會計學(xué)基礎(chǔ)第四版主編崔智敏陳愛玲習(xí)題答案
第二章練習(xí)題參考答案
1.(1)對會計要素的分類如表2—1所示。
表2—1
單位:元
(2)表2—1中:資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,15
645
000=1
045
000+14
600
000。
2.發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之前,資產(chǎn)(14
500)=負債(6
500)+所有者權(quán)益(8
000),經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄如表2—2所示。
表2—2
單位:萬元
發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之后,資產(chǎn)(15
037)=負債(7
025)+所有者權(quán)益(8
012)。
表2—3
第三章練習(xí)題參考答案
1.會計科目分類如表3—1所示。
表3—1
單位:元
2.會計科目級次如表3—2所示。
表3—2
3.有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如表3—3所示。
表3—3
單位:元
4.相關(guān)會計分錄如下:
(1)借:銀行存款
300
000
貸:實收資本——國家資本金
300
000
(2)借:應(yīng)付賬款——大華廠
000
貸:銀行存款
000
(3)借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
(4)借:銀行存款
000
貸:應(yīng)收賬款
000
(5)借:短期借款
000
貸:銀行存款
000
(6)借:固定資產(chǎn)——機器設(shè)備
000
貸:實收資本——法人資本金
000
(7)借:銀行存款
000
貸:短期借款
000
(8)借:資本公積
150
000
貸:實收資本
150
000
5.(1)5月份相關(guān)業(yè)務(wù)會計分錄。
①借:銀行存款
000
貸:短期借款
000
②借:庫存現(xiàn)金
200
貸:銀行存款
200
③借:原材料——甲材料
000
④借:應(yīng)付賬款——長江公司
000
貸:銀行存款
000
⑤借:生產(chǎn)成本——×產(chǎn)品
000
貸:原材料——丙材料
000
⑥借:銀行存款
000
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
⑦借:原材料——乙材料
000
貸:應(yīng)付賬款——×××
000
⑧借:應(yīng)收賬款——×××
400
貸:主營業(yè)務(wù)收入——×產(chǎn)品
400
⑨借:固定資產(chǎn)
000
貸:銀行存款
000
⑩借:管理費用
250
貸:銀行存款
250
⑾借:銀行存款
000
000
貸:實收資本——陽光集團
000
000
⑿借:短期借款
000
貸:銀行存款
000
(2)登記賬戶及各賬戶期末余額。
(3)總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表如表3—4所示。
表3—4
20××年5月31日單位:元
第四章練習(xí)題參考答案
1.(1)籌資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
①借:固定資產(chǎn)
250
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
204
000
貸:實收資本——外商資本金
140
4000
銀行存款
000
②借:短期借款
500
000
貸:銀行存款
500
000
③借:原材料
800
000
貸:實收資本——某公司
800
000
④借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
⑤借:無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)
000
貸:實收資本——某企業(yè)
000
⑥借:銀行存款
700
000
貸:實收資本——某公司
0000
⑦借:銀行存款
000
貸:短期借款
000
⑧借:長期借款
910
000
貸:銀行存款
910
000
(2)登記“銀行存款”總分類賬。
2.(1)生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
800
貸:銀行存款
800
②借:材料采購——甲材料
200
貸:庫存現(xiàn)金
200
③借:材料采購——乙材料
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
000
貸:應(yīng)付賬款——某公司
117
000
④借:應(yīng)付票據(jù)
000
貸:銀行存款
000
⑤借:應(yīng)付賬款——久安公司
400
貸:銀行存款
400
⑥借:材料采購——甲材料
000
——丙材料
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
152
⑦按兩種材料重量比例分配采購費用。
分配率==2
甲材料應(yīng)分配的采購費用=100×2=200(元)
丙材料應(yīng)分配的采購費用=1
200-200=1
000(元)
借:材料采購——甲材料
200
——丙材料
000
貸:庫存現(xiàn)金
200
⑧借:材料采購——乙材料
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
840
貸:應(yīng)付賬款
840
⑨借:原材料——甲材料
400
——乙材料
000
——丙材料
000
貸:材料采購——甲材料
400
——乙材料
000
(2)登記“材料采購”總分類賬。
材料采購
⑨271
400
①40
000
②200
③100
000
⑥130
000
⑦1
200
⑧53
000
本期發(fā)生額324
400
本期發(fā)生額271
400
期末余額53
000
3.產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
(1)借:制造費用
800
貸:庫存現(xiàn)金
800
(2)借:應(yīng)付職工薪酬
500
貸:銀行存款
500
(3)借:制造費用
400
貸:原材料
