第一篇：每月會計做賬流程(超全)

每月會計做賬流程

一、每月會計作帳流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

（3）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。

2、記賬憑證審核的內容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結轉分錄

（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用--福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經費

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

（二）提固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

（三）攤銷費用

借：管理費用（或營業費用等）

貸：待攤費用（或長期待攤費用）

（四）計提稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

（五）結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業外收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

(六)結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務支出

借：本年利潤

貸：其他業務支出

3、結轉營業外支出

借：本年利潤

貸：營業外支出

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加

(七)結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結轉營業費用

借：本年利潤

貸：營業費用

(八)季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款或現金

四、結賬工作

1、結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

五、月末結賬后要進行對帳

對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總

賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿

記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量

六、月末編制會計報表要求

按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。

會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業企業涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等

稅務申報全流程

現詳呈如下:

一、企業每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業還要選擇企業所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可, 企業所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:

申請查帳征收企業 樣表下載 :企業所得稅征收方式鑒定表.xls

申請核定征收企業樣表下載:企業所得稅核定征收方式鑒定表.xls

二、企業納稅申報必須采用網上電子報稅形式，具體流程和要求見本網站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業紙質報表無需上交，只需每月15日前發一郵件至開發區即可，文件為小區專報表.xls，郵箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

三、還未辦理電子申報單機戶企業申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業自行至崇明申報稅，逾期責任自負。現將要求詳列如下：

1、電子文檔：

a、代理電子申報企業只要個所電子文檔，文檔是通過“數據導出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt)”的文本文件

b、手工申報企業，需如gssb310230….zip的個所電子文檔、企業財務補充數據采集（電子模版）企業財務補充數據采集（電子模版）.rar、財務會計報表電子模版財務會計報表：財務會計報表電子模板及填表說明.rar等3個電子文件。

c、代理電子申報或手工申報企業有營業稅營業額扣減的,還需營業稅營業額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業稅營業額減除項目明細表.xlsd、所有電子文檔放進企業名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質，和申報的紙質報表資料一起上交！

注:個所申報和明細打印說明詳見紙質報表中的個所明細表，個所申報軟件和申報說明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網上下載！index.html

2、紙質報表：

所有企業根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業個人所得稅帶征表、核定征收企業的核定征收企業收入總額明細表等），須在這里根據下面樣表內容打印，不可或缺。

1）、服務業：

a、一般服務業：

查帳征收企業一般服務業（查）.xls，核定征收企業一般服務業(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表！

當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業、運輸業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

b、建筑業：

查帳征收企業建筑業申報表（查）.xls，核定征收企業建筑業(核).xls

申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表！

當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、運輸業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

c、運輸裝卸業：

查帳征收企業運輸業裝卸業申報表（查）.xls，核定征收企業運輸業裝卸業申報表(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表！

當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、建筑業等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

d、文化演出和郵電業：

查帳征收企業郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業郵電、文化演出(核).xls

平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表！

當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業、建筑業等）需申報的，除相應附表外，再加營業稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

e、個人獨資和合伙企業申報表：

個人獨資企業和合伙企業申報表1.xls，適用于個人所得稅帶征企業，個人獨資企業和合伙企業申報表2.xls，適用于會計師事務所、房地產企業等個人所得稅需查帳征收企業

申報表至少要8張，當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規模.xls（增值稅）稅目（其它服務業、建筑業等）需申

報的，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印，建筑業再加建筑業企業財務補充數據采集表.xls。

2）.一般納稅人申報表：

查帳征收企業一般納稅人申報表(查）.xls，核定征收企業一般納稅人申報表(核).xls

平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表！，如是工業制造企業的，加工業制造業企業財務補充數據采集表.xls，如有海關或運輸發票抵扣的，本網站下載通用稅務數據采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業稅的，根據上面所列的申報內容和報表選擇申報，報表也可以在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

