第一篇：代理記賬培訓(xùn)

一、報(bào)表整體

（一）、利潤(rùn)表

1、利潤(rùn)總額。要求正負(fù)數(shù)都不可以過(guò)大，利潤(rùn)高了需要按25%繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)不愿意。虧損大了，所得稅匯算清繳，稅局又要求繳所得稅，怎么調(diào)整出來(lái)？另外虧損大了，企業(yè)注冊(cè)資本又小，導(dǎo)致將注冊(cè)資本虧損完，工商年檢又可能過(guò)不了。

2、產(chǎn)品毛利。正常的企業(yè)都需要有毛利，一般10%左右。有些收入極少的企業(yè)，毛利可能為負(fù)數(shù)。

3、銷售費(fèi)用。生產(chǎn)型企業(yè)，稍大一點(diǎn)的，都要求設(shè)置銷售費(fèi)用科目，稅局有要求的。貿(mào)易型企業(yè)是一定要有此科目。

4、管理費(fèi)用。貿(mào)易型企業(yè)的小企業(yè)可以不設(shè)管理費(fèi)用科目，較大的也要設(shè)管理費(fèi)用科目。

（二）、資產(chǎn)負(fù)債表

1、庫(kù)存現(xiàn)金。余額不可以過(guò)大，不同規(guī)模企業(yè)現(xiàn)金余額大小要求不一樣，可以根據(jù)該企業(yè)平均每月現(xiàn)金貸方發(fā)生額做為參考，如小企業(yè)平均每月發(fā)工資及其他費(fèi)用現(xiàn)金支出合計(jì)為8000元，則現(xiàn)金余額超過(guò)8000元就是比較大了。我們做賬的規(guī)模稍大的企業(yè)，現(xiàn)金余額也不要超過(guò)5萬(wàn)元。現(xiàn)金明細(xì)賬中間也不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，或貸方余額。

2、其他應(yīng)收款。公司現(xiàn)金多余時(shí)，借給個(gè)人，千萬(wàn)不可以掛股東的名稱，根據(jù)稅法規(guī)定，如果年底股東未歸還需繳納20%個(gè)人所得稅。每年12月要求公司將借出的款存到公司賬戶。否則工商年檢可能會(huì)罰款5%-15%，并不給年檢通過(guò)。

3、存貨。將公司報(bào)表存貨余額乘以17%，然后再減去留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出來(lái)的應(yīng)繳稅金，如果不超過(guò)月平均繳納增值稅的2-3倍，尚算正常，如果超過(guò)了就不正常。一定要想方設(shè)法減少存貨余額，我們能做的主要是減少工資和費(fèi)用金額。1000元的收入，我們做8800元的工資，結(jié)果是因?yàn)槲覀冞@筆業(yè)務(wù)做賬導(dǎo)致存貨增加8000元左右，直接增加了稅款近1500元，這就是我們?cè)诤ζ髽I(yè)而不是服務(wù)企業(yè)。

4、固定資產(chǎn)。折舊年限的問(wèn)題，一直講一直錯(cuò)。機(jī)器設(shè)備10年，電子設(shè)備3年、運(yùn)輸設(shè)備4年，其他設(shè)備5年，殘值率5%。你將設(shè)備歸集到哪一類，就一定要按該類的折舊年限來(lái)計(jì)算折舊，不是你想怎么樣就怎么樣的。

5、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來(lái)科目。不要隨便增加明細(xì)，要與客戶溝通，是用現(xiàn)金收支，還是銀行收付，確定后再增加往來(lái)明細(xì)。也要及時(shí)與客戶溝通對(duì)賬，不能長(zhǎng)期掛著。特別是預(yù)收、預(yù)付以及應(yīng)收、應(yīng)付的負(fù)數(shù)，非常明顯是有問(wèn)題的。

6、應(yīng)交稅費(fèi)。所有應(yīng)繳的稅費(fèi)全部通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，并且余額一定要與納稅申報(bào)表一致，做完賬后一定要檢查核對(duì)一致。如果還有賬套通過(guò)其他應(yīng)交款科目核算的，可以做完今年，明年絕不允許再出現(xiàn)“其他應(yīng)交款”科目，幾年前就廢止了的。