400
(4)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
150
000
——B產(chǎn)品
190
000
貸:原材料
340
000
(5)借:制造費用
500
貸:銀行存款
500
(6)借:制造費用
000
貸:銀行存款
000
(7)借:制造費用
300
貸:銀行存款
300
(8)借:庫存現(xiàn)金
121
600
貸:銀行存款
121
600
(9)借:應(yīng)付職工薪酬
121
600
貸:庫存現(xiàn)金
121
600
(10)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
000
制造費用
600
貸:應(yīng)付職工薪酬
121
600
(11)
借:制造費用
000
貸:累計折舊
000
(12)
借:制造費用
000
貸:原材料
000
(分配制造費用:
分配率=
600/3
000+2
000=12.32
A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=3
000×12.32=36
960(元)
B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=61
600-36
960=24
640(元)
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
960
——B產(chǎn)品
640
貸:制造費用
600
(14
貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
246
960
①借:銀行存款
000
貸:應(yīng)收賬款
000
②借:銷售費用
300
貸:庫存現(xiàn)金
300
③借:應(yīng)收賬款
353
500
貸:主營業(yè)務(wù)收入
300
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
000
銀行存款
500
④借:營業(yè)稅金及附加
800
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
800
⑤借:銷售費用
000
貸:原材料
000
⑥借:應(yīng)收票據(jù)
234
000
貸:主營業(yè)務(wù)收入
200
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
000
⑦借:銀行存款
000
貸:應(yīng)收票據(jù)
000
⑧借:銀行存款
117
000
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
000
⑨借:主營業(yè)務(wù)成本
320
000
貸:庫存商品
320
000
⑩借:銷售費用
700
貸:累計折舊
700
(11)借:銷售費用
710
貸:應(yīng)付職工薪酬
710
(12)借:銷售費用
950
貸:庫存現(xiàn)金
950
5.財務(wù)成果業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
(1)借:管理費用
600
庫存現(xiàn)金
400
(2)借:應(yīng)交稅費
124
000
貸:銀行存款
124
000
(3)借:管理費用
400
貸:庫存現(xiàn)金
400
(4)借:財務(wù)費用
000
貸:應(yīng)付利息
000
(5)借:銷售費用
000
貸:銀行存款
000
(6)借:銀行存款
50000
貸:營業(yè)外收入
50000
(7)借:營業(yè)外支出
000
貸:銀行存款
000
(8)借:營業(yè)稅金及附加
400
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
400
(9)借:銀行存款
468
000
貸:主營業(yè)務(wù)收入
400
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
000
(10)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
180
000
制造費用
800
管理費用
000
貸:應(yīng)付職工薪酬
262
800
(11)
借:庫存現(xiàn)金
262
800
貸:銀行存款
262
800
借:應(yīng)付職工薪酬
262
800
貸:庫存現(xiàn)金
262
800
(12)
借:銀行存款
500
貸:應(yīng)收賬款——久安工廠
500
(13)借:應(yīng)付賬款——金星工廠
000
——大明工廠
000
貸:銀行存款
000
(14)借:應(yīng)收賬款——長安工廠
234
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
000
(15)借:制造費用
000
管理費用
000
貸:銀行存款
000
(16)借:制造費用
600
貸:庫存現(xiàn)金
600
(17)借:管理費用
800
貸:庫存現(xiàn)金
800
(18)借:主營業(yè)務(wù)成本
430
000
貸:庫存商品
430
000
(19)借:主營業(yè)務(wù)收入
600
000
營業(yè)外收入
000
貸:本年利潤
650
000
(20)借:本年利潤
573
00
貸:管理費用
800
財務(wù)費用
000
銷售費用
000
營業(yè)外支出
000
營業(yè)稅金及附加
400
主營業(yè)務(wù)成本
430
000
(21)利潤總額=650
000-573
200=76
800(元)
應(yīng)交所得稅=76
800×25%=19
200(元)
借:所得稅費用
200
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
200
(22)借:本年利潤
200
貸:所得稅費用
200
(23)本月凈利潤=76
800-19
200=57
600(元)
借:利潤分配——提取盈余公積
760
貸:盈余公積
760
(24)借:利潤分配
000
貸:應(yīng)付股利
000
貸:銀行存款
280
000
第五章練習(xí)題參考答案
1.賬戶分類如下表所示。
2.(1)該公司本期計提的固定資產(chǎn)折舊額為:
880
000-2
500
000=380
000(元)(2)
固定資產(chǎn)原值=380
