(chǎn))管理的通知

關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）管理的通知

國資發(fā)評價(jià)〔2012〕6號

各中央企業(yè)：

根據(jù)《關(guān)于開展中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》（國資發(fā)評價(jià)〔2010〕107號），各中央企業(yè)將“小金庫”治理與管理隱患排查相結(jié)合，對各類代管資金、表外資產(chǎn)等不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊資金（資產(chǎn)）一并進(jìn)行了清理。從清理結(jié)果看，中央企業(yè)普遍存在以上各類特殊資金（資產(chǎn)）。為推動中央企業(yè)加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）管理，明確管理責(zé)任，健全管理機(jī)制，保護(hù)職工合法權(quán)益，確保資產(chǎn)安全，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、明確管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)管理責(zé)任。本通知所稱特殊資金（資產(chǎn)）包括職工互助基金，企業(yè)慈善基金會管理的資金，企業(yè)工會管理的資金，職工持股會管理資金，企業(yè)代管的社會保險(xiǎn)資金、企業(yè)年金、住房公積金等企業(yè)雖不擁有所有權(quán)但承擔(dān)資金安全管理責(zé)任的資金（資產(chǎn)），以及屬于企業(yè)所有但尚未并表的各類資金（資產(chǎn)）。各中央企業(yè)要高度重視，提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）管理，集團(tuán)總部及所屬各級子企業(yè)要加強(qiáng)組織管理，針對不同類型特殊資金（資產(chǎn)）明確管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)管理責(zé)任，實(shí)行專業(yè)、規(guī)范管理。各中央企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真履行管理職責(zé)，規(guī)范管理行為和資金運(yùn)作，確保資金（資產(chǎn)）安全。

二、完善內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。各中央企業(yè)要依據(jù)國家有關(guān)管理規(guī)定和要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況和各類代管資金的特點(diǎn)，建立健全各類特殊資金（資產(chǎn)）的內(nèi)控制度或?qū)ｍ?xiàng)管理辦法。對于國家有明確管理規(guī)定的，要在符合國家規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化管理措施，完善內(nèi)控機(jī)制；對于國家沒有統(tǒng)一管理要求的，要結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制訂專項(xiàng)管理辦法。企業(yè)制定的特殊資金（資產(chǎn)）管理制度要對資金管理機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)、收入支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、日常管理、投資運(yùn)作、監(jiān)督檢查、損失責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確，規(guī)范資金籌集、支出和投資的決策、授權(quán)、審批、報(bào)告等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格規(guī)定資金支出的審批權(quán)限和程序，對不相容崗位采取分離牽制措施。要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范代管資金的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，建立必要的經(jīng)費(fèi)審查制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和控制。

三、嚴(yán)格收支管理，加強(qiáng)資金監(jiān)控。各中央企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)各類特殊資金（資產(chǎn)）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管資金來源必須合法、規(guī)范，符合國家有關(guān)法律規(guī)定和財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，不得隨意擴(kuò)大資金來源渠道或提高標(biāo)準(zhǔn)。代管資金支出必須符合有關(guān)規(guī)定，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支；要加強(qiáng)資金支出的審核，支出報(bào)銷必須做到憑證完整、手續(xù)齊全；要明確不同支出金額的審批權(quán)限，對大額資金支出實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。特殊資金賬戶開立要納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，實(shí)行專戶存儲、專款專用、獨(dú)立核算，不得擠占、截留、挪用或私存。各中央企業(yè)要將代管資金賬戶及其收支納入集團(tuán)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，加強(qiáng)對代管資金賬戶的統(tǒng)一監(jiān)管、對資金收支的審查監(jiān)督和資金流向的動態(tài)監(jiān)控，建立代管資金收支預(yù)算管理和運(yùn)作分析制度，定期與有關(guān)方面進(jìn)行核對，防范資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

