第一篇：我國銀行業(yè)操作風險的啟示 以北京農(nóng)商行違規(guī)放貸為例

我國銀行業(yè)操作風險的啟示

——以北京農(nóng)商行違規(guī)放貸為例

標題：北京農(nóng)商行被騙7.08億,8銀行干部受賄近千萬 【案例簡介】

2010年8月23日上午，北京華鼎信用擔保公司董事長胡毅涉嫌騙貸案在市二中院開庭審理，8名為騙貸“放水”的銀行干部一同受審。檢方指控，北京農(nóng)村商業(yè)銀行CBD支行、十八里店支行、大郊亭支行的行長、副行長等人在這起騙貸案中收受賄賂近千萬元。

現(xiàn)年30歲的胡毅早年經(jīng)營過房地產(chǎn)，后來開辦了華鼎信用擔保有限責任公司，從事個人房貸的信用擔保業(yè)務。時間長了，他也找到了銀行信貸的漏洞，曾以虛假按揭在一家全國性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡毅開始重點攻關北京農(nóng)村商業(yè)銀行。

胡毅很快和北京農(nóng)商行的一位高管搭上了關系，并由此結識了北京農(nóng)商行CBD支行行長田軍、行長助理劉利華、授信審批部經(jīng)理閆雪松、副經(jīng)理張嘉。

胡毅在案發(fā)后供述自己騙貸的初衷是，他運作過司法拍賣項目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競拍地產(chǎn)項目后再加價賣出，最后將貸款還給銀行，如此實現(xiàn)“空手套白狼”。

恰巧，北京農(nóng)商行此時開始“試水”房貸業(yè)務，正在尋找合作伙伴，沒想到剛開張就撞上了胡毅這個巨騙。

領會行長心思送上寶馬轎車

為成功騙貸，胡毅不惜本錢拉攏CBD支行行長田軍。一次聊天時，田軍說他看中寶馬的某款車型，可在北京“沒看到有賣的”，讓胡毅幫著掃聽掃聽。胡毅心領神會，沒過幾天就把這款寶馬車買來送給了田軍。

利用舊客戶信息申請多筆貸款

CBD支行是北京農(nóng)商行一級支行，下轄大郊亭支行和十八里店支行等4個支行。田軍安排胡毅在大郊亭支行辦理按揭業(yè)務，將胡毅介紹給了大郊亭支行行長孫建華、副行長李歡。銀行按揭有嚴格的業(yè)務流程，其中的面簽環(huán)節(jié)要求放貸員必須與房屋買賣雙方見面，查實之后才可放貸。但田軍等人以督促下級銀行開展房貸業(yè)務為名，一再催促大郊亭支行盡快向胡毅放貸，所以華鼎公司的按揭業(yè)務竟然可以做到免面簽。

即使如此，胡毅仍嫌大郊亭支行手續(xù)繁瑣，他和大郊亭支行只做了40筆左右房貸后，就轉向CBD支行下轄的另一個支行——十八里店支行。

在十八里店支行，行長朱立國、副行長史振勇對胡毅大開綠燈，甚至還派銀行員工上門提供“房貸服務”，數(shù)億虛假貸款的發(fā)放暢行無阻?！按蠹抑篮闶巧霞壭蓄I導認識的關系戶，貸款審查就不是那么嚴格了。其實只要放貸員一個電話，就能發(fā)現(xiàn)二手房交易的買賣雙方其實都是假的?！惫V人說。

據(jù)檢方指控，胡毅及其前妻李京晶于2007年12月至2008年12月間，指使下屬，虛構二手房交易的事實，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等方法，從北京農(nóng)村商業(yè)銀行大郊亭支行、十八里店支行騙取貸款250余筆，共計人民幣4.47億余元。

拿錢砸干部，上下通吃

胡毅之所以能成功騙貸，在于他拿錢砸人的手段，一條線上的人，他從上面開始砸，一直砸到底。重金面前，本應司職信貸安全的銀行干部卻成了騙貸者的保護傘。

據(jù)公訴人介紹，對于負責信貸的銀行干部，胡毅平日安排吃飯宴請、洗浴桑拿拉關系，逢年過節(jié)還要送購物卡、現(xiàn)金。在這些銀行管理者眼中，年紀輕輕的胡毅儼然就是有實力有人脈的大老板，一開口就能帶來上億元的房貸業(yè)務，雙方就此達成了“‘胡總’吃肉，我們喝湯”的默契。

檢方指控，從2008年至2009年2月案發(fā)，田軍收受了胡毅給予的人民幣360萬元以及轎車2部、手表5塊、玉石及象牙雕件等價值350余萬元的物品，款物合計人民幣710萬余元。

胡毅還以信貸審批為脈絡，將銀行上上下下掌管此事的干部統(tǒng)統(tǒng)拉下了水。檢方認定，胡毅向CBD支行行長助理劉利華行賄價值5萬余元的金飾品、手機等物品，向授信審批部副經(jīng)理張嘉行賄人民幣30萬元、港幣100萬元，向十八里店支行行長朱立國行賄人民幣10萬元和筆記本電腦1臺，向十八里店支行副行長史振勇行賄107萬余元款物，向大郊亭支行行長孫建華行賄港幣10萬元和手表1塊，向大郊亭支行副行長李歡行賄港幣5萬元。

據(jù)公訴人介紹，騙貸過程也露過馬腳：兩名被盜用身份資料的“購房人”意外發(fā)現(xiàn)了自己名下的莫名按揭，農(nóng)商行總行獲悉后曾指示調查，卻被田軍等人敷衍塞責。