建筑行業會計科目一覽表

序號

編號

科

目

名

稱

一級科目

二級科目

三級科目

一、資產類

1001

庫存現金

1002

銀行存款

100201

人民幣存款

100202

外幣存款

1003

#內部銀行存款

1009

其他貨幣資金

100901

外埠存款

100902

銀行本票

100903

銀行匯票

100904

信用卡

100905

100906

1010

1011

1101

110101

110102

110103

110110

1102

110201

110202

110203

110204

1111

1121 11

1122 12

1131

113101

信用證保證金

存出投資款

* 內部往來

* 內部單位存款

短期投資

股票

債券

基金

其他

短期投資跌價準備

股票投資

債券投資

基金投資

其他投資

應收票據

應收股利

應收利息

應收賬款

應收工程款

113102

應收銷貨款

1132

#備用金

按部門或個人設置

1133

其他應收款

113301

應收賠款及罰款

113302

應收出租物租金

113303

113304

113305

113310

1141

114101

114102

1151

115101

115102

115105

1161

1201

120101

120102

120103

120104

120110

應收墊付款

存出保證金

預付賬款轉入

其他

壞賬準備

應收賬款

其他應收款

預付賬款

預付供貨單位款

采購借款

其他

應收補貼款

物資采購

買價

運雜費

挑選整理費

稅金

其他

1211

原材料

121101

主要材料

121102

輔助材料

121103

外購半成品

121104

其他材料

1221

1231

123101

123102

123103

1232

123201

123202

123203

123204

123205

123206

1233

123301

123302

123303

1241

1243

1244

包裝物

低值易耗品

在庫低值易耗品

在用低值易耗品

低值易耗品攤銷

材料成本差異

主要材料

輔助材料

外購半成品

其他材料

周轉材料

低值易耗品

*周轉材料

在庫周轉材料

在用周轉材料

周轉材料攤銷

自制半成品

按類別或品種設置

庫存商品

按類別或品種設置

商品進銷差價

按類別實物負責人設置

1251

委托加工物資

按加工合同和受托單位設置

1261

委托代銷商品

按受托單位設置

1271

受托代銷商品

按委托單位設置

1281

存貨跌價準備

128101

存貨跌價準備

128102

1291

1301

1401

140101

140102

1402

140201

140202

1421

142101

142102

1431

143101

143102

143103

1451

1501

150101

合同預計損失準備

分期收款發出商品

按銷售對象設置

待攤費用

按費用項目設置

長期股權投資

股票投資

其他股權投資

長期債權投資

債券投資

其他債權投資

長期投資減值準備

股權投資

債權投資

委托貸款

本金

利息

減值準備

*撥付所屬資金

按所屬單位設置

固定資產

房屋及建筑物

150102

施工機械

150103

運輸設備

150104

生產設備

150105

試驗設備及儀器

150106

其他固定資產

150107

150108

1502

1505

1506

1507

1601

160101

160102

160103

160104

160105

1603

160301

160302

160303

160304

1605

160501

非生產用固定資產

土地

累計折舊

固定資產減值準備

按類別設置

*臨時設施

按種類或使用部門設置*臨時設施攤銷

工程物資

專用物資

專用設備

預付大型設備款

為生產準備的工具及器具

其他

在建工程

人工費

材料費

機械使用費

其他直接費

在建工程減值準備

按項目設置

按被清理的固定資產設置

160502

按被清理的臨設名稱設置

1701

固定資產清理

按類別設置

1702

*臨時設施清理

按類別設置

1801

無形資產

按類別設置

1805

無形資產減值準備

按類別設置

1815

19101 52

1911

191101

191102

二、負債類

2101

2105

2111

2121

212101

212102

2123

2131

213101

213102

213103

2139

2141

未確認融資費用

長期待攤費用

按類別設置

待處理財產損益

待處理流動資產損益

待處理固定資產損益

短期借款

按債權人設置

#內部銀行借款

應付票據

應付賬款

應付分包款

應付購貨款

*工程結算

按工程施工合同或對象設置 預收賬款

預收工程款

預收備料款

預收銷貨款

*內部單位貸款

代銷商品款

按委托單位設置

2151

應付工資

215101

職工工資

215102

民工工資

215103

趕工節點獎

215104

含量工資包干節余

215105

2153

215301

215102

215103

215104

215105

2161

2171

217101

21710101

21710102

21710103

21710104

21710105

21710106

21710107

21710108

21710109

其他

應付福利費

提取福利費

醫療保險費

困難補助費

工傷醫療費

其他

應付股利

應交稅金

應交增值稅

進項稅額

已交稅金

轉出未交增值稅

減免稅款

銷項稅額

出口退稅

進項稅額轉出

出口抵內銷應納稅額

轉出多交增值稅

217102

未交增值稅

217103

應交營業稅

217104

應交消費稅

217105

應交資源稅

217106

應交所得稅

217107

217108

217109

217110

217111

217112

2176

217601

217602

217603

217604

2181

2191

219101

219102

219103

219104

2201

2211

應交土地增值稅

應交城市維護建設稅

應交房產稅

應交土地使用稅

應交車船使用稅

應交個人所得稅

其他應交款

教育費附加

礦產資源補償費

住房公積金

房屋修繕費

其他應付款

按類別或單位和個人設置預提費用

租金

保險費

借款利息

固定資產修理費

待轉資產價值

預計負債

按預計項目設置

2301

長期借款

按借款單位設置

2311

應付債券

231101

債券面值

231102

債券溢價

231103

債券折價

231104

應及利息

2321

長期應付款

按種類設置

2331

專項應付款

按種類設置

2341

遞延稅款

三、所有者權益類科目

3101

實收資本（或股本）

310101

國家資本

310102

集體資本

310103

法人資本

310104

個人資本

210105

外商資本

3103

已歸還投資

按已歸還投資的投資者設置

3111

資本公積

311101

資本（股本）溢價

311102

接受捐贈非現金資產準備

311103

接受現金捐贈

311104

股權投資準備

311105