四、規(guī)范投資運(yùn)作，確保資金安全。各中央企業(yè)要對特殊資金（資產(chǎn)）的對外投資情況進(jìn)行一次全面清查，對于國家明確規(guī)定不得用于投資的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)一律不得開展投資活動；對于投資方向有限制性規(guī)定的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)可在允許投資的范圍內(nèi)開展投資活動；對投資運(yùn)作沒有明確規(guī)定的特殊資金（資產(chǎn)），企業(yè)可在保障資金安全的前提下，適當(dāng)開展固定收益類投資活動，以實(shí)現(xiàn)資金（資產(chǎn)）保值增值，但要嚴(yán)格控制投資規(guī)模，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁將特殊資金（資產(chǎn)）用于投資風(fēng)險(xiǎn)不可認(rèn)知的業(yè)務(wù)或高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁將特殊資金（資產(chǎn)）用于對外拆借、擔(dān)保或抵押、質(zhì)押。企業(yè)按規(guī)定將特殊資金（資產(chǎn)）用于投資的，要嚴(yán)格執(zhí)行決策審批程序，實(shí)行專業(yè)化運(yùn)作、規(guī)范化管理，確保投資效果；要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的動態(tài)跟蹤，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)變動狀況，制定完善應(yīng)急止損措施；要規(guī)范投資增值收益的管理，各類特殊資金（資產(chǎn)）投資增值收益一律納入規(guī)定賬戶核算和管理，用于規(guī)定的用途或支出范圍不得挪作他用。

五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，建立問責(zé)制度。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類代管資金的有關(guān)管理規(guī)定，定期對企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）開展內(nèi)部審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注特殊資金（資產(chǎn)）收繳、支出的規(guī)范性和投資經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，評價(jià)投資運(yùn)作效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的突出問題和主要風(fēng)險(xiǎn)，并負(fù)責(zé)督促整改，對特殊資金（資產(chǎn)）管理失職行為建立問責(zé)制度。國資委將會同有關(guān)部門探索建立聯(lián)合審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)運(yùn)作，造成資產(chǎn)損失的，將依據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等有關(guān)規(guī)定，開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。對疏于管理造成重大損失的，將追究企業(yè)人員責(zé)任，并依據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國資委令第22號）的有關(guān)規(guī)定予以處理。

六、采取有效措施，加強(qiáng)表外資產(chǎn)管理。部分中央企業(yè)因各種歷史原因，一些不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定報(bào)表合并條件的資產(chǎn)，形成未納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外資產(chǎn)，易造成管理隱患。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大清理力度，規(guī)范表外資產(chǎn)管理。對于因歷史原因或政策原因等尚未確權(quán)的資產(chǎn)及權(quán)屬存在瑕疵的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)有關(guān)方面，采取有效措施盡快明確權(quán)屬，符合條件的應(yīng)當(dāng)盡快納入企業(yè)賬內(nèi)統(tǒng)一核算和管理；對于暫時(shí)難以確權(quán)未納入賬內(nèi)核算的，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系，建立健全資產(chǎn)管理臺賬，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。一經(jīng)確權(quán)的表外資產(chǎn)及其投資形成的產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。對于委托工會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)及其投資，應(yīng)抓緊進(jìn)行清理處置，并將清理處置收入及時(shí)納入企業(yè)賬內(nèi)核算，一時(shí)難以清理處置的，也應(yīng)建立健全管理臺賬，規(guī)范表外資產(chǎn)管理，落實(shí)管理責(zé)任。

七、建立報(bào)告制度，增強(qiáng)管理透明度。企業(yè)特殊資金（資產(chǎn)）的權(quán)屬無論是企業(yè)所有還是職工所有，各中央企業(yè)作為管理主體，承擔(dān)資金安全管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)依法履行報(bào)告職責(zé)，增強(qiáng)資金使用和管理透明度，自覺接受有關(guān)管理部門和職工群眾的監(jiān)督。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)特殊資金（資產(chǎn)）的性質(zhì)以及委托管理機(jī)構(gòu)的要求，分類建立報(bào)告、公示制度，定期報(bào)告或公布相關(guān)資金的提取、匯繳、上解、開支及運(yùn)作、收益情況，保障資金繳納人或受益人對資金使用情況的知情權(quán)。特殊資金（資產(chǎn)）發(fā)生大額損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)告。

