第一篇：防治小金庫長效機制

防治小金庫長效機制的規章制度

為認真貫徹落實黨中央、國務院的部署要求，繼續深化“小金庫”專項治理工作，我鎮認真開展宣傳動員，加強組織領導，通過“五項措施”扎扎實實地推進了此項工作的開展。

一、加強組織領導，進一步完善工作機制

“小金庫”治理領導機構要加強組織領導，把握工作規律，堅持統一組織領導、統一對外宣傳、統一政策規定、統一集中審理、統一匯總上報的要求，進一步健全工作機制和工作程序，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的局面。

“小金庫”治理日常工作機構要按照力度不減、機構不撤、隊伍不散的要求，切實履行職責，認真抓好“小金庫”治理的具體組織落實工作。“小金庫”治理工作機構要加強協調、服務和督導，及時掌握我鎮的各項工作進展情況，對工作滯后村和部門開展督促指導。要善于運用約談、誡勉、通報、檢查等有效措施解決不重視、走過場等問題。

各村主要負責人要切實擔負起“小金庫”治理工作的領導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到親自部署、親自過問、親自協調、親自督辦，認真抓好本單位的治理工作。

二、認真學習宣傳，進一步提高思想認識

各部門要結合學習黨的十七屆四中全會和中央紀委第四次、第五次全會精神，切實把以人為本，執政為民貫徹落實到“小金庫”治理工作之中，從解決反腐倡廉建設中人民群眾反映強烈的突出問題，推進黨風廉政建設和反腐敗工作的高度，進一步深化對治理工作重要意義的認識，切實增強責任感和使命感，以更加飽滿的精神和更加昂揚的斗志投入到今年的治理工作中。

三、堅持政策規定，進一步加大責任追究力度

要繼續堅持重獎舉報有功人員和單位，自查從寬、被查從嚴，以及嚴懲頂風違紀行為的政策規定。要鼓勵復查、支持復查，復查發現“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風違紀的，應區別情況、嚴肅處理。督導抽查發現的“小金庫”問題要從重、從嚴處理，原則上都要追究責任人員的責任。

“小金庫”治理領導機構要對復查糾正整改情況和處理處罰處分情況，特別是責任人員追究情況進行督促檢查，對工作不負責任、走過場的單位，特別是主要領導，要通報批評并依法依紀嚴肅責任追究。

各有關村要按照職責分工，積極參與處理處罰和責任追究工作。應該給予黨紀、政紀處分的，紀檢監察機關要嚴格執紀執法，堅決查處；對相關責任人員的組織處理，組織人事部門要及時辦理；對存在財政違法行為的單位和個人，財 政、審計部門要依法進行處理處罰；涉嫌犯罪的，要移送司法機關處理。

四、突出工作重點，進一步強化綜合治理

“小金庫”治理工作機構在組織專項治理工作中，要突出重點、統籌兼顧，確保工作不走過場、不留死角，并注重總結專項治理經驗，建立健全長效機制。

五、注重源頭防治，進一步建立健全長效機制

“小金庫”治理領導機構要按照更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設的要求，把防治“小金庫”長效機制建設作為今年的根本任務積極推進。從健全法制、完善制度、深化改革、加強監督、注重教育等方面入手，有針對性地出臺制度、采取措施、推進改革，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

第二篇：防治“小金庫長效機制”

防治“小金庫”長效機制建設

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且誘發和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定、危害黨國家各項事業發展得毒瘤，必須堅決清除。為此，黨中央、國務院決定從2009年開始在全國范圍內深入開展“小金庫”專項治理工作，其根本任務是建立防治“小金庫”長效機制。

一、何為“小金庫”？ 國家專項治理“小金庫”工作內容？ “小金庫”并非法律用語，而是民間屬于俗語。反映國家政治經濟生活的一種現象，始于上世紀七十年末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。“小金庫”一詞在過去的文件和專項工作中都曾多次采用，可以說約定俗成，各方面都比較容易理解，所以此次治理工作仍然沿用了“小金庫”的提法。

改革開放以來，我國開展過兩次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動，一次是1989年，第二次是1995年。

（一）如何認定“小金庫”呢？

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留挪用國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。而在2009年這次“小金庫”專項整治時，在借鑒以往“小金庫”定義的基礎上，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為： “小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺到其中的差別。主要在三個方面： 一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；

二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調的事是否符合規定的單位賬簿；

三是小金庫不僅僅局限在資金，還包括有價證券、資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就只能作為違反財政、財務、會計制度處理、處罰。

（二）“小金庫”的資金來源

“小金庫”資金（資產）來源眾多。黨政機關、事業單位“小金庫”資金來源主要包括： 一是財政撥款； 二是政府性基金收入； 三是專項收入；

四是行政事業性收費收入； 五是罰沒收入； 六是國有資本經營收入；

七是國有資源（資產）有償使用收入； 八是資產處置收入； 九是資產出租收入； 十是經營收入； 十一是利息收入； 十二是捐贈收入； 十三是附屬單位上繳收入； 十四是商業行為的各種回扣等。

（三）“小金庫”資金的使用方向

“小金庫”資金的使用五花八門，違法性質的惡劣程度以及違法情節嚴重程度也不盡相同。但概括起來說，“小金庫”的使用方向主要有： 一是：彌補經費，其中有的是彌補正常經費的不足，但大部分是提高標準、擴大范圍導致的經費不足； 二是：購建資產；

三是：發放獎金、津補貼、福利等； 四是：接待宴請、公款旅游； 五是：禮品禮金支出； 六是：私分。

（四）小金庫范圍

（1）違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;

（2）用資產處置、出租收入設立“小金庫”;

（3）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;

（4）經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”;

（5）虛列支出轉出資金設立“小金庫”;

（6）以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;

（7）上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（五）“小金庫”的成因：

（1）單位（部門）領導授意或默許。這是“小金庫”發展和屢禁不止的重要原因之一。大多數“小金庫”都是在領導的眼皮底下，放任發展，這里很重要的一個問題，就是“小金庫”與某些領導有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個人利益提供某些方便。

（2）花錢辦事方便的誘惑。凡是請客送禮、濫發錢物、鋪張浪費等問題嚴重的單位，往往是由于私設了“小金庫”。“小金庫”對單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級或同級財務、審計部門的監督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個人取得經濟上的實惠。

（3）制度不健全，制約滯后，經常性監督檢查不力，為私設“小金庫”開了方便之門。

（4）現行財務管理體制存在一些弊端，單位（部門）所有制傾向較嚴重，監督乏力，在經費監督檢查方面有的地方成了死角。

（5）現行的財經法規、經費管理制度需進一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設法把一些創收經費、生產經營收益等轉化成“小金庫”。從善良的愿望出發，如果能從當前社會經濟環境的實際考慮，從財經法規制度上對這類問題明確界線，做到既管住管好，又不統得過死，這樣也許能減少或杜絕“小金庫”。