撥款轉入

311106

外幣資本折算差額

311107

其他資本公積

3121

盈余公積

312101

法定盈余公積

312102

任意盈余公積

312103

法定公益金

312104

312105

312106

3131

313101

313102

313103

313104

313105

313106

313107

313108

313109

313110

313111

313112

313113

313114

313115

儲備基金

企業發展基金

利潤歸還投資

本年利潤

主營業務收入

主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務收入

其他業務支出

營業費用

管理費用

財務費用

投資收益

補貼收入

營業外收入

營業外支出

含量工資包干節余

所得稅

所屬上交

3141

利潤分配

314101

其他轉入

314102

提取法定盈余公積

314103

提取法定公益金

314104

提取儲備基金

314105

提取企業發展基金

314106

提取職工獎勵及福利基金

314107

利潤歸還投資

314108

應付優先股股利

314109

提取任意盈余公積

314110

應付普通股股利

314111

轉作資本（股本）的普通股股利

314115

未分配利潤

3142

*上級撥入資金

四、成本類科目

4101

生產成本

410101

基本生產成本

41010101

直接人工費

41010102

直接材料費

41010103

機械使用費

41010104

其他直接費

41010105

制造費用

410102

輔助生產成本

41010201

直接人工費

41010202

直接材料費

41010203

機械使用費

41010204

其他直接費

41010205

制造費用 83

4104

*工程施工

410401

41040101

41040102

41040103

41040104

41040105

41040106

410402

4105

410501

410502

410503

410504

410505

410506

410507

410510

4106

410601

合同成本

直接人工費

直接材料費

機械使用費

其他直接費

間接費用

分包費用

合同毛利

制造費用

管理人員工資

差旅交通費

辦公費

折舊修理費

物料消耗

勞動保護費

保險費

其他

#間接費用

管理人員工資

410602

差旅交通費

410603

辦公費

410604

折舊修理費

410605

物料消耗

410606

勞動保護費

410607

財產保險費

410608

工程保修費

410609

上交間接費

410615

其他

4107

勞務成本

按提供勞務種類設置

4110

*機械作業

411001

承包工程

41100101

人工費

41100102

燃料及動力

41100103

折舊及修理

41100104

其他直接費

41100105

間接費用

411002

機械作業

41100201

人工費

41100202

燃料及動力

41100203

折舊及修理

41100204

其他直接費

41100205

間接費用

五、損益類科目

5101

主營業務收入

510101

人工費

510102

材料費

510103

機械使用費

510104

其他直接費

510105

510106

510107

510108

510110

5102

510201

510202

510203

510204

510205

5201

5203

5301

530101

530102

530103

530104

530105

間接費用

分包費用

稅金

計劃利潤

其他

其他業務收入

商品銷售收入

作業銷售收入

材料銷售收入

資產出租收入

其他

投資收益

按類別設置

補貼收入

按收入項目設置營業外收入

固定資產盤盈

處置固定資產凈收益

非貨幣性交易收益

出售無形資產收益

罰款凈收益

530110

其他

5305

#營業損益

5401

主營業務成本

540101

人工費

540102

材料費

540103

540104

540105

540106

540107

540108

5402

5405

540501

540502

540503

540504

540505

5501

550101

550102

550103

550104

550105

機械使用費

其他直接費

間接費用

分包費用

其他

主營業務稅金及附加

其他業務支出

商品銷售支出

作業銷售支出

材料銷售支出

資產出租支出

其他

營業費用

經營人員工資

差旅交通費

辦公費

廣告費

業務移交費

550106

工程保修費

550108

其他

5502

管理費用

550201

公司經費

550202

工會經費

550203

550204

550205

550206

550207

550208

550209

550210

550211

550212

550213

550214

550215

5503

550301

550302

550303

550304

550305

職工教育經費

勞動保險費

失業保險費

中介咨詢審計訴訟費費

稅金

技術轉讓開發費

無形資產攤銷

業務招待費

壞賬準備

存貨跌價準備

存貨盤虧（減盤盈）

上級管理費

其他

財務費用

利息支出

利息收入

手續費

匯兌凈損失

其他

5504

#公司經費

550401

管理人員工資

550402

差旅交通費

550403

辦公費

550404

折舊修理費

550405

物料消耗

550406

勞動保護費

550407

財產保險費

550410

其他

5601

營業外支出

560101

固定資產盤虧

560102

處置固定資產凈損失

560103

出售無形資產損失

560104

債務重組損失

560105

固定（無形）資產、在建工程減值準備

560106

罰款支出

560107

捐贈支出

560108

非常損失

560110

其他

5701

所得稅

5801

以前年度損益調整

附注：

帶“*”者為財政部或總公司補充設置的會計科目，帶“#”者為公司自行設置或提升的會計科目。

金碟K3的操作流程

構組成數據庫（SQL）中間層（數據存儲端）客戶端（操作終端）注：數據庫、中間層的安裝環境2000/NT SERVER端K3中間層帳套管理

一、新建帳套操作流程：服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建...K3系統結構組成 數據庫（SQL）中間層（數據存儲端）客戶端（操作終端）

注：數據庫、中間層的安裝環境2000/NT SERVER端

K3中間層

帳套管理

一、新建帳套

操作流程：服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—新建按鈕（白紙按鈕）注意點：帳套號、帳套名不能重復但可修改，但帳套類型不可更改

二、設置參數和啟用帳套

操作流程：服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—設置按鈕

注意點： 公司名稱可改，其他參數在帳套啟用后即不可更改（包括總賬啟用期間）易引發的錯誤：如果帳套未啟用就使用，系統會報錯“數據庫尚未完成建賬初始化，系統不能使用”

