第一篇：正確認識 切實解決銀行柜面業務屢查屢犯問題

正確認識 切實解決屢查屢犯問題 2008-02-18 10:34 金融時報

提要 商業銀行不斷出現屢查屢犯問題已經對操作風險、合規風險管理形成極大的挑戰，為此，我們需要正確認識屢查屢犯問題的內生性、復雜性。與此同時，我們應把握系統性原則，把屢查屢犯納入到整個合規、操作風險管理的體系中，以及建設流程銀行的體系中加以解決；并把握配套性原則，輔以優化績效考核、抓好文化建設等配套措施。

近期銀監會發布《商業銀行操作風險管理指引》，以進一步防范銀行業大案、要案的發生，促進銀行業的穩健運行，結合發生的典型大、要案和開展的現場檢查，我們會發現很多問題特別是操作性問題都有“重復檢查、重復整改、重復發生”的特點。不斷出現屢查屢犯問題已經對操作風險、合規風險管理形成極大的挑戰，并使大多數銀行高管及員工產生了麻木感、疲勞感。加強操作風險、合規風險管理，切實解決屢查屢犯問題被賦予了更為特殊的意義。

一、正確認識屢查屢犯問題

（一）屢查屢犯問題的內生性

屢查屢犯所體現的合規、操作風險問題大多是在銀行可控范圍內的內生風險，并且在大多情況下風險損失與收益的產生沒有必然的聯系，銀行不能保證因承擔操作風險而獲得收益。合規、操作風險問題重復出現，但不必然出現案件，發生損失，損失產生有概率性，容易產生僥幸心理，導致同類問題反復出現。

（二）屢查屢犯問題的復雜性

從總體上看，由上而下股份制改革導致基層機構處于被動應付的地位，體制改革了，但機制還沒到位，這是產生屢查屢犯問題的深層次原因。一是在內控合規機制方面，控制分散與控制不足并存。控制分散，缺少整合性；有些控制制度尚未建立或不健全，管理部門之間的銜接不充分。二是內控合規環境方面，績效考核機制存在偏差。各行都已引入經濟資本管理理念，但考核激勵機制中內控合規方面的指標占比偏低，與內控合規的現狀不相適應；在實際考核中，發展目標在向下傳導過程中被逐級放大。屢查屢犯，它的根源就在績效考核機制上，不適當的激勵會產生誤導。三是內控合規文化還未真正建立。企業文化決定著企業、團隊和員工的具體行為，部分機構內控合規停留在報告上、講話中，沒有體現在銀行高級管理層的意識和行動上，銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強，銀行內部缺乏有效的自律和他律機制；銀行上下級機構之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協調配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；受“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”等不良文化的影響較深。四是內控合規中人的因素沒有充分發揮。內控合規的建設和執行還沒有真正建立在依靠人、尊重人和激勵人的基礎上，一般是“控下不控上”，對主要負責人的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束，員工收入差距過大，職業生涯不明朗，基層員工心理不平衡，缺乏歸屬感，員工缺乏系統的專業培訓。

其次，銀行沒有圍繞流程做好合規操作風險管理是產生屢查屢犯問題的重要原因。一是缺乏流程管理的規章制度。目前各行規章制度很多，但實際缺乏流程管理的規章制度，沒有按流程建設規章制度體系，是大量規章制度的簡單堆砌，實際操作性較差。不少銀行機構把業務流程管理和行政管理混為一談，隨意定規定、發通知，管理制度缺乏體系化、系統性。基層操作人員多是以口授相傳的方式了解流程操作要求，領會不深，執行不力。二是審計檢查沒有圍繞流程進行開展，多還以任務為中心。審計檢查圍繞任務展開，沒有通過發現“問題點”，帶動“流程線”，通過分析“流程線”和對關鍵數據問題的把握，總結“管理面”。三是審計檢查缺乏持續性。圍繞流程開展審計檢查，是一個周而復始的循環過程，它通過檢查→反饋→評價→后評價→檢查等一系列循環持續、系統性地促進合規操作風險管理水平的提高，以利于從源頭上避免問題反復出現。但現在的審計檢查的“一次性”現象較為嚴重，檢查多是轟轟烈烈開頭，草草率率收尾，跟蹤評價業務流程上存在的問題方面還較為欠缺，檢查完了，整個循環就結束了，導致被抽到檢查就是倒霉，未被檢查就是萬幸，不能達到由表及里、由此及彼的效果，類似問題在其他地方反復出現。

此外，查處不力也是造成屢查屢犯技術方面的原因。現在銀行的審計檢查查出的問題多，查處的問題少，一些問題多少年查來查去還是那樣，就是因為處罰不到位，沒有達到以罰促改的效果。有的行看起來處理量大，處理面寬但深度不夠，不到位，不痛不癢。

二、如何走出屢查屢犯的困境

（一）把握系統性原則

一是把屢查屢犯納入到整個合規、操作風險管理的體系中加以解決。合規、操作風險管理的目標不是“不出事”，銀行總是要發展，而投入的資源永遠都是有限的，因此，操作風險控制在某種可以接受的水平才是合規、操作風險管理的目標。在多次屢查屢犯問題的背后，可能發生更多次的尚未查出的問題和不規范行為。因此，要對屢查屢犯問題進行設限監控，也就是暢通信息交流與傳遞的渠道，監控各級屢查屢犯發生的頻率，運用標準化的框架、模型，對大量的屢查屢犯問題進行收集、監測、分析、量化，以評估、控制緩釋、持續管理和報告所體現的合規、操作風險，從而達到主動識別操作合規風險，強化對風險的事前識別和事中評估。