貸款無力償還，高管仍心存僥幸

2008年底，十八里店支行遭遇房貸審計，田軍等人這時才得知胡毅已無力償還房貸按揭，一旦斷供，假按揭之事必然引爆。為堵假按揭的窟窿，田軍等人又想到了另一種從銀行“空手套白狼”的方式——小企業(yè)貸款。

小企業(yè)貸款是銀行對生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定、產(chǎn)品需求成熟、銷售渠道可靠、具備一定信用的小企業(yè)客戶發(fā)放貸款。但在田軍等人的指點下，胡毅從“執(zhí)照販子”那里買來40余家無真實經(jīng)營背景公司的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些空殼公司在十八里店支行騙取小企業(yè)貸款。

據(jù)檢方指控，胡毅騙貸45筆，共計人民幣2.61億余元。按照幾名被告人的如意算盤，他們準備以小企業(yè)貸款的資金填補假按揭的窟窿，并預謀在小企業(yè)貸款1年之后，以小企業(yè)破產(chǎn)和清理不良資產(chǎn)等方式，使數(shù)億元欠貸無疾而終！然而，這個看似天衣無縫的“局”，最終竟毀在了一枚公章上。

一枚公章戳破騙局

2009年2月27日，胡毅前妻李京晶為支取其中一家空殼公司的貸款，前往農(nóng)商行營業(yè)部辦理信貸卡。細心的銀行柜員發(fā)現(xiàn)，這家成立1年有余的貸款企業(yè)，公章竟然是新的，根本沒有沾過印泥，銀行詳查發(fā)現(xiàn)貸款支取賬戶竟牽扯多筆小企業(yè)貸款，于是報警。面對聞訊趕來的民警，李京晶供出了這起7個億的騙貸大案。

得到李京晶被抓的消息，胡毅連夜逃到了天津，此后他讓手下每天換一家酒店為他開房，卻仍于一周之后落網(wǎng)?！締⑹尽?/p>

隨著全球經(jīng)濟一體化速度的不斷加快，銀行經(jīng)營規(guī)模和交易范圍不斷擴大，商業(yè)銀行的操作風險問題也日益凸現(xiàn)。近幾年，銀行業(yè)由操作風險引起的大案要案頻頻發(fā)生，給我國造成了嚴重的經(jīng)濟損失，影響了銀行的社會形象。巴塞爾監(jiān)管委員會在2004年正式發(fā)布的《新資本協(xié)議》中把操作風險納入管理框架內，對銀行業(yè)操作風險的度量和管理提出了新的要求。盡管導致操作風險的風險因子有很多，但我認為從眾多的案例中可以看到，人的因素往往是最重要、影響最大的。銀行業(yè)是高風險行業(yè)，每項業(yè)務的開展都要層層審批，但對于那些手握重權的銀行高管來說，利用職務便利謀私利，收受賄賂而違規(guī)發(fā)放貸款并不是一件難事，所謂的風險控制制度在權利集中的銀行高管中能發(fā)揮多大的作用也值得人們思考。上面的案例對我有以下幾點啟發(fā)：

1、我國銀行工作人員的素質和道德水平有待提高，尤其是高級管理人員的責任意識有待加強。正直誠信，遵守最起碼的職業(yè)操守是對工作人員最基本的要求，在追求利潤和各種盈利指標面前，銀行往往忽視了最起碼的道德教育，變相的誘導員工樹立業(yè)績至上的工作理念。尤其是高級管理人員，由于手握重權，責任感不強，再加上不能抵制誘惑，往往在金錢面前失去了理智，利用手中的權利為他人謀私，我自己謀利。銀行應該加強對員工的思想教育，除了考核他們的業(yè)務能力以外，也應注重考察他們的道德素質。對于高級管理人員，銀行更應該對其權利加以限制，避免他們由銀行的管理人員成為像私營企業(yè)一樣的老板。

2、銀行各部門的風險意識淡薄，基層工作人員往往看領導的眼色行事，對本可以避免的失誤和不該造成的損失視而不見，唯領導是從，喪失基本的工作原則。上述案例中，在面簽環(huán)節(jié)要求放貸員必須與房屋買賣雙方見面，查實之后才可放貸，但由于胡毅等人是領導的“關系戶”，信貸員則沒有過多防范。一是怕耽誤了放貸的時間而得罪領導，二是誤認為這些貸款項目是領導批準的，以為不會出什么差錯。其實，如果這些信貸員有一點風險意識，稍微留點心，只要一個電話，就能發(fā)現(xiàn)二手房交易的買賣雙方其實都是假的。銀行的工作人員應該具有良好的風險控制意識，對于任何業(yè)務都不應該喪失原則，簡化程序，對于那些領導“特別關照”的業(yè)務，也應該仔細審查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，防微杜漸。

3、銀行高管利用職務便利收受賄賂等腐敗問題已日益突出，金錢交易成為誘使銀行工作人員違規(guī)操作的重要因素。特別是在貸款問題上，很多不具貸款資格的企業(yè)為了獲得銀行貸款，用金錢或者高價值的汽車、房產(chǎn)等賄賂銀行高管，希望可以“大開綠燈”。而這些高管手握大權，弄虛作假，違規(guī)放貸也不是一件難事，最終的結果是貸款不能及時收回或者無法收回，不僅使自己身敗名裂，更使得銀行遭受重大損失。因此，為了防范此類風險，必須對高管的權利加以限制，同時提高基層風險控制人員的獨立性，由粗心大意、簡化程序而造成的損失首先追究業(yè)務經(jīng)辦人員的責任，加強工作人員的責任感。同時，銀行應該推行高級管理人員的財產(chǎn)公示制度，提高信息的透明度，發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，這就能在一點程度上減少金錢交易等腐敗行為。