000/5%=7
600
000(元)
期末固定資產(chǎn)凈值=7
600
000-2
880
000=4
720
000元)
(3)“累計折舊”賬戶是“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵調(diào)整賬戶。
第六章練習(xí)題參考答案
1.編制憑證。
(1)借:材料采購——A材料
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
850
貸:應(yīng)付賬款——光明股份公司
850
(2)借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅款)
000
貸:銀行存款
000
銀付1號
(3)借:其他應(yīng)收款——張明
200
貸:庫存現(xiàn)金
200
現(xiàn)付1號
(4)借:庫存現(xiàn)金
500
貸:銀行存款
500
銀付2號
(5)借:管理費用
150
貸:庫存現(xiàn)金
150
現(xiàn)付2號
(6)借:應(yīng)付職工薪酬
600
貸:庫存現(xiàn)金
600
現(xiàn)付3號
(7)借:銀行存款
000
貸:短期借款
000
銀收1號
(8)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
000
制造費用
000
貸:原材料——A材料
000
——C材料
000
轉(zhuǎn)字2號
(9)借:應(yīng)付賬款——益民公司
000
貸:銀行存款
000
銀付3號
(10)借:應(yīng)收賬款——嘉豐公司
950
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
950
轉(zhuǎn)字3號
(11)借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營用
000
貸:銀行存款
銀付4號
(12)借:管理費用——電話費
800
貸:銀行存款
800
銀付5號
(13)借:銀行存款
122
850
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
850
銀收2號
(14)借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
銀付6號
(15)借:應(yīng)付職工薪酬
000
貸:庫存現(xiàn)金
000
現(xiàn)付4號
(16)借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款——趙鑫
現(xiàn)收1號
借:管理費用
450
貸:其他應(yīng)收款——趙鑫
450
轉(zhuǎn)字4號
(17)借:材料采購——A材料
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
550
貸:銀行存款
550
銀付7號
(18)借:應(yīng)付賬款——光明公司
580
貸:銀行存款
580
銀付8號
(19)借:應(yīng)收賬款——海達公司
950
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
950
(20)借:銀行存款
950
貸:應(yīng)收賬款——嘉豐公司
950
銀收3號
(21)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
200
制造費用
420
管理費用
980
貸:應(yīng)付職工薪酬
600
轉(zhuǎn)字6號
(22)
借:原材料——A材料
000
貸:材料采購——A材料
000
轉(zhuǎn)字7號
(23)借:制造費用
000
管理費用
000
貸:累計折舊
000
轉(zhuǎn)字8號
(24)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4
500
制造費用
400
管理費用
800
貸:應(yīng)付賬款
700
轉(zhuǎn)字9號
(25)借:財務(wù)費用
000
貸:銀行存款
000
銀付9號
(26)借:制造費用
400
貸:庫存現(xiàn)金
400
現(xiàn)付5號
(27)
借:
生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
220
貸:
制造費用
220
轉(zhuǎn)字10號
(28)借:庫存商品——甲產(chǎn)品
920
貸:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
920
(29)借:主營業(yè)務(wù)成本
125
貸:庫存商品——甲產(chǎn)品
125
轉(zhuǎn)字12號
(30)借:主營業(yè)務(wù)收入
175
000
貸:本年利潤
175
000
轉(zhuǎn)字13號
借:
本年利潤
119
305
貸:
主營業(yè)務(wù)成本
125
管理費用
180
財務(wù)費用
000
轉(zhuǎn)字14號
本期利潤總額為:
175
000-119
305=55
695(元)
(31)本期應(yīng)交所得稅為:55
695*25%=13
923.75
借:所得稅費用
923.75
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
923.75
轉(zhuǎn)字15號
借:本年利潤
923.75
貸:
所得稅費用
923.75
轉(zhuǎn)字16號
(32)
本期凈利潤(稅后利潤)為:55
695-13
923.75=41
771.25
借:利潤分配——提取盈余公積
177.13
貸:盈余公積——法定盈余公積
177.13
轉(zhuǎn)字17號
(33)借:利潤分配——向投資者分配
000
貸:應(yīng)付股利
000
轉(zhuǎn)字18號
2.(略)。
第七章練習(xí)題參考答案
1.(1)相關(guān)會計分錄。
①借:其他應(yīng)收款——李民
000
貸:庫存現(xiàn)金
000
現(xiàn)付1號
②借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
銀付1號
③借:應(yīng)交稅費
000
貸:銀行存款
000
銀付2號
④借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
銀付3號