（六）2009年“小金庫”專項治理工作

全國人大常委會委員劉錫榮在審議刑法修正案

（七）草案時提出了集體腐敗的概念，并表示可考慮首先把私立小金庫列入刑法犯罪中。

中國未來將逐步深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發生，在此基礎上，也將不斷加大對“小金庫”的日常治理力度。治理 “小金庫”對深化收入分配制度、財稅體制等改革、推進反腐倡廉建設都有重大意義，該專項治理進展情況及實際效果，應及時向社會公布。

全國“小金庫”治理工作電視電話會議2009年4月24日在京召開，要求全國黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理，鼓勵知情人士舉報。

中共中央紀委、監察部、財政部、審計署近日聯合印發《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》，明確2009年在全國范圍內開展的“小金庫”專項治理范圍是全國黨政機關和事業單位，此次治理工作將持續至2009年底基本結束。

根據《實施辦法》，此次專項治理工作從中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發之日起至2009年底基本結束，主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。其中《意見》下發之日起至2009年5月底為動員部署階段，到6月底前為自查自糾階段，從7月初至10月底為重點檢查階段，11月底前為整改落實階段。

《實施辦法》提出，對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。各級“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。對舉報有功的單位和個人，根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%至5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入此次治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。

對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

《實施辦法》還要求，各地區各部門重點檢查階段的檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%，重點領域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。重點檢查對象范圍包括:（1）執收、執罰權相對集中的部門和單位；

（2）教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；

（3）賓館、培訓中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關、事業單位有隸屬關系的單位；

（4）以前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位；

（5）有群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

二、基于審計樣本的“小金庫”特征分析與長效防治機制。

1、“小金庫”的特征

（1）黨政機關、事業單位“小金庫”現象突出（2）“小金庫”設立更具隱形化

（3）群眾舉報成為審計發現“小金庫”的重要途徑（4）“小金庫”涉及具有滯后性特征。

2、建立防治“小金庫“長效機制的建議

（1）深化財政制度改革，加強部門預算，遏制黨政機關和事業單位“小金庫“的發生

（2）建立長期性、持續性、整體性的綜合整治體系（3）加大宣傳力度，建立完善“小金庫”群防機制

（4）充分發揮審計機關“免疫系統”功能，建立“小金庫”預警體系。

三、構建防治“小金庫”長效機制應建立六項制度：

1、財政預算精細化管理的制度是基礎

2、行政事業單位資產監控平臺是保障

3、收入預算管理是“閘門”

4、財政資金管理制度是“電子眼”

5、財務管理制度堵漏洞

6、責任制度是“警鐘”

四、綜合治理“小金庫”的四項措施

1、深化財政體制改革

2、健全完善管理機制

3、強化法規紀律約束

4、括寬治理工作的渠道

五、徹底根除“小金庫”的配套改革

1、做到財力保障上沒必要

2、財政制度上沒機會

3、責任追究上沒僥幸

六、作到疏堵結合 標本兼治

1、疏導

2、堵截

3、警示

4、監管

七、減少行政參與、完善財政管理

減少行政參與、建立有限政府。政府努力規范自身職能、不越位、不缺位，更多地利用市場的力量。

1、深入推進行政管理體制改革（1）完善行政審批制度，強化項目管理（2）推進事業單位改革，轉變政府職能

2、深入推進財政管理體制改革（1）深化財政預算管理改革（2）深化國庫集中支付改革（3）深化非稅收入管理改革（4）深化政府采購改革（5）深化資產管理改革

3、建立健全監督機制，形成監管合力

4、嚴格落實責任制，強化行政問責

八、中小學“小金庫”特點和治理

1、特點：

（1）資金來源比較集中

（2）“小金庫”的設立向教學質量較高的中小學集中（3）資金用途比較集中

2、成因分析;（1）學校領導思想認識不到位（2）學校領導權力缺乏制約（3）地方和部門保護主義作祟（4）規避收入分配改革政策（5）監督處理軟弱乏力

3、中小學“小金庫”危害

（1）加劇教育資源不均衡，影響基礎教育健康發展（2）擾亂收入分配秩序，不利于教育事業科學發展（3）輔食干部隊伍，滋生腐敗現象（4）大量資金游離帳外，會計信息嚴重失真

4、幾點建議

（1）加強政策宣傳，推進財務公開（2）完善財務管理，規范校內收費（3）創新會計管理，探索會計委派機制（4）均衡教育資源，促進教育公平

九、基層單位（人口計生單位）設立小金庫的成因和對策

1、“小金庫”的主要表現形式

2、“小金庫”形成的主要原因

3、“小金庫”的危害及其治理對策

十、金融業構建防治“小金庫”長效機制的路徑

1、形成的特點

2、成因剖析

3、路徑選擇

十一、治理“小金庫”要對資金運行全過程實施監管

1、建立健全資金安全運行體系

2、建立集中統一的資金收付管理體系

3、嚴格控制非傳統領域的資金運行風險

十二、完善國有資產管理，切斷“小金庫”資金來源

1、行政事業單位國有資產管理不健全的現狀

管理不到位，手續不健全，收入未實際按規定處理，國有資產流失不同程度存在

2、加強行政事業單位國有資產管理，構建防治“小金庫”長效機制的幾點建議

（1）理順產權關系，明確管理職責

（2）完善國有資產有償使用手續，實行報批制度（3）加強國有資產有償使用收支管理，實行綜合預算（4）建立國有資產有償使用收入管理監督檢查機制

十三、應以公開曝光震懾“小金庫”的設立

有則公開，無一例外；處理公開，不暗箱操作；隱瞞家中處理公開；復發加重處理公開；“屢犯者不用”名單公開。

防治“小金庫”長效機制建設

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且誘發和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定、危害黨國家各項事業發展得毒瘤，必須堅決清除。為此，黨中央、國務院決定從2009年開始在全國范圍內深入開展“小金庫”專項治理工作，其根本任務是建立防治“小金庫”長效機制。

一、何為“小金庫”？ 國家專項治理“小金庫”工作內容？ “小金庫”并非法律用語，而是民間屬于俗語。反映國家政治經濟生活的一種現象，始于上世紀七十年末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。“小金庫”一詞在過去的文件和專項工作中都曾多次采用，可以說約定俗成，各方面都比較容易理解，所以此次治理工作仍然沿用了“小金庫”的提法。

改革開放以來，我國開展過兩次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動，一次是1989年，第二次是1995年。

（一）如何認定“小金庫”呢？

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留挪用國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。而在2009年這次“小金庫”專項整治時，在借鑒以往“小金庫”定義的基礎上，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為： “小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺到其中的差別。主要在三個方面： 一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；

二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調的事是否符合規定的單位賬簿；

三是小金庫不僅僅局限在資金，還包括有價證券、資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就只能作為違反財政、財務、會計制度處理、處罰。

（二）“小金庫”的資金來源

“小金庫”資金（資產）來源眾多。黨政機關、事業單位“小金庫”資金來源主要包括： 一是財政撥款； 二是政府性基金收入； 三是專項收入；

四是行政事業性收費收入； 五是罰沒收入； 六是國有資本經營收入；

七是國有資源（資產）有償使用收入； 八是資產處置收入； 九是資產出租收入； 十是經營收入； 十一是利息收入； 十二是捐贈收入； 十三是附屬單位上繳收入； 十四是商業行為的各種回扣等。