4、操作風險大多集中在基層分支機構，北京農(nóng)商行的違法放貸案件是由高級管理人員的腐敗、基層工作人員的疏忽和風險控制不力等因素造成，其中高層管理人員的貪婪和腐敗是罪魁禍首。我國在操作風險的管理上往往重視基層工作人員管理，而忽視了高級管理人員的管理，對高管的工作缺乏進行日常的檢查，但由于高層管理人員掌握著人力、財力、物力等大權，由其引發(fā)的操作風險特別是內外勾結情形的危害性要遠遠大于基層操作人員。為了防范風險的發(fā)生，銀行應該加強內部控制文化建設，提高工作人員的道德素質，使員工樹立風險意識，明確自身的責任感。同時，更應該加強內部風險控制制度建設，提高風險管理職能部門的獨立性，加強對業(yè)務開展前的調查和開展后的持續(xù)關注，全面防范風險的發(fā)生。國外銀行一般會在基層分支機構設置風險經(jīng)理一職，負責總行風險管理政策在基層的貫徹落實，這是值得國內銀行借鑒的一種做法。

第二篇：西歐國家的社會福利制度給我國的啟示---以英國為例

論文題目：西歐國家的社會福利制度給我國的啟示---以英國為例

內容摘要：西歐國家的福利制度舉世聞名，英國作為西歐福利國家的典型代表，實行“從搖籃到墳墓”的高水平普惠型社會福利。我國在社會轉型加速期的社會福利制度改革應從中應汲取經(jīng)驗教訓，從而實現(xiàn)社會福利制度的順利轉型。

關 鍵 詞：西歐、社會福利制度、英國、啟示

一、西歐社會福利制度的發(fā)展

西歐國家社會保障制度內容體系是一個發(fā)展的過程，其核心內容是社會保險制度的出現(xiàn)，其后各國開始建立和發(fā)展現(xiàn)代的社會救助制度，此后逐步建立和發(fā)展社會福利制度與社會保障相關服務體系，從而使得主要西方國家社會保障制度內容體系逐步走向完善。

19世紀末20世紀初，社會保險制度的出現(xiàn)是西方國家社會保障制度發(fā)展的核心內容。這一時期，隨著工業(yè)社會的發(fā)展，各種社會問題在西方國家都已經(jīng)出現(xiàn)，一些社會問題已經(jīng)嚴重到要求政府必須采取措施加以解決的地步。

社會問題原因與性質的變化決定了西方國家社會保障制度根本性質與目標的變化，傳統(tǒng)社會救助制度與措施無法有效解決全面出現(xiàn)的失業(yè)、貧困、老年、健康和住房等問題。新的社會發(fā)展時期需要建立一種新型的社會保障制度，這種社會保障制度的主要目的不再是消極被動地對貧困者提供有限救濟，而應是積極主動地采取措施預防貧困，于是，一種新型社會保障制度即社會保險制度在西方國家應運而生。這種社會保險制度的目的不再是對貧困結果的救濟，而是通過國家實施的養(yǎng)老保險、健康保險、失業(yè)保險、工傷保險等防止社會成員由于個人無法控制的原因而導致貧困，這是西方國家社會保障制度的一種根本性質的變化。

雖然社會保險制度在19世紀末的西方國家已經(jīng)出現(xiàn)，但社會保險制度真正開始在西方國家普遍出現(xiàn)卻是在20世紀初。在整個19世紀末20世紀初，工傷保險是在西方國家普遍出現(xiàn)的社會保險制度項目，養(yǎng)老金制度、健康保險制度與生育保險制度是在西方國家比較普遍出現(xiàn)的社會保險制度項目，而失業(yè)保險制度則是在西方國家尚未普遍建立的社會保險制度項目，僅在英國、法國等少數(shù)幾個西歐國家開始出現(xiàn)。西方社會保險制度的出現(xiàn)在不同保險項目之間所表現(xiàn)出來的差別，反映出主要社會問題在不同西方國家嚴重程度的差異性，也反映出西方國家社會對主要社會問題認識程度的差異性。

19世紀末20世紀初，西方國家通過社會保險立法建立了養(yǎng)老保險、健康保險、失業(yè)保險、工傷事故保險等制度，這些新型社會保險制度成為19世紀末20世紀初西方國家社會保障制度的基本內容。然而，社會保險制度只是針對具有一定收入水平者的社會保障制度，那些沒有收入來源或收入達不到一定水平者無法參加社會保險制度，一些人雖然參加了社會保險制度，但或因為尚未達到規(guī)定的領取某種社會保險津貼的資格，或因為領取某種社會保險津貼的資格已經(jīng)失去，因而無法領取或者繼續(xù)領取社會保險津貼，他們往往又是最需要得到幫助的社會群體。于是，在社會保險制度之外還必須建立其他補充性社會保障制度。1870年，德國頒布帝國濟貧法，建立救濟制度。1904年，法國建立兒童救濟制度。1905年，法國又建立了老年救濟制度。1913年，法國還建立孕婦救濟制度，這些制度與經(jīng)過改革后的傳統(tǒng)濟貧法制度成為重要的官方社會救助制度，并構成這一時期西方國家新型社會保險制度的必要補充。

兩次世界大戰(zhàn)之間，西方國家在加快社會保險制度建設的同時，也開始關注社會救助制度的建立，相關的社會救助制度在主要西方國家開始出現(xiàn)。1918年，德國開始實施失業(yè)救濟制度，英國頒布產(chǎn)婦和兒童福利法，建立母嬰保健制度，并實行軍人失業(yè)補貼制度。1919年，德國實施由國家承擔責任的傷兵救助，英國頒布戰(zhàn)爭年金法，為參戰(zhàn)士兵提供特殊的年金。1920年，德國頒布福利法和健康嚴重受損者法，英國開始對50歲以上盲人提供養(yǎng)老金。1924年，德國頒布關于救濟義務的條例和關于公共救濟的前提、方式和程度的原則，確立了公共救濟制度。1932年，法國實施家庭補貼制度。1935年，德國開始實施家庭補貼制度，英國也實施失業(yè)救濟法。1939年，法國頒布家庭法典，建立家庭補貼制度。顯然，兩次世界大戰(zhàn)之間，不僅西方國家社會保險制度逐步完善，社會救助與家庭補貼制度等也開始逐步