三、備份與恢復

1、備份

操作流程：服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—備份按鈕 注意點：a、備份路徑的選擇（建議可建立容易識別的路徑）b、備份時電腦硬盤及外部設備應同時備份 c、備份文件不能直接打開使用 解釋：外部設備（光盤刻錄機、磁帶機）

2、恢復

解釋：當源帳套受到損壞，需打開備份文件來使用時用恢復，恢復與備份是對應的過程。操作流程：服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—恢復按鈕 注意點：恢復時“帳套號、帳套名”不允許重復

四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理）

操作流程：（中間層）服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕（客戶端）K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—用戶管理

1、用戶組：注意系統管理員組與一般用戶組的區別

2、新建用戶

操作流程：（中間層）服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—新建用戶

(客戶端）K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—新建用戶

注意點：a、只能是系統管理員才可以增加人名 b、注意系統管理員的新增（即用戶組的選擇）

3、用戶授權

操作流程：（中間層）服務器電腦--開始--程序--K3中間層--帳套管理—用戶按鈕—用 戶菜單—權限

（客戶端）K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—用戶管理—用戶按鈕 —用戶菜單—權限

注意點：a、只能是系統管理員才可以給一般用戶進行授權，報表的授權應在報表系統 工具—〉報表權限控制里給與授權。b、系統管理員身份的人不需要進行授權 c、具體權限的劃分—“高級”中處理

4、查看軟件版本及版本號

中間層與客戶端均可應用，“幫助”菜單下的“關于”

5、查看系統使用狀況

啟動中間層—〉系統—〉系統使用狀況，查看加密狗信息。K3客戶端

基礎資料（系統框架設置）

1、引入科目

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--科目—文件—從摸板引入科目

注意點：一套帳一套會計科目 *

2、幣別

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--幣別--新增 注意點：a、一般不對記帳本位幣進行修改 b、若幣別已有業務發生則不能刪除

3、憑證字

解釋：各單位在制作憑證過程中對業務的分類情況

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--憑證字--新增 注意點：若憑證字已有業務發生則不能刪除

*

4、計量單位 A、計量單位組

解釋：對具體的計量單位進行分類

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--計量單位--新增 B、計量單位

操作流程：選中相應的計量單位組—右邊單擊鼠標（右鍵）--新增計量單位 注意點：a、代碼、名稱不能重復

b、一個計量單位組下只有一個默認的基本計量單位

在設置數量金額核算時只能有一種默認計量單位，由于每個產品的單位有可能不同，所以在生成憑證時會產生錯誤，這時要在生成憑證選項中選擇計量單位自動取用對應科目預設的缺省單位。*

5、結算方式

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--結算方式--新增 備注：結算方式一般有現金、電匯、信匯、商業匯票、銀行匯票、銀行本票、支票、貸記憑證

6、核算項目

核算項目的定義及作用：核算項目不是明細科目，但可充當明細科目使用； 核算項目可以簡化科目體系，并減少月末統計匯總的工作量； *A、核算項目類

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--核算項目管理--新增 B、核算項目

操作流程：選擇核算項目類--右邊單擊鼠標（右鍵）--新增核算項目 注意點： a、帶顏色字段是必錄項

b、帶有...的項目不能直接輸入，通過F7選擇或增加 c、核算項目代碼分級通過“.”實現 d、若核算項目已有業務發生即不可刪除

易引發的錯誤：不可將最底層實際使用的核算項目設置為“上級組”，否則在實際業務發 生時將不列入選擇項進行選擇

7、會計科目的新增和修改

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—基礎資料—公共資料--科目--新增和屬性（即修改）系統關聯的注意點：

*************************************************************************************** a、未購買應收、應付系統，想在總帳系統看帳齡分析，應該選擇“往來業務核算”（往來科目）下掛相應的核算項目類別，并在系統參數中應選擇“啟用往來業務核銷” ？？啟用了往來應收模塊，并在應收中做帳，則在總賬核算項目明細帳中無法查看客戶往來信息

應收帳款科目下掛客戶、職員、物料時

b、未購買購銷存系統，想在總帳系統看數量帳，存貨科目應選擇“數量金額輔助核算” 如果既選擇數量金額輔助核算又在物流模塊中處理日常業務，會不會對帳務造成影響？ c、未購買現金流量表系統，想在總帳系統生成現金流量表，應選擇“現金等價物”（貨幣資金科

目及短期投資類科目）

*************************************************************************************** 操作注意點：

a、一個科目可平行下掛1024個核算項目類（即多項目核算）b、科目已有業務發生，科目不可刪除和修改科目下掛的核算項目類別

c、科目有業務發生，幣別只能改為核算所有幣別

d、可通過禁用的方法，把不能修改的科目或核算項目禁用

總帳系統（核心基礎系統）

一、系統參數

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—總帳系統--系統參數

備注：“啟用往來業務核銷”是針對會計科目設的參數，選擇此參數后總賬系統中各會計科目可以進行往來業務核銷。一般是針對沒有購買相應模塊又要在總賬中查看相應信息而設置的。