（三）“小金庫”資金的使用方向

“小金庫”資金的使用五花八門，違法性質的惡劣程度以及違法情節嚴重程度也不盡相同。但概括起來說，“小金庫”的使用方向主要有： 一是：彌補經費，其中有的是彌補正常經費的不足，但大部分是提高標準、擴大范圍導致的經費不足； 二是：購建資產；

三是：發放獎金、津補貼、福利等； 四是：接待宴請、公款旅游； 五是：禮品禮金支出； 六是：私分。

（四）小金庫范圍

（1）違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;

（2）用資產處置、出租收入設立“小金庫”;

（3）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;

（4）經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”;

（5）虛列支出轉出資金設立“小金庫”;

（6）以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;

（7）上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（五）“小金庫”的成因：

（1）單位（部門）領導授意或默許。這是“小金庫”發展和屢禁不止的重要原因之一。大多數“小金庫”都是在領導的眼皮底下，放任發展，這里很重要的一個問題，就是“小金庫”與某些領導有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個人利益提供某些方便。

（2）花錢辦事方便的誘惑。凡是請客送禮、濫發錢物、鋪張浪費等問題嚴重的單位，往往是由于私設了“小金庫”。“小金庫”對單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級或同級財務、審計部門的監督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個人取得經濟上的實惠。

（3）制度不健全，制約滯后，經常性監督檢查不力，為私設“小金庫”開了方便之門。

（4）現行財務管理體制存在一些弊端，單位（部門）所有制傾向較嚴重，監督乏力，在經費監督檢查方面有的地方成了死角。

（5）現行的財經法規、經費管理制度需進一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設法把一些創收經費、生產經營收益等轉化成“小金庫”。從善良的愿望出發，如果能從當前社會經濟環境的實際考慮，從財經法規制度上對這類問題明確界線，做到既管住管好，又不統得過死，這樣也許能減少或杜絕“小金庫”。

（六）2009年“小金庫”專項治理工作

全國人大常委會委員劉錫榮在審議刑法修正案

（七）草案時提出了集體腐敗的概念，并表示可考慮首先把私立小金庫列入刑法犯罪中。

中國未來將逐步深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發生，在此基礎上，也將不斷加大對“小金庫”的日常治理力度。治理 “小金庫”對深化收入分配制度、財稅體制等改革、推進反腐倡廉建設都有重大意義，該專項治理進展情況及實際效果，應及時向社會公布。

全國“小金庫”治理工作電視電話會議2009年4月24日在京召開，要求全國黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理，鼓勵知情人士舉報。

中共中央紀委、監察部、財政部、審計署近日聯合印發《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》，明確2009年在全國范圍內開展的“小金庫”專項治理范圍是全國黨政機關和事業單位，此次治理工作將持續至2009年底基本結束。

根據《實施辦法》，此次專項治理工作從中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發之日起至2009年底基本結束，主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。其中《意見》下發之日起至2009年5月底為動員部署階段，到6月底前為自查自糾階段，從7月初至10月底為重點檢查階段，11月底前為整改落實階段。

《實施辦法》提出，對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。各級“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。對舉報有功的單位和個人，根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%至5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入此次治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。

對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

《實施辦法》還要求，各地區各部門重點檢查階段的檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%，重點領域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。重點檢查對象范圍包括:（1）執收、執罰權相對集中的部門和單位；

（2）教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；

（3）賓館、培訓中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關、事業單位有隸屬關系的單位；

（4）以前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位；

（5）有群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

二、基于審計樣本的“小金庫”特征分析與長效防治機制。

1、“小金庫”的特征

（1）黨政機關、事業單位“小金庫”現象突出（2）“小金庫”設立更具隱形化

（3）群眾舉報成為審計發現“小金庫”的重要途徑（4）“小金庫”涉及具有滯后性特征。

2、建立防治“小金庫“長效機制的建議

（1）深化財政制度改革，加強部門預算，遏制黨政機關和事業單位“小金庫“的發生

（2）建立長期性、持續性、整體性的綜合整治體系（3）加大宣傳力度，建立完善“小金庫”群防機制

（4）充分發揮審計機關“免疫系統”功能，建立“小金庫”預警體系。

三、構建防治“小金庫”長效機制應建立六項制度：

1、財政預算精細化管理的制度是基礎

2、行政事業單位資產監控平臺是保障

3、收入預算管理是“閘門”

4、財政資金管理制度是“電子眼”

5、財務管理制度堵漏洞

6、責任制度是“警鐘”

四、綜合治理“小金庫”的四項措施

1、深化財政體制改革

2、健全完善管理機制

3、強化法規紀律約束

4、括寬治理工作的渠道

五、徹底根除“小金庫”的配套改革

1、做到財力保障上沒必要

2、財政制度上沒機會

3、責任追究上沒僥幸

六、作到疏堵結合 標本兼治

1、疏導

2、堵截

3、警示

4、監管

七、減少行政參與、完善財政管理

減少行政參與、建立有限政府。政府努力規范自身職能、不越位、不缺位，更多地利用市場的力量。

1、深入推進行政管理體制改革（1）完善行政審批制度，強化項目管理（2）推進事業單位改革，轉變政府職能

2、深入推進財政管理體制改革（1）深化財政預算管理改革（2）深化國庫集中支付改革（3）深化非稅收入管理改革（4）深化政府采購改革（5）深化資產管理改革

3、建立健全監督機制，形成監管合力

4、嚴格落實責任制，強化行政問責

八、中小學“小金庫”特點和治理

1、特點：

（1）資金來源比較集中

（2）“小金庫”的設立向教學質量較高的中小學集中（3）資金用途比較集中

2、成因分析;（1）學校領導思想認識不到位（2）學校領導權力缺乏制約（3）地方和部門保護主義作祟（4）規避收入分配改革政策（5）監督處理軟弱乏力

3、中小學“小金庫”危害

（1）加劇教育資源不均衡，影響基礎教育健康發展（2）擾亂收入分配秩序，不利于教育事業科學發展（3）輔食干部隊伍，滋生腐敗現象（4）大量資金游離帳外，會計信息嚴重失真

4、幾點建議

（1）加強政策宣傳，推進財務公開（2）完善財務管理，規范校內收費（3）創新會計管理，探索會計委派機制（4）均衡教育資源，促進教育公平

九、基層單位（人口計生單位）設立小金庫的成因和對策

1、“小金庫”的主要表現形式

2、“小金庫”形成的主要原因

3、“小金庫”的危害及其治理對策

十、金融業構建防治“小金庫”長效機制的路徑

1、形成的特點

2、成因剖析

3、路徑選擇

十一、治理“小金庫”要對資金運行全過程實施監管

1、建立健全資金安全運行體系

2、建立集中統一的資金收付管理體系

3、嚴格控制非傳統領域的資金運行風險

十二、完善國有資產管理，切斷“小金庫”資金來源

1、行政事業單位國有資產管理不健全的現狀

管理不到位，手續不健全，收入未實際按規定處理，國有資產流失不同程度存在

2、加強行政事業單位國有資產管理，構建防治“小金庫”長效機制的幾點建議

（1）理順產權關系，明確管理職責

（2）完善國有資產有償使用手續，實行報批制度（3）加強國有資產有償使用收支管理，實行綜合預算（4）建立國有資產有償使用收入管理監督檢查機制

十三、應以公開曝光震懾“小金庫”的設立

有則公開，無一例外；處理公開，不暗箱操作；隱瞞家中處理公開；復發加重處理公開；“屢犯者不用”名單公開。

防治“小金庫”長效機制建設

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且誘發和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定、危害黨國家各項事業發展得毒瘤，必須堅決清除。為此，黨中央、國務院決定從2009年開始在全國范圍內深入開展“小金庫”專項治理工作，其根本任務是建立防治“小金庫”長效機制。