建立，西方主要國家社會保障制度內容體系正在走向完善。

第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著相關社會保險制度的建立和發(fā)展，西方主要國家社會保障制度內容體系建設的重點是社會救助制度的發(fā)展，社會福利制度與社會保障服務體系的建立。1945年，英國頒布《家庭補貼法》，建立家庭補貼制度。1946年，英國又頒布《國民保健法》，實施國民保健福利制度，法國的《家庭補貼法》將家庭補貼制度的適用范圍擴大到全體人口。1948年，英國頒布《國民救助法》，正式建立起國民救助制度。1951年，法國頒布《失業(yè)救助法》，建立失業(yè)救助制度，1952年，英國頒布《家庭補貼和國民保險法》，提高家庭補貼的標準。1954年，德國頒布新的《家庭補貼法》，完善家庭補貼制度。

20世紀中期至今，主要西方國家社會救助制度進一步完善，社會福利制度與社會保障相關服務進一步發(fā)展，主要西方國家社會保障制度內容體系進一步走向完善。

二、當代英國社會福利制度概況

英國于1945年建立起“福利國家”。之后社會福利制度不斷調整和修訂，目前已達到相當?shù)囊?guī)模和水平，主要有國民保險、國民保健、個人社會福利、住房和教育等５個方面，具體內容如下：

（一）國民保險。國民保險法規(guī)定了一個由多種津貼和補助金構成的綜合性社會保險制度。津貼和補助分成繳費性的和非繳費性的兩類。領取繳費性津貼的條件是領取人按周繳納保險費，且須繳足一定期限，大部分津貼屬于此類。非繳費性津貼根據(jù)特殊需要發(fā)放。國民保險費分四類，即由雇主和雇員分別繳納、小商人繳納、有收入但未就業(yè)者繳納及獨立職業(yè)者繳納構成。目前各種津貼和補助約有40多種，按領取對象主要分為：母嬰（產(chǎn)婦津貼、生育補助、兒童津貼、兒童特別津貼、兒童監(jiān)護津貼）、寡婦（寡婦津貼、寡母津貼、寡婦撫恤金）、患病者與傷殘者（疾病津貼、病殘撫恤金、護理及傷殘津貼）、失業(yè)者、退休者（退休金、養(yǎng)老金和高齡補助）、死亡者、有特殊困難者（戰(zhàn)爭撫恤金、低收入家庭補助津貼、社會補助金）。

（二）國民保健。國民保健法規(guī)定：英國人都可享受免費醫(yī)療，牙科手術、視力檢查和配眼鏡除外；病人只付處方費，產(chǎn)婦、哺乳期婦女、兒童、退休者、醫(yī)療事故造成的病人、戰(zhàn)爭或因公傷殘津貼領取者及低收入家庭除外。

國民保健法的實施由政府衛(wèi)生部負責。全國各地分設100多個地區(qū)衛(wèi)生管理局和委員會，負責管理國民保健的具體實施。每個區(qū)設有一個總醫(yī)院，并設有普通醫(yī)院、診所、衛(wèi)生中心及各類專科醫(yī)院。

國民保健系統(tǒng)規(guī)定由各科醫(yī)師、護士對老人、傷殘及精神病患者提供治療，免費提供輔助醫(yī)療手段、取暖設備。該系統(tǒng)的服務還包括對學校、家庭和環(huán)境衛(wèi)生，食品、藥物安全，防疫，戒毒，墮胎及醫(yī)務人員培訓等問題進行監(jiān)督管理。國民保健全部費用的88%由政府征稅來支付，其余的由國民保險費、處方費及其他收費項目收入支付。

（三）個人社會福利。包括政府有關部門和社會志愿者組織針對具有特殊困難的居民所提供的各種福利設施和各類服務，如為失去工作和勞動能力的人提供適合他們生活、活動的住房和服務；對精神病患者登門治療，處理相應的社會問題；當局對建造兒童設施提供方便和給予支持，國家照管17歲以下、無人贍養(yǎng)或監(jiān)護的孩子；政府部門和社會志愿者組織為老人及有困難的家庭提供生活、娛樂服務。

（四）住房。對低收入家庭，政府發(fā)給住房津貼；對于第一次購買住房的低收入家庭，政府給予額外津貼和其他優(yōu)惠條件。此外，政府重視為老年人和病人提供特殊住房，使其方便和安全。

地方當局所擁有的住房優(yōu)先接納居住條件較差的房客。為防止私人房屋出租者向租賃者索取高額租金，政府制定了限制措施，主要有控制房租、調整房租和由負責租金事務的專門

法庭確定固定房租。

居民除以個人收入或存款購房外，還可通過房屋互助協(xié)會、保險公司、地方當局和銀行等途徑貸款購房或建房。房屋互助協(xié)會發(fā)放的抵押貸款所占的比例最大，該協(xié)會本身并不建造住房，而是以貸款者所購買的住房作為抵押品發(fā)放貸款，貸款期一般為20-25年（在特殊情況下也可延至30-35年），貸款者按月歸還本金利息。