各中央企業(yè)要高度重視特殊資金（資產(chǎn)）管理工作，建立健全內(nèi)控制度，落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)特殊資金（資產(chǎn)）監(jiān)管。負(fù)責(zé)特殊資金（資產(chǎn)）管理的業(yè)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真履行業(yè)務(wù)管理責(zé)任，其他相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)對特殊資產(chǎn)賬戶和資金流的監(jiān)控，依法對特殊資金（資產(chǎn)）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，確保特殊資金（資產(chǎn)）安全和保值增值。

國務(wù)院國資委

二○一二年一月十二日

第四篇：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》解讀

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》解讀

近日，國務(wù)院國資委發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（以下簡稱《監(jiān)管通知》），國務(wù)院國資委有關(guān)負(fù)責(zé)人就出臺《監(jiān)管通知》的有關(guān)情況回答了記者提問。

一、請介紹《監(jiān)管通知》出臺的背景。

2004年中航油新加坡公司事件發(fā)生后，國資委對中央企業(yè)從事的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行了全面摸底調(diào)查和清理整頓，多數(shù)中央企業(yè)能夠按照國資委的有關(guān)工作要求，審慎經(jīng)營，規(guī)范操作，嚴(yán)格管控，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但也有少數(shù)中央企業(yè)對金融衍生工具的杠桿性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性依然認(rèn)識不足，存在僥幸和投機(jī)心理，貿(mào)然使用復(fù)雜的場外衍生產(chǎn)品，違規(guī)建倉，風(fēng)險(xiǎn)失控，特別是國際金融危機(jī)以來，國際大宗商品價(jià)格、匯率和利率波動幅度不斷加大，個(gè)別企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨額浮虧，嚴(yán)重危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和國有資產(chǎn)安全，造成不良影響。為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管，督促中央企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，國務(wù)院國資委根據(jù)中央企業(yè)從事金融衍生業(yè)務(wù)情況以及市場監(jiān)管狀況，在多方征求中央企業(yè)和有關(guān)監(jiān)管部門意見的基礎(chǔ)上研究制定了《監(jiān)管通知》。

二、請介紹《監(jiān)管通知》出臺的目的。

金融衍生工具是企業(yè)穩(wěn)定收益、對沖風(fēng)險(xiǎn)、參與國際市場經(jīng)營與競爭的有效工具，但同時(shí)也是一把“雙刃劍”，濫用或運(yùn)用不當(dāng)則會放大風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成災(zāi)難性后果。出臺《監(jiān)管通知》的主要目的：一是要求中央企業(yè)對已經(jīng)開展的所有金融衍生業(yè)務(wù)包括期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期及其組合產(chǎn)品（含通過銀行購買境外機(jī)構(gòu)的金融衍生產(chǎn)品），進(jìn)行全面徹底清理，并于2009年3月15日前向國資委書面報(bào)告清理情況。二是要求企業(yè)審慎開展金融衍生業(yè)務(wù)，對企業(yè)已經(jīng)開展或擬開展的金融衍生業(yè)務(wù)提出明確規(guī)定和具體要求，切實(shí)有效管控風(fēng)險(xiǎn)。三是要求從事金融衍生業(yè)務(wù)企業(yè)建立定期報(bào)告制度，并與國資委建立日常工作聯(lián)系。四是明確管理責(zé)任，對違規(guī)經(jīng)營或發(fā)生重大損失的將依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、請介紹國資委對中央企業(yè)從事金融衍生業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。