一、何為“小金庫”？ 國家專項治理“小金庫”工作內容？ “小金庫”并非法律用語，而是民間屬于俗語。反映國家政治經濟生活的一種現象，始于上世紀七十年末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。“小金庫”一詞在過去的文件和專項工作中都曾多次采用，可以說約定俗成，各方面都比較容易理解，所以此次治理工作仍然沿用了“小金庫”的提法。

改革開放以來，我國開展過兩次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動，一次是1989年，第二次是1995年。

（一）如何認定“小金庫”呢？

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留挪用國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。而在2009年這次“小金庫”專項整治時，在借鑒以往“小金庫”定義的基礎上，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為： “小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺到其中的差別。主要在三個方面： 一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；

二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調的事是否符合規定的單位賬簿；

三是小金庫不僅僅局限在資金，還包括有價證券、資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就只能作為違反財政、財務、會計制度處理、處罰。

（二）“小金庫”的資金來源

“小金庫”資金（資產）來源眾多。黨政機關、事業單位“小金庫”資金來源主要包括： 一是財政撥款； 二是政府性基金收入； 三是專項收入；

四是行政事業性收費收入； 五是罰沒收入； 六是國有資本經營收入；

七是國有資源（資產）有償使用收入； 八是資產處置收入； 九是資產出租收入； 十是經營收入； 十一是利息收入； 十二是捐贈收入； 十三是附屬單位上繳收入； 十四是商業行為的各種回扣等。

（三）“小金庫”資金的使用方向

“小金庫”資金的使用五花八門，違法性質的惡劣程度以及違法情節嚴重程度也不盡相同。但概括起來說，“小金庫”的使用方向主要有： 一是：彌補經費，其中有的是彌補正常經費的不足，但大部分是提高標準、擴大范圍導致的經費不足； 二是：購建資產；

三是：發放獎金、津補貼、福利等； 四是：接待宴請、公款旅游； 五是：禮品禮金支出； 六是：私分。

（四）小金庫范圍

（1）違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;

（2）用資產處置、出租收入設立“小金庫”;

（3）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;

（4）經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”;

（5）虛列支出轉出資金設立“小金庫”;

（6）以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;

（7）上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（五）“小金庫”的成因：

（1）單位（部門）領導授意或默許。這是“小金庫”發展和屢禁不止的重要原因之一。大多數“小金庫”都是在領導的眼皮底下，放任發展，這里很重要的一個問題，就是“小金庫”與某些領導有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個人利益提供某些方便。

（2）花錢辦事方便的誘惑。凡是請客送禮、濫發錢物、鋪張浪費等問題嚴重的單位，往往是由于私設了“小金庫”。“小金庫”對單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級或同級財務、審計部門的監督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個人取得經濟上的實惠。

（3）制度不健全，制約滯后，經常性監督檢查不力，為私設“小金庫”開了方便之門。

（4）現行財務管理體制存在一些弊端，單位（部門）所有制傾向較嚴重，監督乏力，在經費監督檢查方面有的地方成了死角。

（5）現行的財經法規、經費管理制度需進一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設法把一些創收經費、生產經營收益等轉化成“小金庫”。從善良的愿望出發，如果能從當前社會經濟環境的實際考慮，從財經法規制度上對這類問題明確界線，做到既管住管好，又不統得過死，這樣也許能減少或杜絕“小金庫”。

（六）2009年“小金庫”專項治理工作

全國人大常委會委員劉錫榮在審議刑法修正案

（七）草案時提出了集體腐敗的概念，并表示可考慮首先把私立小金庫列入刑法犯罪中。

中國未來將逐步深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發生，在此基礎上，也將不斷加大對“小金庫”的日常治理力度。治理 “小金庫”對深化收入分配制度、財稅體制等改革、推進反腐倡廉建設都有重大意義，該專項治理進展情況及實際效果，應及時向社會公布。

全國“小金庫”治理工作電視電話會議2009年4月24日在京召開，要求全國黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理，鼓勵知情人士舉報。

中共中央紀委、監察部、財政部、審計署近日聯合印發《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》，明確2009年在全國范圍內開展的“小金庫”專項治理范圍是全國黨政機關和事業單位，此次治理工作將持續至2009年底基本結束。

根據《實施辦法》，此次專項治理工作從中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發之日起至2009年底基本結束，主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。其中《意見》下發之日起至2009年5月底為動員部署階段，到6月底前為自查自糾階段，從7月初至10月底為重點檢查階段，11月底前為整改落實階段。

《實施辦法》提出，對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。各級“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。對舉報有功的單位和個人，根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%至5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入此次治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。

對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

《實施辦法》還要求，各地區各部門重點檢查階段的檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%，重點領域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。重點檢查對象范圍包括:（1）執收、執罰權相對集中的部門和單位；

（2）教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；

（3）賓館、培訓中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關、事業單位有隸屬關系的單位；

（4）以前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位；

（5）有群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

二、基于審計樣本的“小金庫”特征分析與長效防治機制。

1、“小金庫”的特征

（1）黨政機關、事業單位“小金庫”現象突出（2）“小金庫”設立更具隱形化

（3）群眾舉報成為審計發現“小金庫”的重要途徑（4）“小金庫”涉及具有滯后性特征。

2、建立防治“小金庫“長效機制的建議

（1）深化財政制度改革，加強部門預算，遏制黨政機關和事業單位“小金庫“的發生

（2）建立長期性、持續性、整體性的綜合整治體系（3）加大宣傳力度，建立完善“小金庫”群防機制

（4）充分發揮審計機關“免疫系統”功能，建立“小金庫”預警體系。

三、構建防治“小金庫”長效機制應建立六項制度：

1、財政預算精細化管理的制度是基礎

2、行政事業單位資產監控平臺是保障

3、收入預算管理是“閘門”

4、財政資金管理制度是“電子眼”

5、財務管理制度堵漏洞

6、責任制度是“警鐘”