（五）教育 政府教育基金資助大部分學生（初等教育和中等教育）接受免費教育。免費生除了免繳學費外，書本和其他學習用具也都免費。教育當局向聾啞、低能兒童等特殊學校的學生和其他公立學校７歲以下的學生免費供應牛奶，每日每人1/3品脫（合英制0.19升），如因健康原因，可以免費供應到11歲。公立學校普遍設有食堂，有些學校還提供交通工具。高等教育中，90%的大學生可以獲得政府津貼。

三、英國社會福利制度的利弊

英國的福利制度對英國社會發(fā)展起到了積極的推動作用，也帶來了不少負面影響。

（一）積極作用

1、有助于穩(wěn)定社會秩序。英國在二戰(zhàn)后率先頒布了一系列社會福利法案，向人民提供“從搖籃到墳墓”的全部社會福利，一定程度上撫平了人民受到的嚴重戰(zhàn)爭創(chuàng)傷，對穩(wěn)定戰(zhàn)后混亂的社會秩序，起到積極作用。廣泛的社會福利措施保障了大多數(shù)人的最低生活需要和社會需要，這對長時期地保持相對穩(wěn)定的社會局勢也有頗大的作用。

2、推動了社會物質、文化水平的普遍提高。幾十年來，社會保障措施保證了大批生活有困難的人的基本生活需求，目前平均每1000人擁有8名醫(yī)生，9張病床。這在一定程度上，保障了工人的健康水平和工作能力，而資本家也視福利制度是提高生產(chǎn)效率、追求利潤的投資。同時進一步完善了中小學教育體系，使英國大學從戰(zhàn)后的20多所增加到目前的48所，并使大量的工人家庭子女也能夠進入大學，接受高等教育。90年代以來，英國大學在校學生一直在35萬左右，每年培養(yǎng)出約10萬大學畢業(yè)生。這促進了社會物質文化水平的不斷提高。

3、縮小了貧富地區(qū)的差距。由于英國中央政府每年大量撥款（1993-1994財政為974億英鎊，占政府總支出的39.8%）用于公共保健、社會保險等福利體制，有力地縮小了威爾士、蘇格蘭，特別是北愛爾蘭與英格蘭的貧富差距。

（二）消極影響

⒈龐大的社會福利支出日益成為政府沉重的財政負擔。據(jù)官方《國民收入與支出》統(tǒng)計，1951-1982年社會福利支付增長2.7倍，而國內生產(chǎn)總值只增長近1倍，同期社會福利支付占國內生產(chǎn)總值的比重從14.4%躍升為29.4%。社會福利費用的來源，一半由企業(yè)和個人所繳納的國民保險基金提供，其余由政府財政撥款。此外，政府還要承擔國民保健，對個人的社會服務、教育和住房等費用。社會福利龐大的支付成為導致經(jīng)常性財政赤字的最重要因素。⒉社會福利制度帶來難以解決的社會問題。一方面，福利措施平均化，助長了一些人對國家的依賴思想，不去依靠自己的努力，而是坐享社會福利。有的失業(yè)者認為領取失業(yè)津貼可不納稅，還可從事逃避稅收的“地下經(jīng)濟”，收入并不比低工資職工少。因此，尋找工作的動力有所減弱。有些人不愿從事超過一定納稅界限的工作，以免多納稅，又不能從社會福利津貼中得到相應的補償。另一方面，福利制度也無力解決社會貧富懸殊問題。

⒊福利問題成為英國黨派斗爭的焦點之一。英國的保守黨和工黨為了在競選中取得選民的支持，紛紛向選民許諾各種社會福利，工黨主張社會福利“普遍化”；保守黨則主張實施“有選擇性的”社會福利。隨著經(jīng)濟的嚴重滯脹，兩黨在社會福利問題上的爭吵也會日益激烈。

此外，當前隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，福利制度越來越成為福利國家經(jīng)濟融入世界經(jīng)濟體

系的桎梏。英國經(jīng)濟增長緩慢，與美日等的差距越拉越大。如何提高經(jīng)濟發(fā)展速度、增強在國際市場上的競爭力已成為急待解決的問題，而每年占國內生產(chǎn)總值相當比重的社會福利開支無疑成為解決問題的入口。

四、西歐社會福利制度對我國的啟示

一般認為，福利國家模式的社會福利體系最主要特征是它的普惠性。由于奉行從搖籃到墳墓”的全方位福利照顧，這些國家因此獲得了“福利天堂”的美譽，又因此而背負著沉重的福利負擔。為此我認為，我國社會福利制度改革過程中，應積極借鑒福利國家的有益經(jīng)驗，主要包括：

1、社會福利制度的“普遍主義原則”。“普遍主義”運用于社會福利制度領域意指建設覆蓋全部人口的福利模式,這是歐洲社會福利政策的基石。事實上“普遍主義原則”彰顯的是實行福利的社會責任和公民權利。福利國家設立的“從搖籃到墳墓”的國家制度，充分彰顯了國家對公民的責任。

2、普惠型社會福利體系要適時建立。西方國家選擇在二戰(zhàn)結束后建立普惠型社會福利體系，主要是基于當時社會需求、政治需求和道德需求的迫切。首先是社會需求。戰(zhàn)后西方各國經(jīng)濟凋敝，民眾生活極端困難．急需建立普惠型社會福利來維護社會的穩(wěn)定，促進經(jīng)濟的發(fā)展。其次是政治需求。二戰(zhàn)后，西方國家的民眾將政府是否為民眾提供社會福利作為考察其政權合法性的物質前提。各國政府意識到許多社會矛盾可以通過社會福利制度緩解，同時也依賴民眾的選票實現(xiàn)政黨的執(zhí)政地位。第三是道德需要。二戰(zhàn)后，西方各國社會公平正義與促進共享發(fā)展成果的價值取向得到確立。