注意點：需結合各單位業務情況進行選擇，注意每個選項的實際使用情況。

二、初始余額錄入

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—系統設置—初始化—總賬—初始數據錄入 業務注意點：

1、如果年初啟用（1月份），只要準備每個科目的年初數即可。

2、如果是年中啟用（非1月份），需要準備每個科目的期初余額、本年累計借方發生、本年累計貸方發生、損益類科目實際發生

3、系統初始化可與日常業務同步進行，但是必須在憑證過帳前結束初始化 操作注意點：

1、白顏色錄入：直接錄入

2、黃顏色錄入：（1）匯總下級科目自動匯總（2）根據核算項目錄入打“√”處錄入具體內容

3、外幣科目數據錄入：選擇“人民幣”下拉鍵--選擇相關外幣進行錄入

4、損益類科目數據錄入：如果年初啟用（1月份），則不錄入數據

如果是年中啟用（非1月份）

累計借方 累計貸方 期初余額 損益實際發生額 帳結 √ √ √ 表結 √ 或 √ √ √

6、試算平衡：如有外幣業務則必須在“綜合本位幣”下平衡

7、注意各系統初始數據傳遞問題: 應收、應付可與總賬數據互為傳遞 固定資產系統可傳遞數據至總賬系統 物流系統可傳遞數據至總賬系統

7、結束初始化：初始余額錄入--文件--結束初始化 系統反初始化（取消結束標志）初始余額錄入--文件—取消結束標志 a、系統管理員的身份 b、在憑證未過帳的情況下

三、總帳日常處理

1、新增憑證

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證錄入 注意點：基礎資料內容的查詢--F7 “..”復制上一條摘要 “//”復制第一條摘要 Ctrl+F7--借貸調平鍵

空格鍵--調整借貸方向（英文狀態下）紅字金額—先輸數字，再輸“負號”

查看--選項--“代碼自動提示窗口”等

2、修改、刪除憑證

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證查詢 a、修改：需選中錯誤憑證—點“修改”按鈕 b、刪除：（1）如果憑證未保存想刪除，點“還原”（2）如果憑證已經保存想刪除，憑證查詢中刪除

3、憑證審核

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證查詢 a、單張審核：選中需審核的憑證--點擊“審核”按鈕--進入憑證后再點擊“審核”按鈕即可 b、成批審核：編輯菜單下“成批審核” 注意點：

a、審核和制單人不能為同一人； b、審核以后的憑證不能直接修改和刪除； c、原審核人員才可以取消審核（反審核）；

4、憑證過帳

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證過帳 注意點：

A、過帳時，憑證不能過帳的原因：

（1）初始化未完成（2）無過帳權限（3）憑證不是當期的（4）用戶沖突

B、憑證錯誤后的修改方法：a未審核、未過帳：直接在查詢中選中錯誤憑證修改即可。b已審核、未過帳：查詢中取消審核章后即可修改。(反審核)c已審核、已過帳：（1）在查詢中沖銷錯誤憑證（2）在查詢中對錯誤憑證先進行反過 帳，后反審核，即可修改。

5、帳簿的查詢

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—帳簿—選擇各類帳簿（如：總分 類帳）注意點：

（1）帳證一體化：只能查詢，不能直接修改（2）總帳和明細帳都可以跨年度和月份進行查詢（3）第一次使用多欄帳要手工設計

四、總帳期末處理 *

1、期末調匯

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—結帳—期末調匯 注意點：所有憑證必須過帳

只有設置為參與“期末調匯”的科目，才能使用該功能 *

2、自動轉帳

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—結帳—自動轉帳 注意點：

A、轉出科目可以非明細科目；

B、轉入科目一定是明細科目；可包含未過帳憑證

3、結轉損益

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—結帳—結轉損益 注意點：A、所有憑證必須過帳 B、系統參數中本年利潤科目要進行選擇

易引發的錯誤：若在系統參數中未選擇“本年利潤”科目，則報“未指定本年利潤科目或科

目不存在，不能進行結轉損益”的錯誤

4、期末結帳

操作流程：K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—結帳—期末結帳 注意點： 不能結帳的原因：

（1）有未過帳的憑證（2）無權限（3）其他子系統未結帳（4）與其他用戶沖突

八、套打

1、套打格式

憑證：*上海TR101記帳憑證

上海TR102收款憑證 紙張大小：自定義大小 上海TR103付款憑證 寬度：2800 上海TR104轉帳憑證 長度：1400 單位：0.1mm 上海TW101外幣記帳憑證

帳簿：上海TR201總分類帳（三欄式）

上海TR202試算平衡表（匯總式）紙張大小：US standard fanfold 14.7...上海TR211現金日記帳（美國復寫紙）上海TR211銀行日記帳 上海TR211明細帳 上海TR231多欄帳(7欄)上海TR232多欄帳副頁（12欄）注：打印機的選擇

建議用“針”式打印機，如：EPSON 1600K 等

2、套打的使用

憑證套打

操作流程：A、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證查詢—工具—套打

設置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證查詢—文件——打印設置——選紙張大小

C、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—憑證處理—憑證查詢—選中需進行套打的憑證—點“憑證”按鈕— “√”使用套打—方可進行預覽和打印