四、綜合治理“小金庫”的四項措施

1、深化財政體制改革

2、健全完善管理機制

3、強化法規紀律約束

4、括寬治理工作的渠道

五、徹底根除“小金庫”的配套改革

1、做到財力保障上沒必要

2、財政制度上沒機會

3、責任追究上沒僥幸

六、作到疏堵結合 標本兼治

1、疏導

2、堵截

3、警示

4、監管

七、減少行政參與、完善財政管理

減少行政參與、建立有限政府。政府努力規范自身職能、不越位、不缺位，更多地利用市場的力量。

1、深入推進行政管理體制改革（1）完善行政審批制度，強化項目管理（2）推進事業單位改革，轉變政府職能

2、深入推進財政管理體制改革（1）深化財政預算管理改革（2）深化國庫集中支付改革（3）深化非稅收入管理改革（4）深化政府采購改革（5）深化資產管理改革

3、建立健全監督機制，形成監管合力

4、嚴格落實責任制，強化行政問責

八、中小學“小金庫”特點和治理

1、特點：

（1）資金來源比較集中

（2）“小金庫”的設立向教學質量較高的中小學集中（3）資金用途比較集中

2、成因分析;（1）學校領導思想認識不到位（2）學校領導權力缺乏制約（3）地方和部門保護主義作祟（4）規避收入分配改革政策（5）監督處理軟弱乏力

3、中小學“小金庫”危害

（1）加劇教育資源不均衡，影響基礎教育健康發展（2）擾亂收入分配秩序，不利于教育事業科學發展（3）輔食干部隊伍，滋生腐敗現象（4）大量資金游離帳外，會計信息嚴重失真

4、幾點建議

（1）加強政策宣傳，推進財務公開（2）完善財務管理，規范校內收費（3）創新會計管理，探索會計委派機制（4）均衡教育資源，促進教育公平

九、基層單位（人口計生單位）設立小金庫的成因和對策

1、“小金庫”的主要表現形式

2、“小金庫”形成的主要原因

3、“小金庫”的危害及其治理對策

十、金融業構建防治“小金庫”長效機制的路徑

1、形成的特點

2、成因剖析

3、路徑選擇

十一、治理“小金庫”要對資金運行全過程實施監管

1、建立健全資金安全運行體系

2、建立集中統一的資金收付管理體系

3、嚴格控制非傳統領域的資金運行風險

十二、完善國有資產管理，切斷“小金庫”資金來源

1、行政事業單位國有資產管理不健全的現狀

管理不到位，手續不健全，收入未實際按規定處理，國有資產流失不同程度存在

2、加強行政事業單位國有資產管理，構建防治“小金庫”長效機制的幾點建議

（1）理順產權關系，明確管理職責

（2）完善國有資產有償使用手續，實行報批制度（3）加強國有資產有償使用收支管理，實行綜合預算（4）建立國有資產有償使用收入管理監督檢查機制

十三、應以公開曝光震懾“小金庫”的設立

有則公開，無一例外；處理公開，不暗箱操作；隱瞞家中處理公開；復發加重處理公開；“屢犯者不用”名單公開。

防治“小金庫”長效機制建設

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且誘發和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定、危害黨國家各項事業發展得毒瘤，必須堅決清除。為此，黨中央、國務院決定從2009年開始在全國范圍內深入開展“小金庫”專項治理工作，其根本任務是建立防治“小金庫”長效機制。

一、何為“小金庫”？ 國家專項治理“小金庫”工作內容？ “小金庫”并非法律用語，而是民間屬于俗語。反映國家政治經濟生活的一種現象，始于上世紀七十年末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。“小金庫”一詞在過去的文件和專項工作中都曾多次采用，可以說約定俗成，各方面都比較容易理解，所以此次治理工作仍然沿用了“小金庫”的提法。

改革開放以來，我國開展過兩次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動，一次是1989年，第二次是1995年。

（一）如何認定“小金庫”呢？

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留挪用國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。而在2009年這次“小金庫”專項整治時，在借鑒以往“小金庫”定義的基礎上，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為： “小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺到其中的差別。主要在三個方面： 一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；

二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調的事是否符合規定的單位賬簿；

三是小金庫不僅僅局限在資金，還包括有價證券、資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就只能作為違反財政、財務、會計制度處理、處罰。

（二）“小金庫”的資金來源

“小金庫”資金（資產）來源眾多。黨政機關、事業單位“小金庫”資金來源主要包括： 一是財政撥款； 二是政府性基金收入； 三是專項收入；

四是行政事業性收費收入； 五是罰沒收入； 六是國有資本經營收入；

七是國有資源（資產）有償使用收入； 八是資產處置收入； 九是資產出租收入； 十是經營收入； 十一是利息收入； 十二是捐贈收入； 十三是附屬單位上繳收入； 十四是商業行為的各種回扣等。

（三）“小金庫”資金的使用方向

“小金庫”資金的使用五花八門，違法性質的惡劣程度以及違法情節嚴重程度也不盡相同。但概括起來說，“小金庫”的使用方向主要有： 一是：彌補經費，其中有的是彌補正常經費的不足，但大部分是提高標準、擴大范圍導致的經費不足； 二是：購建資產；

三是：發放獎金、津補貼、福利等； 四是：接待宴請、公款旅游； 五是：禮品禮金支出； 六是：私分。

（四）小金庫范圍

（1）違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;

（2）用資產處置、出租收入設立“小金庫”;

（3）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;

（4）經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”;

（5）虛列支出轉出資金設立“小金庫”;

（6）以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;

（7）上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（五）“小金庫”的成因：

（1）單位（部門）領導授意或默許。這是“小金庫”發展和屢禁不止的重要原因之一。大多數“小金庫”都是在領導的眼皮底下，放任發展，這里很重要的一個問題，就是“小金庫”與某些領導有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個人利益提供某些方便。

（2）花錢辦事方便的誘惑。凡是請客送禮、濫發錢物、鋪張浪費等問題嚴重的單位，往往是由于私設了“小金庫”。“小金庫”對單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級或同級財務、審計部門的監督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個人取得經濟上的實惠。

（3）制度不健全，制約滯后，經常性監督檢查不力，為私設“小金庫”開了方便之門。

（4）現行財務管理體制存在一些弊端，單位（部門）所有制傾向較嚴重，監督乏力，在經費監督檢查方面有的地方成了死角。

（5）現行的財經法規、經費管理制度需進一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設法把一些創收經費、生產經營收益等轉化成“小金庫”。從善良的愿望出發，如果能從當前社會經濟環境的實際考慮，從財經法規制度上對這類問題明確界線，做到既管住管好，又不統得過死，這樣也許能減少或杜絕“小金庫”。

（六）2009年“小金庫”專項治理工作

全國人大常委會委員劉錫榮在審議刑法修正案

（七）草案時提出了集體腐敗的概念，并表示可考慮首先把私立小金庫列入刑法犯罪中。

中國未來將逐步深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發生，在此基礎上，也將不斷加大對“小金庫”的日常治理力度。治理 “小金庫”對深化收入分配制度、財稅體制等改革、推進反腐倡廉建設都有重大意義，該專項治理進展情況及實際效果，應及時向社會公布。

全國“小金庫”治理工作電視電話會議2009年4月24日在京召開，要求全國黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理，鼓勵知情人士舉報。

中共中央紀委、監察部、財政部、審計署近日聯合印發《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》，明確2009年在全國范圍內開展的“小金庫”專項治理范圍是全國黨政機關和事業單位，此次治理工作將持續至2009年底基本結束。

根據《實施辦法》，此次專項治理工作從中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發之日起至2009年底基本結束，主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。其中《意見》下發之日起至2009年5月底為動員部署階段，到6月底前為自查自糾階段，從7月初至10月底為重點檢查階段，11月底前為整改落實階段。