二是把屢查屢犯納入建設流程銀行的體系中加以解決。當前首先要圍繞業務流程對已有的內控合規制度、規定進行梳理，使其具體化和體系化，形成成套的政策和程序，使制度與業務流程緊密結合，避免形成不執行制度，屢查屢犯是因為制度不行的困境。在此過程中一定要保證過去屢查屢犯問題所換來的教訓傳承和轉化為具有執行力的政策和程序，以便做到“吃一塹、長一智”。在具體化和體系化的基礎上，使政策和程序更加規范化和標準化并明確和細化為崗位職責，使其成為考核評價和責任追究的依據，有效落實激勵和約束機制，確保有效和恰當地執行。其次還要圍繞業務流程，擯棄任務型、一次性、就事論事的審計檢查模式，開展持續改進審計檢查模式。操作風險管理指引對內審部門轉變審計方式提出更高的要求，內審部門不直接負責或參與操作風險管理，內部審計不再局限于就事論事的查錯糾弊，要檢查評估整個操作風險管理體系運作情況，監督操作風險管理政策的執行情況，對操作風險管理政策、程序和具體的操作規程進行獨立評估。

（二）把握配套性原則

僅僅將解決屢查屢犯問題納入合規、操作風險管理和流程銀行建設，也是不夠的，必須輔以相應的配套措施。

一是優化績效考核。應當擯棄過往單純追求利潤的價值取向，通過合理提高合規項目及比重，結果指標和過程指標并重。改革績效考核的壓力傳導方式，防止發展目標在向下傳導過程中被逐級放大，要求高管人員、普通員工在業務拓展與遵循合規方面取得良好的平衡，并通過激勵約束機制，旗幟鮮明地倡導誠信合規。

二是抓好文化建設。當前內控合規文化的建設要培養全行上下的合規意識，通過多種形式的教育、宣傳、培訓和灌輸，幫助全行上下對合規的理解逐漸從感性認識，上升到理性認識，進而轉化為在各個崗位、各項業務中的自覺行動，持續強化“合規創造價值”的理念。倡導誠信舉報和主動報告問題，銀行高管理層應對誠信舉報反映的問題認真核查，對舉報者要進行有效的保護，對有功者要給予必要的獎勵；對主動報告問題的，可視情況減輕處罰，甚至免責，乃至給予獎勵。倡導正確的問責文化，有權必有責，用權受監督，有責必“問責”，制度面前，人人平等，出了問題不能“吸取教訓，下不為例”，不能“大事化小，小事化了”，更不能“壞事當好事辦”來解決問題。要將整改結果納入有關的考核政策中，對整改不積極和屢查屢犯的要加大問題責任人的問責力度。倡導和諧互動的內控合規文化，銀行內部上下級之間、管理者與員工之間，銀行與監管部門之間的根本利益是一致的，要糾正過去的“貓鼠游戲”，相互博弈的潛規則，進行有效互動。

（三）抓住兩個關鍵

一是抓住人的要素。人是生產力最活躍的因素，銀行面臨的屢查屢犯問題來自業務方面，但主要還是來自人，再好的風險管理機制、流程都需要人去落實。從某種意義上講，一個銀行的好壞主要在于其風險管理水平的高低，而風險管理水平的高低則取決于從事風險管理的人，屢查屢犯問題的解決最終也要落實到人。第一，合規、操作風險管理要得到高管層的重視，從高層做起，率先垂范，作出表率，自覺接受監督。第二，全行每一位員工要有誠信正直的職業道德操守，尤其是管理人員一定要有良好的道德水準，遵守最高標準的職業操守，這是從事銀行業風險管理工作的基本職業素養。第三，操作合規風險管理人人有責，全行普遍參與，保證普通職工有合理、穩定的收入預期和職業生涯通道，加強培訓，調動廣大員工的積極性和參與性。

二是抓住科技的要素。科技是第一生產力，銀行業早已擺脫手工操作，風險管理解決屢查屢犯問題光靠人控是不行的，還需要技控。沒有風險管理技術就不可能對合規、操作風險進行識別監測和度量，沒有IT技術就不能保證制度剛性、全面地實施。因此，要高度重視風險管理技術的應用和IT系統的建設，運用現代化科技手段，提升風險管理水平，提高解決屢查屢犯問題的科技含量。

（作者系四川銀監局副局長）

第二篇：淺談屢查屢犯問題的成因及對策

淺談農村信用社屢查屢犯問題的成因及對策

當前，農村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規經營和內控建設成效越來越明顯。但不可否認，在各級各部門的檢查過程中，經常會發現一些屢查屢有、屢查不糾的問題。這些問題一而再、再而三的出現，對農村信用社合規經營和內控建設形成了極大挑戰，也嚴重影響了農村信用社銀行化改革的進程。為此，我們要站在改革和發展的高度，充分認識到這些問題的普遍性、復雜性和隱蔽性，并認真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

一、屢查屢犯問題的成因

農村信用社屢查屢犯問題的發生，既有主觀方面的原因，如思想認識不夠、合規意識淡薄、內部控制不嚴、對違規違紀問題處理不力等；也有客觀方面的原因，如農村信用社獨特的客戶群體、相對緊缺的崗位配備和相對簡陋的工作環境等。但歸根到底在于5個“不到位”：

（一）思想認識不到位，是問題產生的內在根源。多年來案件發生的根源，就在于重業務發展、忽視內部管理，重業務創新、忽視風險防范，重制度制定、忽視制度落實。說到底，就是思想認識不到位導致的制度執行不力所造成的。首先是部分高管為追求高效益而忽視高風險，甚至抱有不違規就難發展的錯誤認識，為追求指標完成而容許或默認一些違規違紀現象。其次是部分員工個人素質、職業道德較差，對法律法規知識和行業規章不愿學習、不想學習，即便學習起來也是應付了事，不求學深學透，工作中自然難以準確掌握，以致對一些屢查屢犯的違規行為習以為常、視而不見。