⑤借:應(yīng)付職工薪酬
000
貸:庫存現(xiàn)金
000
現(xiàn)付2號
⑥借:庫存現(xiàn)金
管理費用
900
貸:其他應(yīng)收款——李民
000
現(xiàn)收1號
⑦借:其他應(yīng)收款——張國棟
000
貸:銀行存款
5000
銀付4號
⑧借:應(yīng)付賬款——久安工廠
000
貸:銀行存款
000
銀付5號
⑨借:短期借款
000
應(yīng)付利息
500
貸:銀行存款
500
銀付6號
貸:庫存現(xiàn)金
800
現(xiàn)付3號
(11)借:銷售費用
000
貸:銀行存款
000
銀付7號
(12)借:管理費用——辦公費
300
貸:庫存現(xiàn)金
300
現(xiàn)付4號
(13)借:管理費用
800
庫存現(xiàn)金
200
貸:其他應(yīng)收款——張群
000
現(xiàn)收2號
(14)借:管理費用
400
貸:銀行存款
400
銀付8號
(15)借:制造費用
000
管理費用
800
貸:銀行存款
800
銀付9號
(16)借:銀行存款
000
貸:應(yīng)收賬款——長城公司50
000
銀收1號
(17)借:銀行存款
000
貸:短期借款
000
銀收2號
(2)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并計算本月發(fā)生額及余額。見表7—1和表7—2。
2.(1)用紅字更正法。
借:材料采購
貸:銀行存款
根據(jù)上述分錄登記賬簿,然后再編制如下分錄,并登記賬簿。
借:銷售費用
300
貸:銀行存款
300
(2)用紅字更正法。
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
根據(jù)上述分錄登記賬簿,然后再編制如下分錄,并登記賬簿。
借:應(yīng)付利息
500
(3)用紅字更正法:將多記的用紅字沖去,編制如下分錄,并登記賬簿。
借:管理費用
貸:銀行存款
(4)用補充登記法:用藍黑水筆編制如下分錄,并登記賬簿。
借:銷售費用
600
貸:銀行存款
600
(5)用劃線更正法,將“應(yīng)交稅費”原來的8
400用紅線劃去,在其上方用藍黑水筆登記4
800,并由更改人簽名。
3.(1)相關(guān)會計分錄。
①借:原材料——甲材料
600
——乙材料
000
貸:銀行存款
600
②借:生產(chǎn)成本——×產(chǎn)品
200
制造費用
000
管理費用
000
貸:原材料——甲材料
200
——乙材料
000
(2)開設(shè)并登記原材料總賬和明細分類賬戶。
1.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下表所示。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
20××年8月31日單位:元
2.(不考慮相關(guān)稅費)
(1)借:原材料
200
貸:待處理財產(chǎn)損溢
200
(2)借:待處理財產(chǎn)損溢
000
貸:原材料
000
(3)借:固定資產(chǎn)
000
貸:以前年度損益調(diào)整
000
(4)借:待處理財產(chǎn)損溢
000
累計折舊
8000
貸:固定資產(chǎn)
000
(5)借:待處理財產(chǎn)損溢
200
貸:管理費用
200
借:營業(yè)外支出
000
其他應(yīng)收款——李明
000
管理費用
000
貸:待處理財產(chǎn)損溢
000
(6)借:營業(yè)外支出
000
貸:待處理財產(chǎn)損溢
000
(7)借:資產(chǎn)減值損失
000
貸:應(yīng)收賬款
000
(8)借:應(yīng)付賬款
000
貸:營業(yè)外收入
000
1.相關(guān)會計分錄。
(1)借:銀行存款
600
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
600
(2)借:應(yīng)收賬款
650
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
650
(3)借:主營業(yè)務(wù)成本
400
貸:庫存商品——甲產(chǎn)品
400
——乙產(chǎn)品
000
(4)借:銷售費用
520
貸:銀行存款
520
(5)借:營業(yè)稅金及附加
750
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
750
(6)借:庫存現(xiàn)金
管理費用
350
貸:其他應(yīng)收款——王東
400
(7)借:管理費用
000
貸:庫存現(xiàn)金
000
(8)借:銀行存款
000
貸:應(yīng)收賬款——紅星廠
000
(9)借:銀行存款
020
貸:營業(yè)外收入
020
(10)借:財務(wù)費用
400
貸:應(yīng)付利息
400
(11)借:管理費用
700
貸:銀行存款
700
(12)借:主營業(yè)務(wù)收入
125
000
營業(yè)外收入
020
貸:本年利潤
131
020
貸:主營業(yè)務(wù)成本
400
銷售費用
520
營業(yè)稅金及附加
750
管理費用
050
財務(wù)費用
400
(14)借:所得稅費用
475
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
475
借:本年利潤
475
貸:
所得稅費用
475
(15)借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
750
——應(yīng)交所得稅
475
貸:銀行存款
225
編制試算平衡表如下表所示:
總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表
編制利潤表如下表所示:
利潤表
2.(1)資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款”項目的凈額為64
500元。
(2)資產(chǎn)負債表上“存貨”項目的數(shù)額為213
000元。
(3)資產(chǎn)負債表上“未分配利潤”項目的數(shù)額為37
500元。
第十章練習(xí)題參考答案
1.相關(guān)會計分錄。
(1)借:材料采購——甲材料
840
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
392.8
貸:銀行存款
232.8