《實施辦法》提出，對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。各級“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。對舉報有功的單位和個人，根據查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%至5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均納入此次治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。

對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

《實施辦法》還要求，各地區各部門重點檢查階段的檢查面不得低于納入治理范圍單位總數的5%，重點領域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。重點檢查對象范圍包括:（1）執收、執罰權相對集中的部門和單位；

（2）教育、衛生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關的部門和單位；

（3）賓館、培訓中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關、事業單位有隸屬關系的單位；

（4）以前檢查發現存在“小金庫”的部門和單位；

（5）有群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

二、基于審計樣本的“小金庫”特征分析與長效防治機制。

1、“小金庫”的特征

（1）黨政機關、事業單位“小金庫”現象突出（2）“小金庫”設立更具隱形化

（3）群眾舉報成為審計發現“小金庫”的重要途徑（4）“小金庫”涉及具有滯后性特征。

2、建立防治“小金庫“長效機制的建議

（1）深化財政制度改革，加強部門預算，遏制黨政機關和事業單位“小金庫“的發生

（2）建立長期性、持續性、整體性的綜合整治體系（3）加大宣傳力度，建立完善“小金庫”群防機制

（4）充分發揮審計機關“免疫系統”功能，建立“小金庫”預警體系。

三、構建防治“小金庫”長效機制應建立六項制度：

1、財政預算精細化管理的制度是基礎

2、行政事業單位資產監控平臺是保障

3、收入預算管理是“閘門”

4、財政資金管理制度是“電子眼”

5、財務管理制度堵漏洞

6、責任制度是“警鐘”

四、綜合治理“小金庫”的四項措施

1、深化財政體制改革

2、健全完善管理機制

3、強化法規紀律約束

4、括寬治理工作的渠道

五、徹底根除“小金庫”的配套改革

1、做到財力保障上沒必要

2、財政制度上沒機會

3、責任追究上沒僥幸

六、作到疏堵結合 標本兼治

1、疏導

2、堵截

3、警示

4、監管

七、減少行政參與、完善財政管理

減少行政參與、建立有限政府。政府努力規范自身職能、不越位、不缺位，更多地利用市場的力量。

1、深入推進行政管理體制改革（1）完善行政審批制度，強化項目管理（2）推進事業單位改革，轉變政府職能

2、深入推進財政管理體制改革（1）深化財政預算管理改革（2）深化國庫集中支付改革（3）深化非稅收入管理改革（4）深化政府采購改革（5）深化資產管理改革

3、建立健全監督機制，形成監管合力

4、嚴格落實責任制，強化行政問責

八、中小學“小金庫”特點和治理

1、特點：

（1）資金來源比較集中

（2）“小金庫”的設立向教學質量較高的中小學集中（3）資金用途比較集中

2、成因分析;（1）學校領導思想認識不到位（2）學校領導權力缺乏制約（3）地方和部門保護主義作祟（4）規避收入分配改革政策（5）監督處理軟弱乏力

3、中小學“小金庫”危害

（1）加劇教育資源不均衡，影響基礎教育健康發展（2）擾亂收入分配秩序，不利于教育事業科學發展（3）輔食干部隊伍，滋生腐敗現象（4）大量資金游離帳外，會計信息嚴重失真

4、幾點建議

（1）加強政策宣傳，推進財務公開（2）完善財務管理，規范校內收費（3）創新會計管理，探索會計委派機制（4）均衡教育資源，促進教育公平

九、基層單位（人口計生單位）設立小金庫的成因和對策

1、“小金庫”的主要表現形式

2、“小金庫”形成的主要原因

3、“小金庫”的危害及其治理對策

十、金融業構建防治“小金庫”長效機制的路徑

1、形成的特點

2、成因剖析

3、路徑選擇

十一、治理“小金庫”要對資金運行全過程實施監管

1、建立健全資金安全運行體系

2、建立集中統一的資金收付管理體系

3、嚴格控制非傳統領域的資金運行風險

十二、完善國有資產管理，切斷“小金庫”資金來源

1、行政事業單位國有資產管理不健全的現狀

管理不到位，手續不健全，收入未實際按規定處理，國有資產流失不同程度存在

2、加強行政事業單位國有資產管理，構建防治“小金庫”長效機制的幾點建議

（1）理順產權關系，明確管理職責

（2）完善國有資產有償使用手續，實行報批制度（3）加強國有資產有償使用收支管理，實行綜合預算（4）建立國有資產有償使用收入管理監督檢查機制

十三、應以公開曝光震懾“小金庫”的設立

有則公開，無一例外；處理公開，不暗箱操作；隱瞞家中處理公開；復發加重處理公開；“屢犯者不用”名單公開。

第三篇：防治小金庫長效機制建設

對建設防治“小金庫”長效機制的幾點體會

(天津邊檢總站 于娟娟)

“小金庫”是指違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金。單位私設“小金庫”，是嚴重的經濟違紀行為。近年來，通過深化財政改革，不斷清理單位私設“小金庫”資金，加大追究責任人力度，一些單位部門私設“小金庫”的問題得到一定糾正，但現實中，仍然會發現個別單位禁而不止，變換形式，私設“小金庫”不僅敗壞黨風和社會風氣，而且容易誘發和滋生腐敗現象。治理“小金庫”是維護經濟秩序、加強廉政建設、深入開展反腐敗斗爭的一項重要措施。因此，必須加大對“小金庫”的清理和打擊力度，并堅決予以制止，與此同時，人們更加期待盡快建立防治“小金庫”的長效機制。下面，我從“小金庫”的危害及建立和完善防治“小金庫”的長效機制兩方面談一下自己的一些認識和想法。

一、“小金庫”的危害性

“小金庫”雖小，但危害極大，損害國家集體利益，公款淪為“私房錢”，成為滋生腐敗的溫床，不僅在人民群眾中造成惡劣影響，還直接關系著社會的長治久安。

（一）滋生腐敗，為謀私利大開方便之門。部分單位為了謀取本部門、本單位或個人的利益，不惜重金鋪路，送好處費、發紅包、給回扣，大肆行賄，“小金庫”往往成為貪污挪用或集體私分的對象，導致某些部門、單位腐敗問題層出不窮，有些“小金庫”的資金甚至成了個別領導干部的“私房錢”，為滋生腐敗問題提供源源不斷的資金保證等等。

（二）損害形象，使群眾對黨和政府喪失信心。“小金庫”主要存在于機關事業單位，它確實為一些單位領導帶來了方便，某種程度上便于他們做工作辦事情，但他們有時大肆揮霍資金，在群眾中產生惡劣影響，容易造成群眾對領導的種種猜測、議論和不信任，嚴重損害干群關系，最終導致群眾對黨和政府喪失信心。

（三）資產流失，嚴重破壞社會經濟秩序。“小金庫”在公開的賬面上反映不出來，屬于監管的盲區，很容易造成財政收入和國有資產的流失，使原本緊張的經費更加緊張。尤其現在“小金庫”的數額越來越大，有的“小金庫”的數額已上十幾萬、百萬，甚至上千萬，這給國家財產和集體利益帶來了巨大的損失，嚴重妨礙社會經濟健康發展，影響社會和諧穩定。