3、社會福利管理的法制化與規(guī)范化。福利國家在建設進程中以統(tǒng)一立法、統(tǒng)一管理為主線，建立了一套高效、有序的管理體制。用法制的剛性確保福利目標的實現(xiàn)。這種具有普惠性質的社會福利不僅提高了人們的生活水平，也為福利國家贏得了殊榮。但是自20世紀70年代以來。福利國家卻頻發(fā)“福利病”，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）普惠型社會福利制度缺乏柔性機制，福利政策與國情和經(jīng)濟水平日益不適，導致嚴重的社會問題。

（2）福利國家的“父愛主義”，造成國家大包大攬。歐洲國家借助國家力量對經(jīng)濟實行干預和調節(jié)，實行“從搖籃到墳墓”的社會福利。福利制度幾乎把人都包下來，并得到了不斷的發(fā)展，逐漸推向了頂峰。國家越俎代庖，致使社會福利陷入尷尬的境界。這一形式的“父愛主義”為了實現(xiàn)福利平均化，導致不愿意工作的懶漢越來越多，造成了一批寄生于該制度的“食利者”階層，這批“食利者”的存在，不僅破壞了福利制度建設的初衷。而且造成了許多新的社會問題。

鑒于西歐福利國家改革的經(jīng)驗與教訓，我認為各個國家的具體情況不同，歐洲的模式也不宜用來照搬。但用什么樣的福利模式并不是問題的關鍵，有什么樣的福利水平也絕非首要，更重要的是有沒有這樣的政策目標，并為之持之以恒，不懈努力，持續(xù)發(fā)展。

五、參考文獻

1、《社會保障研究》2013年第1卷（總第17卷）作者：丁建定 楊澤

2、林閩鋼．社會保障國際比較．北京：科學出版社，2007.3、孫健夫．張士軍．英國社會保障制度對我國的啟示：借鑒與創(chuàng)新[J]．甘肅社會科學，2002(5)：55—57．

第三篇：以阿里巴巴為例解析我國上市公司內部控制與風險管理

以阿里巴巴為例解析我國上市公司內部控制與風險管理

【摘 要】19世紀晚期洋務運動的失敗，20世紀30年代美國爆發(fā)的資本主義歷史上最大的一次經(jīng)濟危機，07年由美國次貸危機而引發(fā)的世界金融風暴，這一系列經(jīng)濟問題，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)內部控制與風險管理就是主要原因之一。本文首先從選題背景入手，并簡單分析了國內外對內部控制和風險管理的研究現(xiàn)狀，然后再明確了內部控制與風險管理的涵義，細致分析了兩者之間的關系，接著以阿里巴巴公司為例，并以其作為研究對象，分析阿里巴巴對于集團存在的內控與風險的些許問題以及采取的解決方法，并闡述對其他上市公司具有的借鑒意義。

【關鍵詞】阿里巴巴；內部控制；風險管理

一、內部控制與風險管理的關系

企業(yè)內部控制與風險管理是密切相關的。企業(yè)的生存，必須將內部控制與風險管理結合才能穩(wěn)定發(fā)展，二者存在著相同之處：

首先，二者都要求“企業(yè)董事會、監(jiān)事會以及其他人共同實施”，這說明了企業(yè)在實現(xiàn)內部控制與風險管理過程中，明確了參與主體，更主要的是要求全員參與，參與的角色與職責權限基本相同，且職責分工明確有序，規(guī)范具體，達到了內部控制與風險管理對企業(yè)所有員工要立足長遠、顧全大局的要求，一絲不茍地完成活動的全過程。

第二，二者都受內部環(huán)境的影響。內部環(huán)境中董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高層主管的職業(yè)能力與行為規(guī)范都影響著企業(yè)員工的管控意識，其中內部環(huán)境的組織結構，是內部環(huán)境的構成要素之一，同時企業(yè)風險識別深受其影響。

第三，二者都是一個過程，確切說是一個“動態(tài)”的過程，它們的文件，制度的制定不僅僅是以書面形式羅列在那里，它不僅要企業(yè)的每一位員工熟記于心，還必須在企業(yè)經(jīng)營管理過程中融會貫通，比如風險識別，它是企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中潛在的不確定因素，因此一定要隨時謹慎識別風險帶來的后果和可能性，并針對風險和具體情況提出應對策略。

第四，二者都要求在企業(yè)管理活動中積極應對風險，在企業(yè)面臨風險時，充分利用自身的資源建立預防風險機制，且在風險到達之前，都明確了風險管理中執(zhí)行人員的責任，以及在補救中的措施和重點關注的內容，為的就是在企業(yè)面臨風險時，各項管理活動可以得到有效的管理控制。

第五，二者都需要運用多門學科的技術方法，具有很強的專業(yè)性，比如，壓力測試，蒙特卡羅分析、統(tǒng)計抽樣、非統(tǒng)計抽樣、跟單測試等，是在內部控制與風險管理過程中經(jīng)常用到的專業(yè)技術方法，它們都是把管理學、經(jīng)濟學、審計學、會計學、統(tǒng)計學等學科集成一體的邊緣學科，然后在實際工作中綜合借鑒，分析總結出的技術方法。

內部控制作為企業(yè)的管理控制活動，而風險往往是在交易或組織創(chuàng)新時形成的，所以二者往往也有許多不同之處：

第一，風險管理的范圍比內部控制大，風險管理目標包含了風險目標，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的制定、對風險評估方法使用選擇，嚴格管理人員的聘用、財務的預算管理和其他事項的行政管理，主要針對于企業(yè)的內外部環(huán)境的風險；而內部控制主要是針對企業(yè)的內部環(huán)境而制定的風險管理措施。