7、未分配利潤(rùn)及本年利潤(rùn)。要注意不可以正數(shù)太大，也不可以負(fù)數(shù)太大。虧損大了要少做費(fèi)用，多報(bào)收入，盡量盈利，正數(shù)大了，可以多做費(fèi)用，甚至將其他公司的汽車費(fèi)用等做一部分進(jìn)去。

二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

1、庫(kù)存現(xiàn)金。很多賬套是“現(xiàn)金”，要改成“庫(kù)存現(xiàn)金”，現(xiàn)金這科目早就廢止了的。該科目我們可以不再設(shè)下級(jí)明細(xì)，有些大企業(yè)是要再按幣別設(shè)置明細(xì)賬的。

2、原材料。可能有個(gè)別賬套還是“材料”的，這是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的科目，已經(jīng)廢止，要改成“原材料”，按各材料明細(xì)設(shè)置數(shù)量金額明細(xì)賬。

3、固定資產(chǎn)。屬總賬科目，我們不再設(shè)下級(jí)明細(xì)，在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行核算。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)模塊中登記卡片時(shí)，注意將固定資產(chǎn)分為四類：機(jī)器設(shè)備120期，電子設(shè)備36期、運(yùn)輸設(shè)備48期，其他設(shè)備60期，殘值率5%。每一類的折舊期限和殘值率一定要一致。

4、無(wú)形資產(chǎn)。如果有增加無(wú)形資產(chǎn)的公司，在進(jìn)行攤銷處理時(shí)，不可以直接記無(wú)形資產(chǎn)的貸方，要再設(shè)一個(gè)“累計(jì)攤銷”科目。與累計(jì)折舊性質(zhì)一樣，只是無(wú)形資產(chǎn)原值不要減少，攤銷時(shí)記入累計(jì)攤銷。如果已經(jīng)設(shè)了無(wú)形資產(chǎn)科目的，可以繼續(xù)按之前的處理方式，或是做調(diào)整成原值在無(wú)形資產(chǎn)，攤銷在累計(jì)攤銷的方式。

5、應(yīng)付職工薪酬。應(yīng)付工資科目已經(jīng)廢止了，要改為應(yīng)付職工薪酬。該科目是一個(gè)總賬科目，下面需要再設(shè)明細(xì)。如應(yīng)付職工薪酬——工資、福利、社保費(fèi)、住房公積金等。該科目核算所有員工的工資及福利等費(fèi)用，主要用于管理方面，我們代理記賬企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理要求不高，可以沿用現(xiàn)在的只核算工資，其他明細(xì)客戶沒有要求，暫不核算。

6、應(yīng)交稅費(fèi)。不再設(shè)其他應(yīng)交款科目。特別要注意的是，稅控設(shè)備可以直接抵免增值稅，之前基本上都是做到進(jìn)項(xiàng)稅金里面，是錯(cuò)誤的處理方式，要記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）。

7、生產(chǎn)成本。下級(jí)明細(xì)是三個(gè)：生產(chǎn)成本——直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。所有賬套不可以只設(shè)兩個(gè)。

8、研發(fā)支出。部分企業(yè)需要做研發(fā)支出，申報(bào)項(xiàng)目資助，或是申請(qǐng)高新企業(yè)的，一定要設(shè)研發(fā)支出科目核算。先在該科目核算，再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，或是無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品等。

9、勞務(wù)成本。性質(zhì)與生產(chǎn)成本、研發(fā)支出一樣，平時(shí)歸集對(duì)應(yīng)的材料、人工、費(fèi)用等，在發(fā)生勞務(wù)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

10、其他業(yè)務(wù)收入。我們有人員將廢料收入做到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不知道是從哪里學(xué)來(lái)的。其他業(yè)務(wù)收入核算：出租收入（非全部以租金收入為主的企業(yè)）、廢料收入、材料收入等，較少發(fā)生的業(yè)務(wù)。