注意點：A、憑證過濾時注意幣別的選擇，套打格式中注意外幣格式與本位幣格式的選擇 B、若想對憑證進行分類套打，憑證過濾時注意憑證字的選擇，套打格式中注意各種 分類格式的選擇

帳簿套打

操作流程：A、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—帳簿—工具—套打設置—第一次需引入“摸板格式”—選擇對應套打格式—去掉“打印第一層”的勾--調整偏移量（左減右加，上減下加）—保存

B、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件文件——打印設置——選紙張大小

C、K3主控臺—進入相應帳套—財務會計--總帳系統—帳簿—選擇需套打的帳簿種類—過濾條件—文件—“√”使用套打—方可進行預覽和打印 注意點：A、在“明細分類帳”中進行日記帳的套打 B、多欄帳套打時，需“√”使用套打和“√”套打時預覽副頁

K3子系統 現金管理系統

系統集成：總賬、應收應付 基礎資料及日記帳

系統間關聯：總帳系統 現金管理系統（日常票據）應收應付 日常憑證

一、初始化

系統設置—初始化—現金管理--初始化數據錄入--引入 結束初始化：編輯--結束初始化

補充：如果日常處理中，公司新開戶銀行：

先在基礎資料中增加新科目，然后到現金管理系統初始化中去引入，再結束新科目初始化

反初始化：編輯--反初始化

二、日常處理 財務會計—現金管理

1、現金日記帳和銀行日記帳

共有三種方法：（1）復核記帳（2）從總帳中引入日記帳（3）新增 *

2、庫存盤點（出納實際庫存對帳）財務會計—現金管理--現金--現金盤點

3、現金對帳（出納與總帳系統對帳）財務會計—現金管理--現金--現金對帳

4、銀行對賬單（手工錄入或外部引入）

5、銀行存款對帳（出納與銀行對帳）

財務會計—現金管理--銀行存款--銀行存款對帳 前提條件：銀行對帳單應該錄入到電腦中 對賬方式：手工對賬、自動對賬

自動對賬的條件：金額相等、結算方式相等、結算號相等、日期相等 銀行存款對帳必須滿足的“基本條件”--金額相等

6、余額調節表（自動生成）

三、期末處理

財務會計—現金管理—期末處理—期末結帳 結帳與反結帳 系統可以結轉未達帳

*

四、票據管理 支票管理

可進行操作的內容有：購入、領用、作廢、報銷 收付票據

本系統中票據可進行的操作：票據背書、票據核銷、票據生成憑證 票據具體操作見應收、應付系統

固定資產系統

系統集成：總賬、工業成本管理系統

系統間關聯：總帳系統（日常憑證）固定資產（折舊信息）成本系統一、系統參數

系統設置--系統設置--固定資產--系統參數

（1）固定資產的啟用期間（2）允許改變基礎資料編碼

二、基礎資料設置

財務會計—固定資產—基礎資料 卡片類別中代碼和名稱是必錄項

三、固定資產初始化

財務會計—固定資產--業務處理--新增卡片（新增卡片后，固定資產的啟用日期不可再更改）

卡片上的費用科目一定是最明細科目 卡片可以多幣別管理

卡片中預計使用期間指的是月份數

初始化狀態，固定資產折舊方法如果是平均年限法，要選擇（按凈值和剩余使用期間）的平均年限法

初始化卡片中的相關概念： 初始數據錄入

a、啟用期間前的卡片均為期初數據 b、入帳日期：固定資產購入后登帳日期

c、折舊費用分配科目：固定資產提折舊所計入的費用科目，必須指定最明細科目 d、原幣金額：固定資產購入入帳的金額

e、購進原值：固定資產購入時的原值，一般與原幣金額相等；若購入為二手貨時 則不相等

f、已使用期間數：從固定資產購入至啟用期間止提了多少期的折舊

g、本年已提折舊：該固定資產當前年度所提折舊

結束初始化：主窗口--工具--結束初始化

反初始化：系統設置—初始化—固定資產—初始化—反初始化

初始化有誤，可通過幾種方法進行修改：（1）反初始化（2）變動（3）折舊管理

四、固定資產日常處理

1、新增

財務會計—固定資產--業務處理--新增卡片

生成憑證：主窗口--業務處理--憑證管理（按單和匯總）固定資產的憑證可以在固定資產系統審核，但不能過帳

卡片生成的憑證金額有誤，要先刪憑證，然后到卡片中修改金額（變動處理）

2、清理（報廢）

財務會計—固定資產--業務處理--變動處理 只能對以前期間的資產進行

做清理時，可以單個清理，也可以部分清理

如果想對清理過的卡片刪除，要再點“清理”，在清理的界面點“刪除”