（二）制度落實不到位，是問題產生的直接原因。沒有高度的思想認識，即便內控管理制度再多再完善，也不會有嚴格到位的制度執行力。表現在一些具體業務中，有的員工習慣于按照管理人員的理解或意圖辦事，而不去核對或者根本沒有能力核對是否符合規章制度要求。有的高管人員或一般員工責任心、自律性不強，存在僥幸心理，對制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，認為“制度嚴格沒必要、防范風險傷感情”，對部屬或同事之間的習慣性違規“睜一只眼、閉一只眼”，以習慣代替制度，以感情代替合規的現象普遍存在，缺乏依法辦事、按章操作的自覺性。從各級各部門的檢查情況來看，被查單位不同程度存在著的有規不依、有章不循、有令不行、違規操作現象，都是由上述原因造成的。

（三）監督檢查不到位，使問題產生有機可乘。監督檢查，是內控管理的必要措施，也是確保各種問題及早發現及早糾改的必要手段。但如果在監督檢查中搞形式、走過場，則屢查屢犯現象就難免發生。這種搞形式、走過場現象，主要表現為為監督而監督、為檢查而檢查，不能與被監督檢查單位的經營管理活動有機結合起來，沒有將監督檢查工作貫穿于被查單位的整個業務流程之中，做表面文章的現象比較嚴重。有的監督檢查提前透漏消息，往往會出現檢查組未到，被檢查單位已經做好充分應檢準備，從而使檢查工作無功而返。有的監督檢查缺乏持續性，“蜻蜓點水”和“一次性”現象比較突出。這樣的檢查多是龍頭蛇尾。檢查完了，整改報告報上來了，整個過程就算結束了，對檢查中違反紀律和制度的現象不做任何處理，沒有處理結果，起不到“敲山震虎”和舉一反三的威懾、教育作用。從而使被查單位掌握了規律、摸清了“脾性”，為問題的產生埋下了伏筆。

（四）合規建設不到位，為問題產生提供了土壤。如果說強化制度執行和監督檢查，是預防屢查屢犯問題的直接手段，那么強化合規建設，就是預防屢查屢犯問題的基礎工作。而當前的合規建設所面臨的形勢是：依法經營、合規運作的理念尚未完全樹立，內控薄弱、違規經營等長期形成的習慣性和思想性問題未得到根本解決。一部分高管人員思想松懈麻痹，合規意識較差，沒有把風險防范優先作為經營管理的首要原則落實到具體工作當中。在制度執行層面上，則表現為對員工思想品德、法律法規教育培訓缺乏力度，致使員工對制度學習重視程度不夠，表現在執行制度上就難免出現偏差。匯總分析各級各部門組織的檢查發現，各專業均不同程度存在教育培訓乏力、制度執行不力的問題。這便自覺不自覺地為同質同類、屢查屢犯、屢禁不止問題的滋生提供了合適的土壤。

（五）責任追究不到位，是問題屢查屢犯的關鍵所在。事實證明，不加大責任追究力度，不解決整改落實不到位的問題，屢查屢犯問題的現象就無法徹底杜絕。在通常的監督檢查和糾改工作中，檢查部門往往采取向被檢查單位發出檢查結論、要求制定整改措施并按時上報整改報告的做法，判斷該單位整改工作是否進行和進行的程度，并沒有采取事后監督或后續審計的形式深入該單位進行進一步核實。與之相適應的是，被檢查單位對于問題整改普遍存在應付觀點，不能真正從防范風險的角度認真總結教訓、嚴格責任落實、確保整改效果。這樣，就極易造成對違規責任人處罰力度不夠，重當事人責任，輕管理層責任，有的甚至避重就輕、以罰代處，在一定程度上助長了違規行為，致使屢查屢犯的問題難以斷根。

二、解決屢查屢犯問題的對策

解決屢查屢犯問題，必須按照科學發展觀的要求，以人為本，統一思想，狠抓員工政治思想教育；建章立制，明確責任，狠抓規章制度落實；嚴格檢查，從嚴治社，狠抓檢查隊伍和內控文化建設；主要應從以下幾個方面入手：

（一）統一全員思想認識，抓住治理屢查屢犯問題的“牛鼻子”。屢查屢犯問題的根本原因來自于人的思想認識。大量事實證明，再完善的合規管理制度、再健全的業務操作流程、再詳細的崗位制約措施，最終都要靠人去執行，管理好了人，就管住了風險。要解決人的思想認識問題，主要是扣緊“三個環節”：一是從管理層做起，增強合規風險責任意識。高管人員要樹立正確的業績觀、權力觀和榮譽觀，對各項規章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層做出表率，自覺接受群眾監督和行業行規監督，為解決人的思想認識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓，增強全員依法合規經營理念。通過教育培訓，培養全員愛崗敬業精神，規范全員誠實守信職業操守，讓全體員工明白“違規就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服屢查屢犯問題打牢思想基礎。三是強化行為監督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規土壤，努力營造合規光榮、違規可恥的工作氛圍，把合規、守規當成每一個員工應盡的義務和責任。

（二）完善內控機制建設，筑牢治理屢查屢犯問題的“鐵籬笆”。解決了人的思想認識問題，僅僅是從軟環境和氛圍上為治理屢查屢犯問題打下了基礎。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執行力上下功夫。一是樹立科學管理理念，完善內部基礎制度體系。要把“科學、規范、精細、實效”貫穿于各項規章制度建設中，完善工作標準、規范操作流程、嚴格內部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規范、制度健全、機制靈活的科學管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。二是建立檢查輔導工作制度，努力實現三個“結合”。做到“檢查、輔導、報告與整改”相結合、專項檢查與全面檢查相結合，常規檢查與重點防范相結合，提高檢查輔導效能，杜絕有章不循、違章操作現象。三是強化崗位流程制約，構建案件防范體系。通過制定崗位職責、操作規范，明確崗位權力、義務和責任，建立崗位自我約束防線。規范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監督職責，建立嚴密的業務流程制約防線。完善制度，建立內部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環，也是徹底消除屢查屢犯問題的關鍵一環。