二、建立和完善防治“小金庫”的長效機制

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且扭曲市場對資源的合理配臵，削弱政府宏觀調控能力，影響經濟平穩較快發展，甚至誘發和滋生腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經濟健康發展、影響社會和諧穩定，危害黨和國家各項事業發展的毒瘤，必須堅決消除。作為國家行政機關，邊檢總站有必要、有義務、有責任自覺抵制“小金庫”的設立及產生，與此同時，結合本單位實際，我們決心做好以下四方面工作，不斷建立和完善防治“小金庫”的長效機制，為維護國家利益，構建和諧警營，提高邊檢服務水平作出積極的努力。

（一）嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制“小金庫”的產生。要加強對各邊檢站領導干部和財務人員的教育培訓，使領導干部和工作人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，用典型案例，用發生在身邊的人和事進行教育，使同志們在思想上認識到，“小金庫”就象一顆隨時可能爆炸的炸彈，隨時都有可能卷入違法違紀的案件，損害的不僅是國家和集體的利益，還有個人及家庭的悲歡榮辱。從而克服僥幸心理，增強遵紀守法意識，自覺抵制“小金庫”的產生。

（二）加強制度建設，使領導干部不能設“小金庫”。要不斷建立和完善財務制度，規范各邊檢站財務管理，特別是加強財務管理的內部審計控制力度，堵塞管理環節的漏洞，在源頭上斬斷“小金庫”的資金來源，使那些想搞“小金庫”的人搞不了，搞不成。建立和完善責任追究制度，把“小金庫”問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，并與績效考評掛鉤，明確各邊檢站站長是“小金庫”問題的第一責任人，一旦發現“小金庫”，除了對當事人進行處罰外，還必須對站長及相關部門領導實行責任追究。研究制訂關于發生“小金庫”問題的處分規定,在制度落實的過程中，要必須形成相互制衡的閉環，只有這樣，才能在工作機制上保證制度得到有效落實。從而，使那些想設“小金庫”的單位沒有機會去設“小金庫”。

（三）加大監督處罰力度，使領導干部不敢設“小金庫”。加強財務監督和審計監督的同時，推行政務公開，總站督察處開展定期或不定期地清理“小金庫”專項督察活動，形成多渠道的監督網絡，建立健全一系列公開制度、監督制度。充分發揮全總站民警和職工的輿論監督作用，設立有獎舉報電話，讓“小金庫”臵于廣大民警、職工的監督下。同時，對發現有“小金庫”的邊檢站嚴肅處理，對查出的典型案件予以曝光，以起到強有力的震懾作用，使領導干部不敢設“小金庫”。

（四）創新賬戶管理模式，使“小金庫”無處藏身。治理“小金庫”的一項重要措施是管理賬戶，要完善各邊檢站內部資產管理制度，嚴格執行賬戶開立、使用、管理有關政策規定。堅決落實賬戶集中審批和統一開戶制度，清理撤銷所有未經集中審批和統一開設的賬戶，徹底解決各邊檢站自行開戶的問題。同時要加強對各邊檢站銀行開戶和賬戶管理的日常監督檢查，解決公款私存、賬外設賬、多頭開戶等問題，使“小金庫”無處藏身。

總之，“小金庫”治理是一項長期工作任務，清理整治“小金庫”工作需要常抓不懈，加強從源頭上防治腐敗的力度。同時還要依賴于制度建設與體制創新，以及在此基礎上形成的長效機制，促進領導干部廉潔自律，力爭做到防范于未然，更好地維護國家和集體利益。

第四篇：淺談構建防治“小金庫”長效機制

淺談構建防治“小金庫”長效機制

“小金庫”是指個別單位和部門違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位帳簿的各項資金(含有人證券)及其形成的資產。我市于2009年開始，從市紀委監察局、審計局、財政局抽調力量對全市黨政機關事業單位和社會團體及國有企業開展了治理“小金庫”專項活動，共查出“小金庫”9個，涉案金額64.4萬元。“小金庫”不僅助長了奢侈浪費，而且腐蝕干部，滋生腐敗，敗壞黨風和社會風氣。“小金庫”的普遍存在、設置分散、手段隱蔽等特點增加了治理“小金庫”治理難度。因此，必須加強防治“小金庫”長效機制建設，徹底根除私設“小金庫”的違法亂紀行為。防治“小金庫”長效機制建設應從多處入手，堅持標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理的方針，才能從根本上取得良好的效果。筆者認為，應做好三個方面工作，不斷建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

一、追根溯源，著力鏟除“小金庫”滋生的基礎

(一)加強源頭治理，切斷“小金庫”的資金來源針對“小金庫”的來源，應做好“堵”的工作，就是要堵塞漏洞，嚴防資金轉入“小金庫”。一是拉網式清查資產家底．不留死角．防止“隱性收入”流入“小金庫”。二是加強對收費項目、收費范圍、收費標準進行審核，防止違法 1

收費形成“小金庫”。三是強化票據管理，防止“白條”收費不入賬形成“小金庫”。加強票據監督管理制度，嚴格票據核收發放管理，大力推行票據網絡管理系統化．及時核銷作廢的票據，進一步規范和完善收費票據檔案管理工作制度。

(二)進行合理疏導，遏制“小金庫”的產生根基

從根本上防治“小金庫”，不僅要“堵”。還要“疏”。“疏”就是要實事求是、合情合理地照顧到和解決好職工的切身利益問題，從源頭上遏制“小金庫”現象，努力建立不必設、不能設和不敢設“小金庫”的機制。如對基層單位對外所發生的必要業務招待費，上級主管部門要根據實際情況，盡量在不違背大原則的情況下，適當放寬政策，給予合理解決，引導資金在正常的渠道內良性循環。

(三)開展警示教育，構筑根治“小金庫”的防線

防范“小金庫”．應著力加強警示教育．著力解決思想認識問題，增強法制觀念。使各級領導干部自覺做執行國家的部門“小金庫”財經法規的模范，遵守嚴禁私設“小金庫”的規定。要通過宣傳典型案例．用發生在身邊的人和事強化教育，增強廉政教育的經常性、針對性和實效性，引導廣大干部職工在思想上充分認識“小金庫”危害，增強遵紀守法意識，克服僥幸心理，為根治“小金庫”創造良好氛圍。要加大會計從業人員的培訓力度．將“小金庫”有關知識納入

會計教育范疇．列入會計人員繼續教育規劃，把“小金庫”的危害、處理處罰法規講清講透．提高會計人員對“小金庫”問題的認識．抑制“小金庫”的產生。同時，要結合“小金庫”專項治理工作中查處的典型案例，加強對各級領導干部尤其是各單位主要負責人的教育，進一步強化遵紀守法觀念和廉潔從政意識，從源頭上斬斷“小金庫”形成的任何可能。