11、營(yíng)業(yè)稅金及附加。“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”早已廢止，要及時(shí)改過(guò)來(lái)。

三、會(huì)計(jì)核算流程

1、稅金流程 A先有進(jìn)項(xiàng)稅金——B再有銷項(xiàng)稅金——C再有以前月份待認(rèn)證轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)——D再有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出——E再有結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅——F最后再計(jì)提城建稅及附加——G堤圍費(fèi)、印花稅 A、借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金

B、借：銀行存款/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅附件為當(dāng)月認(rèn)證相符的明細(xì)表（匯總的不要），把是哪幾筆的劃出來(lái)。摘要為：“上月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)”或“

4、5月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)”

D、轉(zhuǎn)出非生產(chǎn)用水電、汽車油費(fèi)、不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出等，附件為自制的轉(zhuǎn)出明細(xì)表，或是納稅申報(bào)表附表二，有不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出金額。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——不予免抵退稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)/汽車費(fèi)用（也可以記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

E、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳增值稅（摘要這么寫，有些計(jì)提增值稅，增值稅沒有的計(jì)提）附件為增值稅納稅申報(bào)表主表。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

F、計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加/計(jì)提稅金及附加（摘要這么寫）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

極少數(shù)企業(yè)現(xiàn)在未將教育費(fèi)附加分開的，本年度就繼續(xù)如此，下年再改。

G、計(jì)提堤圍費(fèi)及印花稅（一張憑證就行了）

借：管理費(fèi)用——堤圍費(fèi) 管理費(fèi)用——印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——堤圍費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

F、G的附件可以用自制的稅金計(jì)算表，也可以打印地稅的納稅申報(bào)表，打印時(shí)，用豎向的格式，一張A4紙可以打印兩次。

2、生產(chǎn)流程： A購(gòu)進(jìn)材料——B發(fā)生制造費(fèi)用——C計(jì)提人員工資——D計(jì)提折舊——E結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用——F再有生產(chǎn)領(lǐng)料——G成本計(jì)算產(chǎn)品入庫(kù)——H銷售產(chǎn)品——I結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 A、借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金

附件要求：最完整的有：發(fā)票、供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫(kù)單、采購(gòu)合同、對(duì)賬單、銀行付款單等。至少要有發(fā)票、對(duì)方送貨單和企業(yè)的入庫(kù)單。B、借：制造費(fèi)用——房租、水電、物料消耗、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)等

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

附件要求：有正式的發(fā)票，部分是我們自己寫的收據(jù)（房租、水電），不可以銀行付款未取得發(fā)票就直接記入費(fèi)用。C、借：制造費(fèi)用——工資

生產(chǎn)成本——工資

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

附件最好是有工資表，有些企業(yè)也可以不用附件。如果總共才三四個(gè)人，可以不設(shè)制造費(fèi)用，沒有獨(dú)立銷售人員的可以不設(shè)銷售費(fèi)用。D、借：管理費(fèi)用——折舊

制造費(fèi)用——折舊

貸：累計(jì)折舊

部分沒有計(jì)提折舊到制造費(fèi)用的，但也要按這個(gè)順序做。

E、借：生產(chǎn)成本/勞務(wù)成本——制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——工資/折舊/房租/水電

不需要附件，具體的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置，要根據(jù)我們代理記賬的費(fèi)用規(guī)范明細(xì)。

F、生產(chǎn)領(lǐng)料，需要有領(lǐng)料單和原材料收發(fā)存匯總表，或是原材料進(jìn)出存匯總表。打印選擇：數(shù)量金額總賬——將項(xiàng)一定要選上。

這兩

部分企業(yè)的單價(jià)至少要選4位小數(shù)，然后再選擇會(huì)計(jì)科目，只能選擇其中的一個(gè)科目1211原材料。再點(diǎn)擊“頁(yè)面”，輸入表格名稱，頁(yè)邊寬距上2，如下圖：點(diǎn)擊進(jìn)去后看一下頁(yè)面設(shè)置如何，不需要本年累計(jì)收入和發(fā)出的數(shù)量金額這四列。