（三）加強合規文化建設，形成遏制屢查屢犯問題的“防火墻”。違規問題突出、案件高發的主要原因在于合規建設跟不上管理的需要，滯后于業務發展。因此，要把加強合規建設、作為增強案件防范和內控能力的一項重要基礎性工作來抓。一是注重合規意識培養，逐步塑造合規文化。提高合規意識是確保合規經營的基礎。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側重。高管人員重點強調合規管理，提高合規決策意識。一般員工重點強調操作，提高合規操作意識。二是強化合規知識學習，全面掌握合規標準和要求。全體員工要結合崗位實際深入學習法律法規、監管部門規定和行業管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規程，真正做到對本職崗位的合規標準和要求全面了解、心中有數，杜絕因不知合規標準和要求盲目違規的現象。三是進一步查處突出違規問題，倡導鼓勵合規行為。繼續深入開展案件防控專項活動、內部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規行為進行排查、分析，進一步督導員工明確規行為和合規行為的劃分邊界。建立合規績效考核機制，將合規表現納入員工績效考核內容，對違規行為嚴格按規定進行懲戒，讓合規者得到實惠，促進全員自覺依法合規經營。

（四）加大檢查監督和責任追究力度，打出治理屢查屢犯問題的“鐵拳頭”。當前檢查監督的職責越來越重要，任務越來越艱巨。要充分發揮各職能部門作用，加大對各項業務、各個崗位和各個環節的檢查力度和頻率，及時發現業務操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態。一是加強檢查隊伍建設。檢查人員要不斷加強學習，積累經驗，堅持時間服從質量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發現的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發現違規問題監測臺帳，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發現的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態監測，實現對檢查發現問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規問題從發現到整改都有賬可查、有據可循、落實到位。三是加大責任追究和問責力度，保障業務有序發展。實行嚴格的督查和追究制度，對嚴重違規違紀和屢查屢犯的問題，嚴格按照有關規定實行重罰，讓違規違紀者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規合法的軌道上有序運行。

第三篇：企事業經營管理過程中違規違紀行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

企事業經營管理過程中違規違紀行為屢查屢犯問題的分析及解決方法

違規違紀問題屢查屢犯的成因及對策

中華碩博網核心提示:近幾年來，隨著執法執紀部門工作的加強，對違規違紀問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經濟秩序的

近幾年來，隨著執法執紀部門工作的加強，對違規違紀問題檢查和打擊的力度也在不斷提高，在一定程度上推動了社會主義正常經濟秩序的建立，促進了經濟建設的健康發展。但是，從近年來的審計實踐發現，有相當數量的單位，違規違紀問題不是越查越少，而是屢查屢犯，且個別單位違規違紀金額呈攀升趨勢。比較突出的問題如：隱瞞收入、亂列支出、偷漏欠稅、亂發亂補、盈虧不實、賬外設賬、亂收費、亂罰款等等，這些問題的屢屢出現，嚴重干擾了正常的財經秩序，損害了國家、集體和人民群眾的利益，甚至為少數違法犯罪分子提供了溫床。

違規違紀問題之所以屢查屢犯，甚至出現攀升，大致有四個方面的原因：

一是受“小團體”或個人利益的驅動。這是最根本的原因。從違規違紀問題的最終結果分析，多數的問題與“小團體“或個人利益有關，特別是一些所謂人人“受益”的問題，在一些單位甚至在社會上成為公開的“秘密”，這些單位不但不以違規違紀為恥，反而以此為榮，這種不正常的心態是違規違紀問題屢查屢犯甚至出現攀升的根源。

二是執法執紀部門實際工作中考慮方方面面的社會關系，不能擺正情與法的位置，工作不到位，執法不嚴，經濟處罰力度小，個人責任追究少，形不成震懾力，在一定程度上給違規違紀問題屢查屢犯起到了推波助瀾的作用。

三是新舊體制交替，原有的法律法規相對滯后，新的法律法規不健全、不完善，對新形勢下出現的一些新的違規違紀問題，缺乏明確的處理處罰依據，給違規違紀單位和個人以可乘之機。

四是法制觀淡薄以及地方保護主義思想在一定程度上助長了違規違紀問題的屢屢發生。審計檢查發現，不少違規違紀問題是得到地方黨委和政府默許或者說是他們不愿讓揭露的。比如：跑項目、爭資金，跑關系、爭支持中的一些不合理開支，誰檢查這些問題，誰就有可能會被戴上不支持中心工作、影響經濟發展的帽子，從而造成不少的違規違紀問題在這些看來似乎合理的，嚴重扭曲了違規違紀問題的認定標準。

針對以上情況，若想從根本上解決違規違紀屢查屢犯的問題，筆者認為應采取以下對策：

一、健全法制堵塞漏洞。實踐證明，違規違紀問題屢查屢犯與法制不健全密切相關。因此，健全法制是解決違規違紀問題屢查屢犯的關鍵。要從健全和完善法律法規，建立公開透明的競爭機制入手，規范人們的經濟行為。進而，從大環境中消除違規違紀問題產生的土壤。當前，要在現行法律法規的基礎上，該增的增，該補的補，該修改的修改，盡量使任何工作都有章可循，減少人為因素、權力因素、感情因素。