3、變動

財務會計—固定資產--業務處理--變動處理 只能對以前期間的資產進行

如果是折舊要素變動，折舊方法要改為動態平均法 一張卡片多次變動，可以生成多條記錄

4、計提折舊

財務會計—固定資產--期末處理--計提折舊

折舊后若發現折舊金額有誤，可通過“折舊管理”進行修改，并且未過帳的計提折舊憑證能夠自動修改金額 *

5、自動對帳

財務會計—固定資產--期末處理—自動對帳

自動對帳的科目有：固定資產、累計折舊、減值準備

6、卡片打印

財務會計—固定資產--業務處理--卡片查詢--文件--卡片打印

五、期末處理

結帳：財務會計—固定資產--期末處理--期末結帳 反結帳：Shift+期末結帳

工資系統

系統集成：總賬、工業成本管理系統

系統間關聯：總帳系統（憑證）工資系統（工資費用分配情況）成本管理系統一、工資類別

人力資源—工資管理—類別管理—新建類別

如果不設工資類別，所有模塊都成灰色，不能應用工資系統

多類別（匯總類別）不能設置公式，它是自動匯總工資系統中其他類別的工資數據 如果是多類別，那么設置和工資業務模塊為灰色，不可應用 工資系統可實現一個月發多次工資

二、系統參數

結帳是否與總帳同步

系統設置—系統設置—工資--系統參數

三、基礎設置（主窗口--設置）

1、部門

人力資源—工資管理—設置

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導入（2）手工新增

2、銀行管理

新增（工資代發銀行）

3、職員管理

增加方法：（1）從總帳或其他工資類別中導入（2）手工新增 職員類別：影響工資費用分配（通過F7操作）

4、工資項目設置 新增

參與工資計算的數據類型：整數、實數、貨幣

固定項目與可變項目：固定項目的數據是每個月固定不變的 工資項目有業務發生后不可進行刪除

5、公式設置

如果進行公式檢查：（1）點“公式檢查”（2）保存時系統會自動提示錯誤信息 除“數字”外均可進行選擇性錄入 個人所得稅的設置： 如果 應發合計如果完

如果 應發合計>1000 且 應發合計 代扣稅=(應發合計-1000)*0.05 如果完

應發合計=FIX(應發合計)（取整）

四、工資數據錄入

人力資源—工資管理—工資業務--工資錄入 同一列，相同的工資數據可通過“計算器”直接錄入

五、個人所得稅

人力資源—工資管理--工資業務--所得稅計算 能夠自動生成所得稅報表

1、設置方法

2、設置所得項

3、設置稅率

4、設置參數（計算）

5、把算得的所得稅要導入到工資修改中（主窗口--工資業務--工資修改）光標不能放到“固定項目”上

*

六、扣零處理

扣零項目和扣零后項目不能相同

七、工資費用分配

人力資源—工資管理—工資業務--費用分配

生成憑證時，如果系統報“憑證分錄小于2”錯，可能原因是：

1、職員卡片內容不全，沒有部門或職員類別等

2、工資項目無數據

3、費用科目和工資科目選擇不正確

4、總賬系統已結賬

*

八、人員變動

人力資源—工資管理—人員變動—人員變動處理 離職人員可以通過“禁用”功能操作 如果取消禁用，要到“職員管理”中操作

九、工資報表

人力資源—工資管理—工資報表 導出格式：txt、dbf、xls、kds等

十、期末處理

人力資源—工資管理—工資業務--期末結帳

十一、復制工資數據

（1）固定項目（2）在工資修改中直接“復制” 應收帳款系統

系統集成：總賬、現金管理、物流（采購、銷售）初始數據

系統間關聯：總帳系統 應收、付款系統（日常發票）日常憑證

現金管理系統（日常票據）

進銷存系統（采、銷）

一、系統參數

系統設置—系統設置—應收賬款—系統參數（只能一臺電腦做）啟用會計期間在有業務發生以后不可以更改 應收帳款系統中單據的審核和制單可為同一人

*

二、合同資料 新增

財務會計—應收賬款—合同 只有審核過的合同才能夠被發票關聯

三、應收帳款初始化

系統設置—初始化—應收款管理--期初數據錄入（1）應收帳款（發票、預收單、其他應收款）（2）應收票據（3）期初壞帳

如果想修改初始數據，要點“明細” 預收款在初始化表中用“負數”表示 * 初始數據傳遞問題

如果想和總帳互導初始數據，一定在應收或應付做

1）先啟用總帳系統，總帳至收、付系統：文件--引入總帳初始余額

注：收、付款系統中的需引入的往來科目，在總帳設置中往來科目必須下掛核算項目 2）先啟用收、付系統，收、付系統至總帳：轉余額 注：傳遞的各系統必須處于初始化狀態

結束初始化：工具--結束初始化 反初始化對日常業務有影響

1、所有業務單據取消審核

2、所有業務單據取消核銷及取消壞帳處理

3、所有生成的憑證全部刪除

4、應收票據背書等處理全部取消

四、日常處理

1、業務

財務會計—應收款管理—選擇單據類型—選擇業務類型 注：日常票據審核后自動生成一張“收款單”

2、單據生成憑證

（1）財務會計—應收款管理--憑證處理

（2）單據保存和審核后直接在單據的界面上生成憑證

(3)先制作憑證模板，然后在憑證處理中根據單據類型生成憑證 必須滿足的條件：單據必須審核后才能進行生成憑證的操作 若和物流連用,發票生成憑證則在物流系統中進行(存貨核算系統)*日常處理業務中的應收票據生成憑證是到憑證處理的“收款單”類型中做