借：生產(chǎn)成本——直接材料（少量的材料可以記勞務(wù)成本——直接材料）

貸：原材料——A

數(shù)量、金額

——B

數(shù)量、金額

G、產(chǎn)品入庫(kù)要有成本計(jì)算表，產(chǎn)品入庫(kù)單。成本計(jì)算表群上有格式，但我們有些打印出來(lái)的沒有合計(jì)數(shù)，沒有生產(chǎn)成本——直接人工。借：庫(kù)存商品——C

數(shù)量、金額

——D

數(shù)量、金額

貸：生產(chǎn)成本——直接材料

生產(chǎn)成本——直接人工

生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用

H、銷售時(shí)，不需要每一張發(fā)票做一張憑證，可以一家公司或是幾家公司做一張憑證，都可以，保證每張憑證都能在一張憑證紙上打印完全，不能出現(xiàn)打印幾張憑證紙的情況。銷售發(fā)票要有送貨單，可以同一家客戶幾張相同日期的發(fā)票對(duì)應(yīng)一張送貨單。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C、D產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

I、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，與原材料收發(fā)存匯總表一樣，打印數(shù)量金額總賬，并進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。產(chǎn)成品收發(fā)存匯總表，只有這一個(gè)附件，產(chǎn)品出庫(kù)單不能放在這里。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品——C

數(shù)量、金額

——D

數(shù)量、金額

3、代理記賬流程 A每月25號(hào)左右進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證——B每月3號(hào)左右收集齊所有客戶的記賬資料——C每月10號(hào)左右做完賬——D每月14號(hào)之前一定要報(bào)完稅——E每月22號(hào)之前裝訂完所有的憑證 A、25-31號(hào)為發(fā)票認(rèn)證期，根據(jù)每家客戶的情況，有些基本上25號(hào)開始天天需要催的，極少部分客戶是不用管的，但也要在28號(hào)左右給客戶打電話或是網(wǎng)上聯(lián)系確認(rèn)一下，免得請(qǐng)假或是忘了，有些是需要我們認(rèn)證的。認(rèn)證發(fā)票最主要是核算好稅負(fù)，不能連續(xù)三個(gè)月不繳增值稅，增值稅的稅負(fù)也要進(jìn)行合理控制。一般生產(chǎn)型企業(yè)在2.8%，貿(mào)易企業(yè)在1%左右。但也不能為了控制稅負(fù)，總是不認(rèn)證發(fā)票，增值稅專用發(fā)票過(guò)期一天都不可以再抵扣的，沒有任何辦法可以解決。

當(dāng)月增值稅負(fù)=（當(dāng)月銷項(xiàng)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)-上期留抵增值稅）÷當(dāng)月不含稅收入 除了當(dāng)月的稅負(fù)，也要注意一段時(shí)間的稅負(fù)，如1-4月、1-6月、一季度、二季度等，也要適當(dāng)關(guān)注。

B、從每月最后一天開始，就可以要求客戶準(zhǔn)備好資料，開始做當(dāng)月的賬了，部分企業(yè)可能比較晚的，但3號(hào)之前一定要所有客戶電話或是網(wǎng)上聯(lián)系一次。最晚10號(hào)之前一定要取得所有資料了。收集資料時(shí)一定要注意是否齊全：

1、銀行對(duì)賬單，及銀行的所有收支單據(jù)，拿資料時(shí)每一筆進(jìn)行核對(duì)，一個(gè)不能少。與客戶同時(shí)養(yǎng)成習(xí)慣，這樣銀行打單時(shí)才不會(huì)總是少這個(gè)少那個(gè)。

2、所有購(gòu)進(jìn)的發(fā)票，以及對(duì)方的送貨單和企業(yè)的入庫(kù)單，一定要嚴(yán)要求客戶準(zhǔn)備好這些資料，否則一檢查就出問(wèn)題，責(zé)任就被加在我們頭上了。