二、嚴格執法加大“三個力度”。首先，要加大對違規違紀問題的檢查力度，這是嚴格執法的前提。檢查就要查深、查透、查細，一查到底，不給違規違紀者僥幸過關的機會。同時，把檢查單位的違規違紀行為與查單位負責人和管理人員的違法違紀行為結合起來，做到既敲山又震虎。其次，要加大對違規違紀問題的處罰力度。必須從維護法律尊嚴的高度，把遏制違規違紀行為促進依法履行職責和義務作為執法目標，對屢查屢犯者要堅決依法從重處罰，典型案件要公開曝光，要徹底克服現實中存在的違規違紀的沾光，遵紀守法者吃虧的問題，要通過加大處罰力度，使違規違紀者產生懼怕心理，不敢在犯同類錯誤。再次，要加大對有關責任人的責任追究力度。嚴格執行法律法規設定的處理處罰規定，不能只對違規違紀單位進行經濟處罰而忽略個人應承擔的任，該追究個人責任的必須依法追究，克服“錢沒裝自己腰包違規違紀無所謂”的錯誤思想的影響。要讓違規違紀者付出代價。包括經濟的、政治的、直至法律的代價。

三、加強對執法執紀部門的管理和監督。有法不依、執法不嚴、違法不糾，說穿了就是變相的縱容違規違紀行為，必然助長問題的滋生和蔓延。因此，必須實施多管齊下，標本兼治的策略，對褻瀆法律尊嚴，不依法辦事，執法不到位的要建立健全責任追究制，并作為當前反腐敗的一項重要內容，嚴厲打擊，使違規違紀行為無空子可鉆。最終，通過體制和機制的創新完善執法體系，保證監督效果。

四、動員社會力量對違規違紀行為進行打擊。違規違紀問題作為一種社會不正之風既有其歷史的淵源，又有其現實的生存土壤，單靠幾個執法執紀部門的力量是遠遠不夠的，必須動員全社會的力量，發動群眾，依靠群眾，讓群眾主動站出來與違規違紀行為作斗爭，真正使違規違紀行為成為過街老鼠人人喊打，人人誅之。最后，隨著社會的進步和法制觀念的增強，使違規違紀問題得到最終解決。

“組合拳”嚴打“屢查屢犯”問題

當前，農村信用社正處在銀行化改革的大好時期，合規經營和內控建設成效越來越明顯。但不可否認，仍然有一些屢查屢有、屢查不糾的問題對農村信用社合規經營和內控建設形成了極大挑戰。為此，我們要站在改革和發展的高度，充分認識到這些問題的普遍性、復雜性和隱蔽性，并認真研究對策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。

農村信用社“屢查屢犯”問題的發生，既有主觀方面的原因，也有客觀方面的原因，歸納起來主要有：思想認識不到位，制度落實不到位，監督檢查不到位，合規建設不到位，責任追究不到位等。

解決“屢查屢犯”問題，必須按照科學發展觀的要求，從以下幾個方面入手：

統一思想認識

抓住 “牛鼻子”

發生“屢查屢犯”問題的根本原因來自于人的思想認識。大量事實證明，再完善的合規管理制度、再健全的業務操作流程、再詳細的崗位制約措施，最終都要靠人去執行，管理好了人，就管住了風險。要解決人的思想認識問題，主要是扣緊“三個環節”：一是從管理層做起，增強合規風險責任意識。高管人員要樹立正確的業績觀、權力觀和榮譽觀，對各項規章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層作出表率，自覺接受群眾監督和行業行規監督，為解決人的思想認識問題樹立榜樣。二是強化教育培訓，增強全員依法合規經營理念。通過教育培訓，培養全員愛崗敬業精神，規范全員誠實守信職業操守，讓全體員工明白“違規就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服“屢查屢犯”問題打牢思想基礎。三是強化行為監督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規土壤，努力營造合規光榮、違規可恥的工作氛圍，把合規、守規成為每一個員工應盡的義務和責任。

完善內控機制

筑牢 “鐵籬笆”

解決了人的思想認識問題，僅僅是從軟環境上為治理“屢查屢犯”問題打下了基礎。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強化制度執行力上下功夫。首先要樹立科學管理理念，完善內部基礎制度體系。要把“科學、規范、精細、實效”貫穿于各項規章制度建設中，完善工作標準、規范操作流程、嚴格內部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規范、制度健全、機制靈活的科學管理體系，增強員工按制度辦事的自覺性。其次要建立檢查輔導工作制度，努力實現三個“結合”。做到“檢查、輔導、報告與整改”相結合、專項檢查與全面檢查相結合，常規檢查與重點防范相結合，提高檢查輔導效能，杜絕有章不循、違章操作現象。再其次要強化崗位流程制約，構建案件防范體系。通過制定崗位職責、操作規范，明確崗位權力、義務和責任，建立崗位自我約束防線。規范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監督職責，建立嚴密的業務流程制約防線。完善制度，建立內部控制機制，是確保各項制度落實到位的重要一環，也是徹底消除“屢查屢犯”問題的關鍵一環。

建設合規文化

形成 “防火墻”