二、深化改革，完善防范“小金庫”的治理措施

(一)推進專項轉移支付資金國庫集中支付改革

健全上下級專項補助資金國庫集中支付運行機制．健全專項資金賬戶體系和支付模式，同時利用支付系統全程跟蹤、動態監控的強大信息功能，有效保障轉移支付資金規范運作，避免資金的滯留、挪用，更好地實現專項資金所承載各項政策的落實。

(二)加快推進公務卡制度改革

按照國庫集中支付改革要求．建立公務卡結算賬戶、單位零余額賬戶及整個國庫單一賬戶有機結合的賬戶體系，通過公務卡結算產生的電子轉賬信息，將單位的現金支付納入監控。把預算單位的現金支付納入財政動態監管視野范圍內，及時掌握現金支付全部信息。

(三)加強銀行賬戶管理

一是把好銀行賬戶準人關。明確銀行賬戶審批權屬財政部門，單位確需開設銀行賬戶，必須由財政部門審批。對未

經財政部門審批，私自開設銀行賬戶的單位部門，由紀檢監察部門對主要領導給予黨紀處分，同時財政部門按規定暫停向該單位撥款。二是把好銀行賬戶審批關。單位開設新銀行賬戶，必須經財政部門主要領導簽字同意。同時，在銀行賬戶開設審批過程中，對開戶單位的性質、賬戶用途、資金性質、賬戶開設的合規性必須嚴格審查，對不符合開設條件的，堅決不予審批。三是把好銀行賬戶管理關。逐步建立和完善財政銀行賬戶管理檔案，對單位銀行賬戶逐步實施動態管理。

(四)強化財政資金監管力度

將財政專戶資金、財政代管資金和對下級調度資金等納入國庫集中支付系統，并且將支付申請、審核、撥付各項要求統一起來，規范財政資金撥付程序和撥付辦法。進一步強化財政管理．硬化預算約束，按照結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的要求，建立健全預算、執行和監督相互分離、相互制約的財政資金運行機制。

(五)深化政府非稅收入收繳改革

要加強非稅收入立項審批的管理，明確執收范圍。注重強化國庫管理職能，執收單位要系統全面、及時掌握了解政府非稅收入的來源、結構、規模及變動等情況，使資金通過匯繳專戶在國庫單一賬戶體系之內運行．有效避免公款私存。特別是要加強國有資產收益管理，對各部門、各單位取

得的國有資產有償使用收入，堅決按照政府非稅收入收繳管理規定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理，防止國有資產流失。

三、強化監督，加大私設“小金庫”的懲處力度

一是推行政務公開和財務公開。大力推行政務公開，實行“陽光操作”。對單位重大決策問題；涉及干部職工切實利益的問題與單位領導班子建設和黨風廉政建設密切相關的問題。都要進行公開，接受干部職工的全方位監督。積極穩妥地推行財務公開，真正做到人民當家，民主理財。對機關、事業單位而言，各級政府審計部門要按照規定每年對有關單位進行一次全面的財務收支審計，使“小金庫”無處藏身。二是加強群眾監督和社會監督。遏制“小金庫”的行為，應建立必要的群眾舉報和獎懲機制來規范管理制度，通過設立“小金庫”問題舉報箱，公布專門舉報電話，制定舉報獎勵制度。進一步拓寬查處渠道，增強監督效果，保障制度落實。對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰，弘揚正氣，懲處邪惡，奠定防范基礎，增加全民法律意識，起到警鐘長鳴作用，使遏制“小金庫”的行為納入法制化管理的軌道。三是加大查處和懲力度為切實起到查處“小金庫”的震懾作用，紀檢監察、財政、審計等部門要密切配合，逐步建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防“小金庫”體系。對發現私設“小金庫”的現象或行為，要始終保持嚴打的高壓態勢，嚴格按照現有法律法規和黨紀政紀追究相關人員的責任，使各級領導干部不敢設置“小金庫”。同時，在工作中要堅決克服法不責眾的思想觀念，對于集體腐敗應一律給予追究，真正使“小金庫”成為一個“禁區”，一道“高壓線”，最終實現遏止和根治“小金庫”的目標。

第五篇：關于防治“小金庫”長效機制建設情況

國家文物出境鑒定河南站

關于防治“小金庫”長效機制建設情況的報告

為深入貫徹落實省委、省政府的部署和要求，深化“小金庫”專項治理工作，我單位按照徹底清理“小金庫”的工作要求，從源頭上防范和杜絕“小金庫”的發生，遵循“標本兼治、糾建并舉”的原則，將“小金庫”納入日常監督管理的工作中，建立健全制度、管理和監督三位一體的長效防治機制。

“小金庫”治理是一項長期艱巨的任務，其根本目標在于實現標本兼治。要在不斷加大對“小金庫”的日常治理力度的同時，全面深入，不走過場，注重治本、注重預防、注重制度建設，把防治“小金庫”長效機制建設作為我單位的根本任務積極推進。通過采取切實有效的措施，逐步建立健全防治“小金庫”的長效機制。

一、高度重視。防治“小金庫”長效機制建設是“小金庫”治理的根本任務，是“小金庫”治理工作的一項重要內容。充分認識防治“小金庫”長效機制建設的重要性和緊迫性，自覺地把防治“小金庫”長效機制建設工作作為最重要的一項工作積極推進、貫徹始終，認真落實長效機制建設工作任務。

二、加強教育。堅持教育在先，防范在前，從加強教育引導入手，建立健全防治“小金庫”教育防范機制，提高教育的制度化、規范化水平。將防治“小金庫”的教育納入反腐倡廉建設總體格局，研究制定防治“小金庫”教育工作指導性意見，明確教育工作的指導思想、工作目標、教育內容、方式方法等。將防治“小金庫”與領導干部廉潔從政和財經紀律教育有機結合，強化領導干部遵紀守法觀念、廉潔從政意識和財經業務素養；建立完善警示教育制度，豐富警示教育的方式方法，切實提高教育的針對性和有效性。

三、完善制度。全面總結“小金庫”治理工作經驗，深入剖析產生“小金庫”的原因，找準容易滋生“小金庫”的重點環節，建立完善單位的財務管理制度和會計核算制度，加強源頭治理。

1、進一步建立健全財務收支監督管理制度，完善賬戶、現金、票據、會議費、工會經費、“三公消費”、固定資產等管理辦法，建立健全約束機制，合理設置內部財務工作崗位,明確會計和出納職責權限,形成相互制衡，交叉控制機制，提高資金資產使用及財務核算的規范性和有效性；

2、結合實際，積極完善相關制度，調整各項經費列支標準，加強財政經費管理，從源頭上治理各種公款消費，重點加強對會議費招待費支出管理，消除建立“小金庫”的誘因；

3、加強財務收支、銀行賬戶、資產收益和財務票據管理，專人專管，責任到人，提高制度執行力；

4、進一步深化部門預算管理，提高預算管理的科學化、精細化水平，強化預算約束。實行國庫集中收付、政府采購制度和“公務卡”改革，規范財政資金支付方式，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”。

四、強化監督。建立完善監督檢查機制，加強對內部運行的監督制約，完善單位內部控制制度，加強內部審計力度，建立健全了財政預決算和單位財務公開機制，進一步完善了對“小金庫”違法行為責任追究。

二零一一年九月六日