3、核銷

（1）財務會計—應收款管理--結算--核銷管理（2）收款單保存和審核以后在單據中直接核銷

收款單如果是通過關聯發票的方式錄入的，核銷方式應選擇“應收單號” 核銷方式：三種：金額、存貨數量、應收單號 核銷類型：4種

以上流程做完后，發現單據有錯誤，如何改？

憑證是否過帳？如果是，到總帳中把憑證反過帳，刪除憑證（憑證瀏覽）--反核銷（核銷管理）--反審核（單據序時簿--編輯）--修改單據

否，在應收系統中“憑證瀏覽”中，刪除憑證--反核銷--反審核--修改單據

4、壞帳處理

（1）壞帳準備（計提壞帳）財務會計—應收款管理—壞賬處理 一年中可以多次計提壞帳

壞帳準備中的應收款余額從總帳中取的數據，所以在做壞帳準備之前要把總帳系統中所有應收帳款的憑證過帳（2）壞帳損失 未核銷的單據（3）壞帳收回 必須先做對應的收款單

注：以上業務憑證均為“機制憑證”在業務中自動生成即可

5、帳表

財務會計—應收款管理—賬表/分析

分析表有6種：賬齡分析、周轉分析、欠款分析、回款分析、壞賬分析、收款預測

6、期末處理

財務會計—應收款管理--期末處理—結賬/反結賬 注：結帳前進銷存所有發票必須傳遞完

第二篇：會計每月做賬的流程（范文模版）

會計每月做賬的流程

每個財務人員都應該了解會計做帳流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采用信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表。首先，了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借 所得稅

貸 應交稅金--應交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅

所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等），負債（應付票據，應附賬款等），所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額），編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數字。

5、裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務分析。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄：

1、現金長款 借：現金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢 貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢

3、提取福利費 借：生產成本 營業費用 管理費用 貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費 貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資 借：應付工資 貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、計提城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出 貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用 貸：應交稅金——印花稅

第三篇：會計做賬簡單流程

會計做賬簡單流程

每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采ERP軟件，不求知道如何設置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做)。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做)。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統自動做)

5、根據科目匯總表登記總賬。(系統自動做)

6.在系統中總帳和各個子模塊對平,不平調節

7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費用看著下,只要是正規發票就可以下.不想交所得稅就別出利潤.收入-費用-成本=利潤 假設你要利潤=-100 成本=收入-費用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據－－＞整理單據－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結賬報稅流程：上月末發票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報

第四篇：會計做賬流程-

會計做賬流程是怎樣的呢?

制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發票白條也可以，如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規發票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數導入匯總表中，再做個資產表和利潤表，數據從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

工業企業會計做賬流程，具體的！

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計

算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負

債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和

現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個

人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建

立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次

就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況

方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款管理費用

——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本營業費用管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅 借：管理費用/待攤費用

報稅流程：一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統打印的增值稅銷項發票統計表和增值稅銷項發票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存

根聯漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值

稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規報稅并進行存根聯補錄；

3、納稅人報稅后申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行

申報。

會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？

會計基本流程現金流水賬這一塊是出納負責的..,而現金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果..會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。

簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據匯總表記總賬，最后依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。

我還是畫一張流程圖給你們看吧：

1、給原始憑證分類；↓

2、填制會計憑證；

3、登記會計賬簿↓

4、記賬憑證匯總↓

5、記總賬↓

6、對賬結賬↓

7、編制會計報表下面我按順序講啊：

1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。你們看到這些原始

憑證后面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監制章，然后看以下四點：

a)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否

完備；

b)大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

c)是否有開發票單位的簽章；

d)是否有相關人員的簽名。

我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監制的，也就是沒有稅務監制章，我們常說不是正規發票，在本企業可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”你可以會問了：稅務管那么寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該開發票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然后總經理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經濟業務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。

2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看

看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現在都電算化了，點幾下鍵子就完事了。你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀？就像現在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀？學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎么用。

5、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關系。它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數字寫錯了，隨著經驗的積累，發現錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業務的熟練程度，都說會計有經驗，也指的是這個，就像有經驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情會計企業都要設置哪些賬

1.現金日記賬2.銀行存款日記賬3.三欄明細賬（應收、應付等各類科目應記入該賬簿）4.多欄明細賬（如管理費用、生產成本等類科目記入該賬簿）5.數量金額明細賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）6.固定資產明細賬（按各固定資產分類的明細賬）7.應交稅金明細賬（主要是登記有關稅金的明細，如增值稅的銷項稅額、進項稅額、進項轉出、應交未交增值稅等）8.總賬（按各明細匯總登記在總賬上的賬簿）9.其他輔助的賬簿

第五篇：會計做賬基本流程

會計做賬的基本流程？

制作記賬憑證，附件只要有的都可以做，沒發票白條也可以，如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規發票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數導入匯總表中，再做個資產表和利潤表，數據從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本

年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤 表。（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

三、報表問題： 企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。