3、所有銷售的發(fā)票，一定要企業(yè)同時(shí)提供送貨單，生產(chǎn)型企業(yè)，還要提供一份產(chǎn)品的入庫(kù)單，可以與送貨單一一對(duì)應(yīng)，只是名稱不同。同樣要嚴(yán)要求這些資料，否則一檢查就出問(wèn)題，責(zé)任就被加在我們頭上了。

4、費(fèi)用發(fā)票，包括房租、水電、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)等等，根據(jù)企業(yè)的情況不同，費(fèi)用要求的多少也不一樣。不論如果餐費(fèi)和汽車費(fèi)用發(fā)票不能多做。絕大部分客戶增值稅繳的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工，基本上就虧損了，你再做這些費(fèi)用，不是在服務(wù)客戶，而是在害人。

5、人員工資，根據(jù)收入情況做工資，申報(bào)個(gè)稅的人數(shù)及金額一定要與做到賬里面的一致，如果隨便申報(bào)了，稅局一檢查就出問(wèn)題。特別是有些客戶的人員幾年都沒動(dòng)過(guò)，有些員工可能早就離職到其他地方上班，這樣兩個(gè)地方申報(bào)個(gè)稅，是需要合并繳稅的，到時(shí)這個(gè)稅款誰(shuí)來(lái)繳？已經(jīng)出現(xiàn)這種情況

C、把有收集的客戶資料，按上面的內(nèi)容分成5類，先做所有銀行的單，把銀行收支與購(gòu)進(jìn)和銷售發(fā)票對(duì)一下，如果名稱與金額一致的就貼在一起做賬。然后再做所有購(gòu)進(jìn)的憑證，再把所有的費(fèi)用單進(jìn)行歸類，選擇性的做賬，再做一下支付與計(jì)提工資，除銷售外所有的單據(jù)都做完了，用電腦按時(shí)間順序做一個(gè)排序，再根據(jù)我們上面提到的生產(chǎn)流程，做成本計(jì)算產(chǎn)品入庫(kù)，再銷售。再根據(jù)上面提到的稅費(fèi)流程，計(jì)提稅款，整個(gè)賬就基本完成。再進(jìn)行檢查：利潤(rùn)是否合理，現(xiàn)金、銀行是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)、往來(lái)款項(xiàng)余額有否尾數(shù)未沖銷，有沒有長(zhǎng)期掛賬未處理的。存貨有沒有負(fù)數(shù)，單價(jià)是否正確，計(jì)提與攤銷有沒有漏掉正確嗎？所有的稅費(fèi)余額與申報(bào)表是否一致。檢查沒問(wèn)題，再把所有原始單據(jù)按照電腦憑證順序號(hào)進(jìn)行排序，放好，給組長(zhǎng)檢查。

D、做完賬，給組長(zhǎng)檢查沒問(wèn)題，進(jìn)行納稅申報(bào)，特別是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅要求一定要做完賬，并經(jīng)檢查后再申報(bào)。14號(hào)之前一定要申報(bào)完成，否則客戶又要催了。稅局一般12號(hào)就開始發(fā)信息給企業(yè)，還沒報(bào)稅。

E、經(jīng)檢查，有問(wèn)題，需要修改的，除個(gè)別外都要進(jìn)行再檢查，問(wèn)題非常小也容易改的可以不用再檢查。只有檢查合格后的憑證，要求立刻打印，并按憑證順序把附件貼好，需要補(bǔ)的單據(jù)可以晚一些再弄。這些正常情況下18號(hào)左右都能完成，22號(hào)之前把一些單據(jù)補(bǔ)齊，如房租、水電、領(lǐng)料單等裝訂完成。再根據(jù)公司安排給到抽檢人員。

四、稅局檢查需要注意的問(wèn)題

1、委外加工的問(wèn)題

對(duì)于有加工費(fèi)的企業(yè)，基本上都需要進(jìn)行委外加工核算，設(shè)委托加工物質(zhì)。具體分錄及要求如下：

（1）委托材料發(fā)出，需要有材料出庫(kù)單

借：委托加工物質(zhì)