(2)借:材料采購——甲材料
160
貸:庫存現(xiàn)金
160
(3)借:原材料——甲材料
000
貸:材料采購——甲材料
000
(4)借:應(yīng)交稅費
200
貸:銀行存款
200
(5)借:短期借款
000
貸:銀行存款
000
(6)借:銀行存款
112
320
——四廠
200
(7)借:制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
000
——B產(chǎn)品
000
貸:原材料——乙材料
000
(9)借:固定資產(chǎn)
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)11
900
貸:銀行存款
900
(10)借:應(yīng)收賬款——二廠
180
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
180
(11)借:應(yīng)收賬款——四廠
800
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
800
(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
000
貸:原材料——甲材料
000
(13)借:制造費用
328
貸:銀行存款
328
(14)借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金
(15)借:材料采購——丁材料
400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
408
貸:銀行存款
808
借:原材料——丁材料
400
貸:材料采購——丁材料
400
(16)借:制造費用
960
貸:原材料——丁材料
960
(17)借:材料采購——乙材料
760
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
359.20
貸:銀行存款
119.20
貸:銀行存款
240
(19)借:原材料——乙材料
000
貸:材料采購——乙材料
000
(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品
000
貸:原材料——甲材料
000
(21)借:材料采購——丙材料
820
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
009.4
貸:應(yīng)付賬款——五廠
829.4
(22)借:應(yīng)付賬款——五廠
829.4
貸:銀行存款
829.4
借:原材料——丙材料
820
貸:材料采購——丙材料
820
(23)借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
(24)借:管理費用
330
貸:銀行存款
330
(25)借:銀行存款
120
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
120
(26)借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金
(27)借:銀行存款
180
貸:應(yīng)收賬款——二廠
180
(28)借:銀行存款
800
貸:應(yīng)收賬款——四廠
800
(29)借:材料采購——乙材料
640
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
038.8
貸:銀行存款
678.8
(30)借:原材料——乙材料
640
貸:材料采購——乙材料
640
(31)借:銀行存款
200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
200
(32)借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金
(33)借:管理費用
制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
144
(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
000
——B產(chǎn)品
000
貸:原材料——丙材料
000
(35)借:制造費用
450
貸:銀行存款
450
(36)借:庫存現(xiàn)金
210
管理費用
290
貸:其他應(yīng)收款——陳明
500
(37)借:庫存現(xiàn)金
000
貸:銀行存款
000
(38)借:應(yīng)付職工薪酬
000
貸:庫存現(xiàn)金
000
(39)借:應(yīng)收賬款——二廠
120
貸:主營業(yè)務(wù)收入
000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
120
(40)借:銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金
(41)借:應(yīng)付職工薪酬
120
貸:銀行存款
120
(42)借:制造費用
978
管理費用
792
貸:銀行存款
770
(43)借:制造費用
216
管理費用
164
貸:銀行存款
380
——B產(chǎn)品
400
制造費用
800
管理費用
000
貸:應(yīng)付職工薪酬
000
(45)借:制造費用
500
管理費用
280
貸:累計折舊
780
(46)借:管理費用
240
貸:庫存現(xiàn)金
240
(47)借:財務(wù)費用
600
貸:應(yīng)付利息
600
(48)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
784
——B產(chǎn)品
632
貸:制造費用
416
(49)借:庫存商品——A產(chǎn)品
584
——B產(chǎn)品
032
貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
584
——B產(chǎn)品
032
(50)借:主營業(yè)務(wù)成本
144
236
貸:庫存商品——A產(chǎn)品
876
——B產(chǎn)品
360
(51)借:所得稅費用
696.64
貸:應(yīng)交稅費——所得稅費用
696.64
(52)借:利潤分配——提取盈余公積金
811.14
貸:盈余公積
811.14
2.編制科目匯總表,如下表所示。
科目匯總表
××年10月1—31日第1號