《監(jiān)管通知》對中央企業(yè)從事金融衍生業(yè)務(wù)提出了具體監(jiān)管要求：一是要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，明確企業(yè)開展金融衍生業(yè)務(wù)必須得到企業(yè)董事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對于國家規(guī)定必須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)許可的業(yè)務(wù)，應(yīng)得到有關(guān)部門批準(zhǔn)，并強(qiáng)調(diào)集團(tuán)總部要進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)向國資委報(bào)備有關(guān)情況。二是要求企業(yè)嚴(yán)守套期保值原則，禁止投機(jī)。要求企業(yè)選擇與主業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)、符合套期會計(jì)處理要求的簡單衍生產(chǎn)品，不得從事風(fēng)險(xiǎn)及定價(jià)難以認(rèn)知的復(fù)雜業(yè)務(wù)，并從經(jīng)營品種、持倉規(guī)模、持倉時(shí)間等方面進(jìn)行規(guī)范，尤其對持倉規(guī)模進(jìn)行了嚴(yán)格控制。三是要求企業(yè)切實(shí)有效管控風(fēng)險(xiǎn)。要求企業(yè)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，開展第三方風(fēng)險(xiǎn)評估，加強(qiáng)銀行賬戶和資金管理，進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。四是要求企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。強(qiáng)調(diào)專門機(jī)構(gòu)專業(yè)化操作，要求企業(yè)及時(shí)與交易對手核對，嚴(yán)格執(zhí)行前、中、后臺職責(zé)和人員分離原則，慎重選擇代理機(jī)構(gòu)和交易人員。五是是要求企業(yè)定期報(bào)告。主要分季度報(bào)告和報(bào)告，發(fā)生重大虧損等重大事項(xiàng)要求3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告，建立周報(bào)制度。六是依法追究損失責(zé)任。要求企業(yè)建立損失責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對違規(guī)事項(xiàng)和重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究和處理力度。對于發(fā)生重大損失、造成嚴(yán)重影響的企業(yè)，在業(yè)績考核中予以扣分或降級處理。

四、請介紹國資委對中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)的責(zé)任認(rèn)定工作。

對從事金融衍生業(yè)務(wù)發(fā)生重大損失的企業(yè)或相關(guān)責(zé)任人，國資委將會同有關(guān)部門開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并依據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號）追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。責(zé)任認(rèn)定工作主要考慮以下因素：一是對須經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)才能開展的金融衍生業(yè)務(wù)，企業(yè)是否得到批準(zhǔn)；二是企業(yè)是否嚴(yán)格遵循套期保值原則對業(yè)務(wù)品種、規(guī)模、時(shí)間等進(jìn)行控制和管理，是否存在投機(jī)行為；三是企業(yè)是否建立了完善的內(nèi)控機(jī)制和規(guī)范的操作流程，是否存在違規(guī)操作或管理混亂等問題；四是企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行整改，對發(fā)生重大浮虧業(yè)務(wù)是否及時(shí)采取有效應(yīng)對措施進(jìn)行止損；五是企業(yè)是否全面、真實(shí)、及時(shí)上報(bào)金融衍生業(yè)務(wù)開展情況和虧損情況，是否存在虛報(bào)、隱瞞或其他不配合監(jiān)管工作的行為。

五、請介紹國資委對中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)下一步工作安排。

《監(jiān)管通知》下發(fā)后，國資委將進(jìn)一步落實(shí)有關(guān)監(jiān)管工作要求，逐步完善監(jiān)管機(jī)制，主要從以下方面開展工作：一是會同國家有關(guān)部門共同探索研究企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)政策銜接，形成監(jiān)管合力。二是對中央企業(yè)2009年3月15日上報(bào)的清理報(bào)告進(jìn)行分析匯總，督促企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。三是啟動資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。會同有關(guān)部門對少數(shù)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、風(fēng)險(xiǎn)較高、浮虧較多的企業(yè)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。四是探索完善日常監(jiān)管機(jī)制。對中央企業(yè)從事的金融衍生業(yè)務(wù)建立季報(bào)和年報(bào)制度，對發(fā)生重大損失、被強(qiáng)行平倉等重大事項(xiàng)的企業(yè)建立周報(bào)制度，對持倉規(guī)模和持倉時(shí)間等超過規(guī)定范圍的建立備案管理制度。

第五篇：中央金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法

中央金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中央金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)行為，加強(qiáng)中央金融企業(yè)負(fù)責(zé)人廉潔自律，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央金融企業(yè)，是指由國務(wù)院及其授權(quán)機(jī)構(gòu)代表國家履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資或國有控股金融企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）。

第三條 本辦法所稱金融企業(yè)負(fù)責(zé)人，是指金融企業(yè)法定代表人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括金融企業(yè)專職黨委書記、副書記、黨委委員、紀(jì)委書記，金融企業(yè)的董事長（副董事長、執(zhí)行董事）、總經(jīng)理（總裁、行長）、監(jiān)事長、副總經(jīng)理（副總裁、副行長）。