（如果能夠，要設(shè)數(shù)量金額賬，實(shí)在不行只設(shè)金額）

貸：原材料（2）收到加工費(fèi)發(fā)票 借：委托加工物質(zhì)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（3）委托加工產(chǎn)品入庫(kù)，需要有半成品入庫(kù)單

借：半成品

（要設(shè)數(shù)量金額賬）

貸：委托加工物質(zhì)

委托加工材料領(lǐng)用要注意，一是要跟客戶溝通，領(lǐng)用多少，二是根據(jù)收回的加工費(fèi)發(fā)票進(jìn)行領(lǐng)用，三是無(wú)法確定由我們估算的，加工費(fèi)和材料金額的合理性，不要材料幾百元，加工費(fèi)幾萬(wàn)元。

2、材料暫估的問(wèn)題

對(duì)于材料的暫估，不能我們自己人員隨意亂估一個(gè)數(shù)，要跟客戶確認(rèn)暫估的數(shù)量、單價(jià)（不含稅）、金額，暫估金額過(guò)多或是過(guò)少，都會(huì)導(dǎo)致后面沖暫估出現(xiàn)麻煩。

（1）暫估時(shí)，最好是有供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫(kù)單，比較多的最少要求有暫估的明細(xì)表

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估

（2）取得發(fā)票或是轉(zhuǎn)廠的報(bào)關(guān)單，沖銷暫估時(shí)，下面這兩條分錄要求全部記在一張憑證上面。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應(yīng)付賬款

借：原材料

（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）

貸：應(yīng)付賬款——暫估（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）

（3）每月15號(hào)之前我們要將暫估的明細(xì)表發(fā)給企業(yè)，明細(xì)表金額要與賬面上應(yīng)付賬款——暫估余額一致，要求企業(yè)盡快取得沖銷暫估的發(fā)票。

3、其他問(wèn)題

（1）、水電費(fèi)每月要有計(jì)提，因?yàn)槲覀兡玫陌l(fā)票都是付上月的水電費(fèi)，當(dāng)月計(jì)提，拿到發(fā)票時(shí)沖銷上月計(jì)提數(shù)。與工資一樣，計(jì)提數(shù)只能估算，使計(jì)提的余額與上月支付基本差不多。

（2）、所有的發(fā)外加工，或者本企業(yè)幫忙加工，都要有加工進(jìn)出數(shù)量賬。（3）、工資表做得太假，工資表要有員工所屬部門，底薪、加班等等盡量接近真實(shí)工資表，我們做的工資表太簡(jiǎn)單。

（4）、所有購(gòu)進(jìn)與銷貨做到要有購(gòu)銷合同、發(fā)票、送貨單、本企業(yè)的購(gòu)貨入庫(kù)單、領(lǐng)料單，產(chǎn)成品要有產(chǎn)成品入庫(kù)單，出倉(cāng)單。要有倉(cāng)庫(kù)數(shù)量存貨賬，一般由我們記賬的數(shù)量金額明細(xì)賬，導(dǎo)出來(lái)再進(jìn)行修改格式、補(bǔ)充。

（5）、出納賬，由我們做的現(xiàn)金日記賬導(dǎo)出來(lái)，再修改格式，補(bǔ)充。（6）、進(jìn)出口企業(yè)的單證保存裝訂問(wèn)題，具體通知在群共享上面有，特別注意運(yùn)輸單據(jù)，所以如果沒有運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，退稅是不可能的。

第二篇：代理記賬（本站推薦）

代理記賬

會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。在企業(yè)，會(huì)計(jì)主要反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一系列專門的技術(shù)方法，全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地反映和監(jiān)督企、事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并向相關(guān)會(huì)計(jì)信息使用者提供符合會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度要求的會(huì)計(jì)信息的一項(xiàng)管理工作。