違規問題突出、案件高發的主要原因在于合規建設跟不上管理的需要，滯后于業務發展。因此，要把加強合規建設作為增強案件防范和內控能力的一項重要基礎性工作來抓。一是注重合規意識培養，逐步塑造合規文化。提高合規意識是確保合規經營的基礎。要針對管理人員和一般操作員工兩個層面的不同，有所側重。高管人員重點強調合規管理，提高合規決策意識。一般員工重點強調操作，提高合規操作意識。二是強化合規知識學習，全面掌握合規標準和要求。全體員工要結合崗位實際深入學習法律法規、監管部門規定和行業管理制度，重點掌握本職崗位制度、辦法和操作規程，真正做到對本職崗位的合規標準和要求全面了解、心中有數，杜絕因不知合規標準和要求盲目違規的現象。三是進一步查處突出違規問題，倡導鼓勵合規行為。繼續深入開展案件防控專項活動、內部評價、飛行檢查等工作，對存在的典型、突出違規行為進行排查、分析，進一步督導員工明確規行為和合規行為的劃分邊界。建立合規績效考核機制，將合規表現納入員工績效考核內容，對違規行為嚴格按規定進行懲戒，讓合規者得到實惠，促進全員自覺依法合規經營。

加大追究力度

打出 “鐵拳頭”

當前檢查監督的職責越來越重要，任務越來越艱巨。要充分發揮各職能部門作用，加大檢查力度和頻率，及時發現業務操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時消滅在萌芽狀態。一是加強檢查隊伍建設。檢查人員要不斷加強學習，積累經驗，堅持時間服從質量、程序服從需要的原則，能夠如實反映發現的問題，確保檢查工作不走過場。二是建立檢查發現違規問題監測臺賬，注重問題整改措施落實。全面記錄各類檢查項目中發現的問題及整改措施、整改情況。通過進行動態監測，實現對檢查發現問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個違規問題從發現到整改都有賬可查、有據可循、落實到位。三是加大責任追究和問責力度，保障業務有序發展。實行嚴格的督查和追究制度，對嚴重違規違紀和屢查屢犯的問題，嚴格按照有關規定實行重罰，讓違規違紀者不愿和不敢再犯同類錯誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個頑固性難題，使各項工作在合規合法的軌道上有序運行。

觀點延伸

合規執行 從高層做起

河南新鄭農村合作銀行

徐氣爽

“合規執行年”活動在農信系統的開展已取得了初步成效：信合員工對“合規”的內涵有了進一步了解，全員的合規意識不斷增強。

但是，在“合規執行年”活動中，一些農信系統的高管仍然存在著認識上的誤區：

第一，部分農村信用社高管人員認為合規執行重在提高員工對各項法規制度執行力，高管層只要監督就可以了；第二，還有部分人片面認為合規執行主要是讓操作層遵守農信系統內部規章制度，與高管層關系不大；第三，甚至有人消極地認為合規執行是發展的“緊箍咒”和“絆腳石”，一定程度上會阻礙農村信用社的發展。

針對上述認識上存在的誤區，筆者認為，在“合規執行年”活動中，應明確高管層在合規執行中的地位和作用，切實做到合規執行從農村信用社高層做起，以帶動“合規執行年”活動深入扎實開展。

農村信用社的高管層擔負著經營管理活動的引領、決策、管理、執行和監督等重要職責，在合規管理中發揮著極其重要的作用。因此，作為農村信用社的高管層要在合規執行中切實做到以下幾點：

所謂合規，就農信系統來說，主要是指農村信用社的經營管理活動和員工的職業行為必須遵守一切規范性法律、規則和準則。

強化農村信用社高管人員的合規意識，首先必須使農信系統的高層在經營決策和實施過程中繃緊“合規”這根弦，時常問一問自己“我做到合規了嗎？”其次是所有高層人員都能自覺將“合規”印在腦子里，融化在血液中、落實在行動上；真正做到播種合規理念，收獲合規行為，形成合規習慣，堅守合規使命，規避合規風險，樹立合規形象。再其次是發揮好高層在合規執行中的表率作用。

就農信系統現實情況來看，在合規管理中的薄弱環節主要是合規體系建設。因此，抓合規執行首先要抓合規體系的構建，要健全董（理）事會、高管層、業務主管以及合規職能部門等四部分為主體的合規體系。

合規人人有責，高層責任更大。要把農村信用社高層的合規管理責任具體化、明晰化、制度化，從而使高層不折不扣地兌現自己的莊嚴承諾。

上世紀90年代，一些國際性商業銀行基于“合規應從高層做起”這一理念，高度重視合規風險管理機制的構建和完善，逐漸形成了較為成熟的合規文化，從而為健全銀行內控體系、提高市場競爭力奠定了基礎。因此，合規執行要突出強化高層的合規觀念和示范帶頭作用，以帶動全員合規執行的自覺性、主動性和持續性。

淺析違規問題屢查屢犯原因及治理對策

依法合規經營是銀行有效管控風險，實現高效穩健運行的前提。但從現實情況看，屢查屢犯現象已經成為一個不可回避的帶有普遍性的“痼疾”，進而困擾和制約著銀行業的科學發展。因此，深入分析違規問題屢查屢犯現象的形成原因，切實解決屢查屢犯問題，防患于未然，建立風險控制與防范的長效機制被賦予更為深遠的意義。

一、違規問題屢查屢犯的原因分析

1.內控優先理念缺失，風險管理弱化，自查流于形式，整改不到位。

基層機構管理人員頭腦中重業務發展，輕風險管理的觀念依然存在，一直追求擴大規模和市場份額，忽視內部操作風險控制，沒有深入查找管理盲點和風險隱患。機構自查流于形式，這使得風險防范的第一關口形同虛設，難以在第一時間發現問題、解決問題。對上級行檢查發現的問題認識不到位，對重要部位、重點環節沒有監督到位，責任認定與追究處理的力度不到位。對本機構出現的問題沒有追根溯源，舉一反三，檢查發現問題整改就事論事，前改后犯。對違規的危害沒有清醒的認識，而是抱著湊合、僥幸和不得罪人的態度，使違規操作有了生存的環境，屢查屢犯現象存在滋生的土壤。2.會計人員培訓不到位，業務操作規程不熟練，弱化了制度執行力。