第四條 本辦法所稱職務(wù)消費(fèi)，是指金融企業(yè)負(fù)責(zé)人履行工作職責(zé)時(shí)，發(fā)生的由企業(yè)承擔(dān)的消費(fèi)性支出，主要包括公務(wù)用車配備及使用、辦公用房配置及使用、通訊、業(yè)務(wù)招待（含禮品）、差旅、國（境）外考察培訓(xùn)等。

第五條 財(cái)政部按照管理職責(zé)對金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)行為實(shí)施監(jiān)督管理。監(jiān)察部會同財(cái)政部負(fù)責(zé)對金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)行為實(shí)施監(jiān)督檢查，依法查處金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)違紀(jì)違規(guī)行為。

第二章 職務(wù)消費(fèi)

第六條 公務(wù)用車配備及使用。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勤儉節(jié)約、反對浪費(fèi)和保障公務(wù)活動需要的原則，嚴(yán)格控制企業(yè)負(fù)責(zé)人公務(wù)用車數(shù)量，加強(qiáng)公務(wù)用車管理。金融企業(yè)應(yīng)按照金融監(jiān)管部門有關(guān)法規(guī)，規(guī)范負(fù)責(zé)人公務(wù)用車管理。

金融企業(yè)負(fù)責(zé)人配備的公務(wù)用車，不得進(jìn)行豪華裝飾或者改裝。車輛使用過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括過路過橋、停車、保險(xiǎn)、維修、燃油等）據(jù)實(shí)報(bào)銷。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人配備公務(wù)用車后，不得再另行報(bào)銷相關(guān)交通費(fèi)用。

第七條 辦公用房配置及使用。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定負(fù)責(zé)人辦公用房的建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，制定負(fù)責(zé)人辦公用房配置及使用的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。

第八條 通訊費(fèi)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)改革和完善移動通訊工具管理制度，參照中央和國家機(jī)關(guān)公務(wù)移動通訊費(fèi)用補(bǔ)貼管理規(guī)定，制定負(fù)責(zé)人公務(wù)移動通訊費(fèi)用的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。

第九條 差旅費(fèi)。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理規(guī)定，制定負(fù)責(zé)人差旅費(fèi)的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 國（境）外考察培訓(xùn)費(fèi)。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人到國外考察（訪問）培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。金融企業(yè)應(yīng)參照國家關(guān)于臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支管理的規(guī)定，制定負(fù)責(zé)人國（境）外考察培訓(xùn)費(fèi)的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品）。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照工作需要，制定負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待的范圍和相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

第十二條 金融企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)[2009]26號），規(guī)范職務(wù)消費(fèi)，不得有下列行為：

（一）超標(biāo)準(zhǔn)購買公務(wù)車輛、豪華裝飾辦公場所，或者在企業(yè)發(fā)生非政策性虧損或者拖欠職工工資期間，購買、更換公務(wù)車輛、裝修辦公室、添置高檔辦公用品；

（二）超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)、車輛交通費(fèi)、通信費(fèi)、出國考察費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

（三）用公款支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的購置住宅、住宅裝修、物業(yè)管理等生活費(fèi)用，或者挪用企業(yè)的材料物資，修建和裝修個(gè)人住宅；

（四）違反規(guī)定用公款進(jìn)行高消費(fèi)娛樂活動，或者用公款支付非因公的消費(fèi)娛樂活動費(fèi)及禮品費(fèi)；

（五）違反規(guī)定用公款支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的各種名義的培訓(xùn)費(fèi)、書刊費(fèi)等；

（六）違反規(guī)定用公款為個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)或者支付相關(guān)費(fèi)用；

（七）違反規(guī)定用公款為個(gè)人變相支付各種理療保健、運(yùn)動健身和會所、俱樂部等費(fèi)用；

（八）違反規(guī)定用公款為親屬、子女支付各項(xiàng)費(fèi)用，或者用公款支付應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的其他費(fèi)用；

（九）利用職務(wù)上的便利，在企業(yè)內(nèi)部或到下屬企業(yè)以及往來單位轉(zhuǎn)移職務(wù)消費(fèi)支出；

（十）通過虛開會議費(fèi)發(fā)票及虛購物資材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等名義套取現(xiàn)金，用于職務(wù)消費(fèi)支出；