第二，二者的目標構成不同，內部控制的目標包括合法性目標、資產(chǎn)保全目標、報告目標、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略目標；而風險管理目標則包括經(jīng)營、合規(guī)性、財產(chǎn)保全以及財務報告目標。其中內部控制的報告目標，既包括對外的非財務其他經(jīng)營的活動信息，也包括對內的信息和對外的財務報告的信息，目的在于保證報告信息的可靠性，真實性和完整性；而風險管理中的財務報告，只是單單涉及對外財務報告的信息，目的只是保證財務信息的可靠性。

第三，二者的目的不同，其中風險管理是為了提高所有員工的風險意識，促進員工及時預測風險的能力，客觀正確地對這些風險作出評估，應對風險，通過有效地管理方法把風險降低到最低程度；而內部控制是企業(yè)為實現(xiàn)某種目的而采取的措施，屬于企業(yè)的管理職能。

第四，二者為股東和利益相關者產(chǎn)生效益的方式不同，內部控制是在經(jīng)營權與所有權分離的情況下的風險防控措施，規(guī)避風險，保護其利益，最大程度地避免損失；企業(yè)風險管理是融入于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與組織的經(jīng)營活動中，使管理者在面對風險的可能性時，能夠正確識別、評估和規(guī)避風險，這表明了風險管理不僅要保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整和預防一切風險，還要積極主動為股東和利益相關者創(chuàng)造價值。

第五，二者構成的要素不同，內部控制涵蓋了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素，而風險管理是在此基礎上新增加了目標制定、事項識別、風險反應三個要素，這三個要素不僅豐富和完善了風險管理內容，還體現(xiàn)了風險組合觀，及時識別并采取適當?shù)拇胧?，將企業(yè)所面臨的風險限制在可控范圍內。

第六，二者作用的內容上有所不同，企業(yè)內部控制企業(yè)發(fā)展的整體規(guī)劃并且對其負責，同時還要避免信息失真，尤其是財務上的信息作假現(xiàn)象；企業(yè)風險管理則是要對企業(yè)的風險管理和規(guī)劃，在企業(yè)發(fā)展的過程中，對損害企業(yè)利益的因素具有預見性，使企業(yè)的發(fā)展與實際情況結合在一起，避免企業(yè)風險的發(fā)生。

二、我國上市公司內部控制與風險管理存在的問題――以阿里巴巴為例

（一）阿里巴巴集團概況

阿里巴巴集團為全球領先的B2B電子商務公司，它的總部設在杭州，在中國四十多個城市設有銷售中心，此外在美國、歐洲，港澳也設有辦事處，自1999年成立以來，阿里巴巴茁壯成長，現(xiàn)已擁有阿里巴巴B2B公司、淘寶網(wǎng)、支付寶、雅虎口碑、阿里軟件五家子公司，員工數(shù)量從最初的18人發(fā)展到如今15000人以上，阿里巴巴集團的使命是“讓天下沒有難做的生意”，它的目標是培育開放、協(xié)同、繁榮的電子商務圈。阿里巴巴是個非常成功的上市公司，想必已經(jīng)擁有了一套很完善的內部控制制度，但在前幾年發(fā)生的些許內控與風險的問題，還是揭露了阿里巴巴內控的不足，面臨著風險問題，阿里巴巴從容地對問題進行了解決，并且取得了很好的效果。

（二）阿里巴巴內部控制與風險管理中存在的問題

首先，由于08年美國金融風暴的到來，使大多數(shù)的中小企業(yè)頻臨破產(chǎn)，甚至倒閉，當然阿里巴巴也深陷其中，特別是阿里巴巴在美國的分機構，面臨著市場環(huán)境的風險，第二，在2011年發(fā)生的欺詐事件時，發(fā)現(xiàn)在新增的客戶中，有極少部分有涉嫌欺詐，在年底時，阿里巴巴旗下的聚劃算也發(fā)生了一些內部腐敗的問題。

第三，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，人們越來越鐘愛在網(wǎng)上購物，阿里巴巴的全資子公司淘寶，更是大多數(shù)消費者選擇的購物天堂，淘寶網(wǎng)擁有全球最前沿的消費者購物網(wǎng)站，產(chǎn)品豐富，應有盡有，任意選購，這不僅為消費者帶來了方便，還節(jié)省了去實體店挑選的時間，但是，由于商品太多，也存在著某部分商品存在假冒或高仿的問題。

第四，隨著阿里巴巴越做越大，在2012年，阿里巴巴的人數(shù)已接近25000人，在擴張時期，阿里在一年內曾增加了7000多名員工，由于員工人數(shù)的不斷增加，價值觀有些時候覆蓋不到新員工，也有可能對阿里的價值觀稀釋，新員工可能會對價值觀問題產(chǎn)生懷疑。

三、我國上市公司內部控制與風險管理的解決措施

對于阿里巴巴存在的內部控制與風險問題，阿里巴巴在事后也逐一實行了解決的措施，使得阿里巴巴渡過了風險。

（一）推行低價出口通政策

面對市場經(jīng)濟環(huán)境的風險，阿里巴巴推行低價出口通政策。阿里巴巴B2B在07年11月的華麗上市，將注定此次事件是中國互聯(lián)網(wǎng)2007最具影響力和最重要的事件，這對于馬云和阿里巴巴來說，是多么驕傲的事情，阿里巴巴的主要盈利模式是通過會員服務、開展企業(yè)信用驗證、關鍵字競爭搜素；在2008年美國次貸危機出現(xiàn)時，華爾街金融風暴越演越烈，一些資本主義國家的經(jīng)濟都出現(xiàn)了衰退，當然，中國也不例外，很多中小企業(yè)紛紛倒閉破產(chǎn)。作為中國上市公司的巨頭，股票也跌到了最低點，面對市場環(huán)境的風險，阿里巴巴推行低價出口通政策，推出了一款低價產(chǎn)品，該產(chǎn)品在推出時的價格和此前在中國供應商的產(chǎn)品價格相差3.02萬元，當然，由于這項政策的推出，阿里巴巴的財務指標并沒有下降多少（見表3），07到09年，這三年的凈利潤率分別是44.75%，40.15%，27.69%，大概在35%的平均利潤率上下波動，影響比較小，在這期間，無論是國際上還是中國的注冊用戶和商鋪的數(shù)量都是平穩(wěn)增加，可以看出，阿里巴巴平安地渡過了金融危機。