隨著業務操作流程不斷優化，新業務、新產品不斷推出，制度不斷更新，對會計人員履崗能力提出新的挑戰，員工培訓工作在風險防范的基礎作用顯而易見。會計主管、柜員主管對會計制度傳達、培訓不到位，對新業務、新產品及相應的操作流程傳導不及時，導致會計人員違規操作。不注重研究、總結員工培訓方式和方法，照本宣科式的培訓不結合工作實際，缺乏針對性、實效性。新員工崗前培訓不是經過嚴格的規章制度學習，而是以“師傅帶徒弟的方式”，延用老的經驗、做法示范引導，致使違規操作形成習慣性、延續性。崗位輪換缺乏統籌規劃，不注重必要的崗前培訓和人員的科學調配，履崗人員缺少對新崗位所需知識的掌握，不能勝任新崗位，致使違規操作問題屢查屢犯，與實施崗位輪換防范風險的初衷背道而馳。員工不能全面系統地熟悉、掌握會計業務操作規程及各項規章制度，操作系統應用不熟練，弱化了制度的執行。

3.柜員缺乏責任意識、風險意識，盲目信任，相互缺乏監督制約。

屢查屢犯的違規問題大部分屬于“三小三性”問題，即“小毛病、小差錯、小問題”和“盲目性、隨意性、懶惰性”，以簡單性、重復性和低層次性為其突出特點。透視這些違規現象，折射出經辦業務柜員缺乏本應具備的責任感和使命感。柜員思想上對違規問題重視不夠，風險防范意識不強，個人之間盲目信任，彼此“互不設防”，以習慣代替制度，隨意減少必要的操作環節，如柜員離柜，不退出操作界面，現金、重要空白憑證、印章等重要物品未按規定妥善保管，業務授權流于形式等。心存僥幸，認為違規不會被發現，只要不會引發風險，即便小錯不斷，也可用營銷買單的豐厚回報來彌補低廉的違規成本。規范操作還沒有形成習慣，僥幸心理仍時時作怪，使得內部監督制約缺失，并且由員工的個別行為進而影響整個會計工作環境，風險防范的良好氛圍難以形成。柜員缺乏責任意識、風險意識，造成違規現象屢次重復出現。

二、屢查屢犯問題的治理措施

1.加強合規文化建設，變“要我合規”為“我要合規”，營造良好內控氛圍。

理念是行動的先導。提升內控管理水平，根治違規操作屢查屢犯問題關鍵在人，關鍵在管理者和每一位員工。作為一名管理者，首先要徹底轉變傳統思維方式、經營理念和工作習慣，發展業務要以合規操作、穩健經營為基礎，加強員工培訓教育、用心謀劃會計管理工作，執行制度不折不扣，內控管理持之以恒，帶好隊伍率先垂范,合規經營從嚴治行，構建嚴格、規范、謹慎、誠信的內控環境。其次，正確認識屢查屢犯問題，打好一場持續性的“攻堅戰”。要想取得這場“攻堅戰”的勝利，必須采取“攻心為上”的戰略。加強員工的風險理念教育、警示教育和合規意識傳導，切實增強風險意識、責任意識、合規操作意識。培養員工樹立“合規操作光榮”、“合規創造價值”的思想和誠信正直的職業道德觀。將合規經營理念貫徹到每位員工的思想中，體現到每一項管理制度內，深入到每一個操作環節里，落實到每一筆業務辦理過程中，內化為每個員工的自覺行為，充分調動員工的主觀能動性，變“要我合規”為“我要合規”，并讓這種理念固化在員工心中。作為管理者，要做到尊重員工，關心員工個人價值成長，使員工懷著滿意的心情去工作，激發其努力實現人生價值。

2.治理屢查屢犯堅持常態化，突出深、細、實，多措并舉提升制度執行力。

把屢查屢犯治理工作當作一項長期任務堅持不懈，一抓到底，切不可問題嚴重了就搞一次治理，應堅持常態化管理。同時還要堅持抓經常，即著力抓好柜員日常業務操作，固化員工工作行為，提高合規操作意識。積極引導每一位員工自覺遵章守紀，嚴格按章操作，努力實現制度變行為，行為變習慣，習慣變規范。

對現有的各種會計制度進行認真梳理、歸納、提煉，對那些已經過時的制度要予以廢除，對交叉重疊、相互矛盾的制度要重新整合；對“管理盲區”、新興領域要研究制定相關制度，填補制度建設的空白，對有缺陷、有漏洞的制度要進一步修改完善。將這些制度匯編成冊，組織全體員工認真學習，使他們知曉各項制度的內容，熟練掌握各項業務操作規程，正確地按制度流程操作，從而提升制度執行力，在“源頭”上杜絕違規操作屢查屢犯現象的發生。做到 “人控”與“機控”相結合，有效實施事前和事中控制。各機構要合理設置崗位，優化柜面勞動組合，細化崗位責任制，時刻關注重要部位、重要環節、重點人員。對重要部位進行必要的崗前培訓，嚴格執行崗位輪換，把崗位監督制約落到實處。加大“機控”力度。比如針對“柜員自辦業務”，系統可根據客戶信息和柜員信息自動比對，從而進行“事前”控制。3.嚴密內控，深入落實整改機制，有效遏制違規問題屢查屢犯現象。

建立問題整改責任制，部門聯動，協調配合，層層落實整改工作。業務歸口管理部門負責人是負責督導問題整改的第一責任人，各業務部門明確專人具體負責本條線業務問題整改的組織推動和落實。各基層機構負責人是整改問題的第一責任人，委派會計主管、柜員主管為直接責任人。形成柜員對機構負責，機構對條線管理部門負責，條線管理部門對全行問題整改負責的層層落實的工作機制。通過加強問題整改的精細化管理，確保整改措施在全行及各業務條線得以有效落實。