（十一）以各種名義對已配備公務(wù)用車的金融企業(yè)負(fù)責(zé)人發(fā)放用車相關(guān)的補(bǔ)貼；

（十二）其他違反法律、法規(guī)規(guī)定的職務(wù)消費(fèi)行為。

第三章 管理和監(jiān)督

第十三條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)規(guī)范負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)，加強(qiáng)對經(jīng)營管理費(fèi)用的控制和審查，堅(jiān)決制止與企業(yè)經(jīng)營管理無關(guān)的職務(wù)消費(fèi)行為和奢侈浪費(fèi)行為。

第十四條 金融企業(yè)負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第十五條 金融企業(yè)負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)，原則上不得在下屬全資、控股、參股企業(yè)報(bào)銷和列支。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人在下屬全資、控股、參股企業(yè)擔(dān)任董事長（行長、總經(jīng)理、總裁）等管理職務(wù)，并且主要工作職責(zé)和工作精力在下屬企業(yè)的，可執(zhí)行集團(tuán)公司或母公司負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由下屬企業(yè)報(bào)銷和列支。金融企業(yè)負(fù)責(zé)人不得同時(shí)在集團(tuán)公司（或母公司）和下屬全資、控股、參股企業(yè)報(bào)銷和列支職務(wù)消費(fèi)。

第十六條 金融企業(yè)負(fù)責(zé)人主要工作和生活均在境外的，可以適當(dāng)參考其境外工作地水平，確定其職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序后制定和完善具體的實(shí)施辦法，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，并按規(guī)定將實(shí)施辦法上報(bào)財(cái)政部、監(jiān)察部和審計(jì)署備案。金融企業(yè)下屬全資和控股企業(yè)將實(shí)施辦法報(bào)集團(tuán)公司（或母公司）備案。

金融企業(yè)上報(bào)備案的具體實(shí)施辦法應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)負(fù)責(zé)人的范圍、具體職位、各職位的職務(wù)消費(fèi)項(xiàng)目、具體標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放方式等詳細(xì)事項(xiàng)。

第十八條 金融企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，對負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)實(shí)施監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部建立負(fù)責(zé)人個(gè)人誠信檔案。

已實(shí)行股份制改革的金融企業(yè)，其監(jiān)事會按照公司法規(guī)定對金融企業(yè)董事、高級管理人員職務(wù)消費(fèi)行為進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)董事、高級管理人員未按規(guī)定進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)時(shí)，要求董事、高級管理人員予以糾正，對情節(jié)嚴(yán)重的可提出罷免建議；未實(shí)行股份制改革的金融企業(yè)，其國務(wù)院派出監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)行為的監(jiān)督。金融企業(yè)上報(bào)備案的具體實(shí)施辦法及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送本企業(yè)監(jiān)事會。

第十九條 金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)應(yīng)當(dāng)由金融企業(yè)定期在適當(dāng)范圍內(nèi)公開，接受職工的民主監(jiān)督。

第二十條 監(jiān)察部會同財(cái)政部對金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查結(jié)果作為金融企業(yè)負(fù)責(zé)人考核、薪酬核定、組織考察評議的重要內(nèi)容和任免獎懲的重要依據(jù)。

第二十一條 對違反本辦法規(guī)定的按下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）未按規(guī)定上報(bào)金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)實(shí)施辦法的，由監(jiān)察部提請財(cái)政部會同監(jiān)察部、審計(jì)署予以通報(bào)批評；

（二）違反本辦法第十二條規(guī)定的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門嚴(yán)肅追究金融企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，直至紀(jì)律責(zé)任。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第四章 附則

第二十二條 省級人民政府財(cái)政部門和國務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)管部門依據(jù)本辦法的原則制定具體辦法，組織實(shí)施本地區(qū)本行業(yè)非中央金融企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的監(jiān)督管理工作。

第二十三條 中國投資有限責(zé)任公司執(zhí)行本辦法；金融企業(yè)下屬全資、控股金融企業(yè)執(zhí)行本辦法；金融類國有參股企業(yè)及非國有企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自2012年12月1日起施行。