（二）嚴格審查流程

對于11年的欺詐問題，阿里巴巴開展獨立的審查工作，發(fā)現(xiàn)引起欺詐的原因是某些銷售人員串通，因此，為了嚴格審查供應商的資質，從源頭上防止欺詐的產(chǎn)生，阿里巴巴制定了嚴格的管理流程（如圖1），該流程通過企業(yè)的認證和個人身份的認證，按照嚴格標準，層層把關，重復審核，對于提供虛假資料的供應商和個人，一律拒絕申請并退款。

（三）完善薪酬制度

腐敗問題無論是對于國家或單位還是企業(yè)，都是有可能存在的，更何況是對于阿里巴巴這家成功的大公司，在11年年底旗下聚劃算部門確實發(fā)生了腐敗現(xiàn)象，第二年3月，阿里巴巴采取了自成立以來規(guī)模最大的整改措施，強制性要求員工轉崗，以及公司旗下的每個部門每年員工的凈增長量在200名以內，此外，廉政部的負責人蔣芳也表示，在公司的一路學習中，他走訪了日本，新加坡以及其他國家，聽到對于員工最多的建議是“高薪養(yǎng)廉”，阿里集團內部也經(jīng)過討論并根據(jù)其他國家的做法，考慮本土情境，完善薪酬制度，短期與長期相結合，既滿足了員工短期生活費，那么隨著員工級別越高，工資也會上漲；不過分強調個人的考核與激勵，避免員工間的協(xié)作受到影響，引入長期激勵機制，同時，培養(yǎng)員工在公司的幸福感也是最為關鍵的。

（四）采取嚴厲的打假措施

首先，對于買到假貨的買家，可以向阿里巴巴投訴，阿里巴巴會自動收集信息并且處理問題，當自動控制起不到作用時，阿里巴巴控制部門將會進行人工協(xié)調，一系列流程（如圖2）。再者，在集團兼任首席風險官的邵曉峰，他用發(fā)現(xiàn)假貨的計算機系統(tǒng)，對于價格低的可疑的，產(chǎn)品說明屬性存在差錯的以及照片質量差進行標記，隨后，再對可疑的產(chǎn)品進行調查，再決定是否下架，另外，阿里巴巴更加加強了與警方的合作，以追查制假產(chǎn)品和售賣偽劣產(chǎn)品，目前也有兩名警方人員在阿里總部，攜手合作，與公司共同開發(fā)軟件，確定假貨的來源，進一步從源頭上打擊造假行為，刪除假貨數(shù)量，對假貨實行零容忍政策。

（五）加強企業(yè)文化制度，增加對價值觀的認識

被定義為“客戶第一、團隊合作、擁抱變化、誠信、激情、敬業(yè)”的價值觀對于阿里巴巴是非常重要的，馬云也一直把“價值觀”一詞掛在嘴邊，并把該公司的價值觀命名為“六脈神劍”。它的作用表現(xiàn)在，一是引導戰(zhàn)略的制定方向，二是跟著使命走，讓經(jīng)營管理向價值觀的方向發(fā)展，但由于近年來新員工的增長，價值觀覆蓋不全，使得價值觀被稀釋，但這主要是對于新員工，在阿里巴巴意識到這一問題后，高層便開始主動引導阿里巴巴企業(yè)文化的形成，實施一整套更嚴格的招聘、培訓和考核制度，聘用新員工時，主要是看他們是否具有誠信原則，是否具有共同夢想、并能夠接受集團的使命和愿景，快速融入企業(yè)的大家庭中來，隨后以師傅帶徒弟的方式培訓，并在考核中加入企業(yè)文化與企業(yè)價值觀的內容，考核不過關者便有可能被辭退。同時阿里巴巴提供了一系列的企業(yè)文化培訓，還邀請大自然協(xié)會的干事，對集團中層的主管及員工普及內部失控與風險的知識，讓集團中的每一位成員意識到價值觀的重要性。馬云也常把“價值觀”作為公眾場合演講的中心主題，著力宣揚阿里巴巴共同創(chuàng)業(yè)的價值主張。

四、結論

本文先從內部控制與風險管理關系出發(fā)，分析了二者之間的關系，發(fā)現(xiàn)了它們的相同與不同之處，還有兩者之間的內在聯(lián)系，接著是對阿里巴巴的內控與風險缺陷進行的粗淺的分析，并且把阿里巴巴對于風險的管控措施羅列出來，進行細致分析，也希望通過對阿里巴巴的內部控制與風險管理的分析，對我國企業(yè)其他上市公司內部控制與風險管理體系具有一定參考作用，當然，無論是阿里巴巴還是其他上市公司，想要建立一套完善的內部控制制度與風險管理系統(tǒng)，就要結合企業(yè)自身的實際發(fā)展狀況來進行分析。

【參考文獻】

[1]趙淑靜.基于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部控制的風險管理對策研究[J].時代金融，2015，（第24期）.[2]鄧蔚.企業(yè)內部控制與風險管理關系與研究[J].經(jīng)營管理者，2014，（第31期）.[3]彭宇寧.內部審計在企業(yè)內部控制及風險管理[J].經(jīng)濟視野，2014，（第19期）.