狠抓整改，加強對風險點的監督和管理，有效遏制屢查屢犯問題。充分利用會計檢查和操作風險控制評價結果積極開展有針對性的后續跟蹤管理，重點關注被查機構整改落實情況。抓整改，不僅要抓問題的整改到位，還要注重抓好業務操作規范到位。重點分析問題發生的原因，找到問題的癥結。同時加強對員工的教育培訓，規范各項業務操作。通過對檢查問題的梳理、歸納、分析，做好風險提示。針對會計部位風險點主要表現形式，分析形成原因和潛在的風險隱患，提出詳盡的防范措施。

我省違法違規問題仍較嚴重 屢查屢犯現象仍很突出

東北網8月9日訊(張曉梅 黑龍江日報記者 劉偉 孫佳薇 東北網記者 孫曉銳)9日上午，受省政府委托，省審計廳廳長李希龍向省十一屆人大常委會第二十六次會議報告了2010省本級預算執行和其他財政收支的審計工作情況。

預算執行和其他財政收支審計情況：基本能夠遵守財經法規

2010年省本級預算執行及全省地稅部門稅收征管。審計結果表明，2010省財稅部門較好地完成了財政預算收支任務。但審計也發現一些問題，主要表現在：國有資本經營收益預決算編制不夠規范，有些單位沒有納入收取范圍；國庫集中支付制度執行不夠嚴格，仍然向部門臨時賬戶撥付財政資金；未按預算法規定補充預算周轉金；有些收入未及時上繳國庫；省本級財政總預算會計賬務處理不夠及時；部分地稅部門存在應征未征稅金等。

省直部門及所屬二、三級單位2010年部門預算執行審計結果表明，20個省直部門及所屬單位2010預算執行情況總體較好，收支活動基本能夠遵守財經法規，基本完成了各項收支任務。但也查出違法違規問題，有些單位部分支出未嚴格執行預算，存在串項、超預算支出、擴大支出范圍等問題；有些單位專項資金管理使用中存在擠占、項目清算不及時、資金沉淀等問題；有些單位的部分項目預算執行率較低；有些單位部分收入年初未編入部門預算，預算執行中也未做預算調整；有些單位“三公”支出超預算，公務用車及運行費支出、公務接待費支出比當年調整預算略有增加；有些單位收入未及時上繳財政，有的還直接安排了支出。此外，一些部門和單位存在財務管理不規范問題。

報告反映了在財政專項資金方面開展的三項審計和審計調查情況。一是開展了2010省產業結構調整專項資金審計調查。結果顯示，全省2010年產業結構調整重點項目啟動以來，專項資金投入有力調動了央企和地方企業、國有和民營資本以及各級地方政府參與我省產業項目建設的積極性，有效地發揮了資金放大效應。但審計調查發現，產業結構調整資金在管理使用過程中，仍然存在一些不規范問題：部分項目建設未完成投資計劃；項目建設資金籌措能力較弱，到位率較低；有些項目未嚴格履行招投標規定，存在未公開招標、未按程序招標等問題；部分項目未按批準計劃組織實施；有的項目存在滯撥資金問題。二是開展了2009年至2010年中小學校舍安全工程審計。從審計和調查情況看，相關部門和地方能夠結合我省教育布局確定和調整規劃，安排和實施校安工程項目，加強資金管理，工程進展總體順利。但是，我省校安工程建設也存在一些問題：資金計劃下達較晚，部分市縣配套資金不到位；部分工程項目資金被擠占串用；部分工程項目施工、設計、監理、物資采購未實行招投標；部分工程資金收支未納入專戶管理，不能完整反映資金到位、管理和使用情況。三是開展了全省2009新型農村合作醫療基金審計調查。結果顯示，2009年全省新農合參合率達到95.72%，有效緩解了農民治病就醫困難。但也存在基金結余超規定比例、藥品違規加價、重復參合參保套取國家和省級財政資金等問題。審計抽查48家縣、鄉級定點醫院，有45家醫院藥品超標準加價。

地方政府性債務審計情況：債務風險處于可控范圍之內

通過對省本級、13個市本級和116個縣(區、市)的政府部門及機構、經費補助事業單位、公用事業單位和融資平臺公司等單位債務情況進行審計，結果顯示，我省政府性債務規模在全國處于較低水平，債務風險處于可控范圍之內。審計也發現，我省地方政府性債務管理和使用等方面還存在一些問題，亟需研究和規范。主要表現為：政府性債務未納入預算管理，相關管理制度尚不健全，舉債行為缺乏規范，個別地方政府通過融資平臺公司等變相舉債，有的甚至違規擔保；部分地區和行業借新還舊率較高，存在一定風險隱患；融資平臺公司盈利能力較弱，償債能力不足；一些單位違規使用債務資金；有的融資平臺公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃資本等問題；部分政府性債務資金使用效益不高。

經濟責任審計情況：存在漏繳各種稅金情況

2010年，全省各級審計機關共對1741名廳級以下黨政主要領導干部和國有企業領導人員進行經濟責任審計，其中：黨委和政府主要領導干部經濟責任同步審計125項，村級組織主要負責人經濟責任審計142項。審計揭示出漏繳各種稅金、公款私存、擠占項目經費、無收費許可證收費、固定資產不入賬、未履行政府采購程序購置固定資產、不合規票據列支等問題。19名被審計領導干部及11名其他人員涉嫌違紀違規被移送司法和紀檢監察機關查處。

針對審計發現的問題，報告提出了加強財政財務管理監督的幾點意見：進一步細化和規范預算編制工作，做好預算執行工作，完善國有資本經營收益預算管理，建立健全我省政府性債務管理制度。