代理記帳是針對(duì)不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的單位而提出的。所謂代理記帳是指具有特許資格的中介機(jī)構(gòu)接受委托，替不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員條件的單位，代理從事會(huì)計(jì)記帳業(yè)務(wù)的行為。

代理記賬是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的會(huì)計(jì)工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。在名稱上一般以“服務(wù)咨詢”或“會(huì)計(jì)管理”為主，會(huì)計(jì)事務(wù)所也有此業(yè)務(wù)，比如：武漢智通聯(lián)合財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司。

1.基于代理記賬業(yè)務(wù)的，為了充分肯定代理記賬業(yè)務(wù)，1993年修改《會(huì)計(jì)法》時(shí)增加了“代理記賬”規(guī)定，允許那些不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備會(huì)計(jì)人員條件的單位，委托有關(guān)的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，從而首次確立了我國(guó)代理記賬業(yè)務(wù)的法律地位。

2.根據(jù)1993年通過(guò)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定：第十五條：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。”從而為代理記賬業(yè)務(wù)的開展提供了合法的中介機(jī)構(gòu)。

3.與此同時(shí)，為了具體規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，財(cái)政部于1994年6月23日發(fā)布了《代理記賬管理暫行辦法》，對(duì)從事代理記賬的條件、代理記賬的程序以及委托雙方的責(zé)任和義務(wù)等作了具體規(guī)定。新修訂的《會(huì)計(jì)法》再一次確認(rèn)了代理記賬的法律地位。

從業(yè)人員應(yīng)遵守的規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，從事代理記帳人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對(duì)委托人示意要求作出的會(huì)計(jì)處理。提供不實(shí)會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)拒絕；對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任等。

第三篇：代理記賬工作總結(jié)

由xiexiebang小編輯收集整理的一篇關(guān)于代理記賬工作總結(jié)，給您提供幫助！

今年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局全體干部職工堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬財(cái)政工作，緊緊圍繞建設(shè)和諧鹽田、效益鹽田和現(xiàn)代化旅游海港城區(qū)的目標(biāo)，克服各種不利因素，狠抓增收節(jié)支，深化財(cái)政改革，推進(jìn)依法理財(cái)，不斷提高公共財(cái)政保障能力，促進(jìn)了財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，財(cái)政各項(xiàng)工作都取得了新的進(jìn)展。

一、科學(xué)編制預(yù)算，強(qiáng)化收入征管，財(cái)政收入再攀歷史新高

（一）結(jié)合我區(qū)實(shí)際編制20xx財(cái)政預(yù)算草案，預(yù)算執(zhí)行情況良好。今年年初，通過(guò)認(rèn)真分析國(guó)內(nèi)外各項(xiàng)因素對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)稅收入變化的影響，合理確定全年收入總量。預(yù)算支出上，堅(jiān)持“收支平衡、略有結(jié)余”，保證政策性資金需求，統(tǒng)籌資金安排。通過(guò)仔細(xì)測(cè)算，合理確定了收支增長(zhǎng)比例和規(guī)模，起草了《關(guān)于鹽田區(qū)20xx年預(yù)算執(zhí)行情況和20xx年預(yù)算（草案）的報(bào)告》，經(jīng)區(qū)三屆人大四次會(huì)議審議通過(guò)并予以實(shí)施。20xx年，我區(qū)計(jì)劃完成一般預(yù)算收入113,286萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.0%。實(shí)際完成120,018萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的105.9%。

（二）積極組織財(cái)政收入，確保全年收入目標(biāo)完成。面對(duì)全球金融海嘯對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊，以及原材料、人工成本上漲導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難等，影響稅收增長(zhǎng)的不利因素，我局積極主動(dòng)與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，積極應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)稅源調(diào)查和摸底，定期磋商，跟蹤入庫(kù)進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決稅收征管過(guò)程中的各種矛盾和困難，確保稅收按進(jìn)度及時(shí)、足額入庫(kù)。全年完成一般預(yù)算收入120,018萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)18.7%，財(cái)政收入完成情況歷年同期最好，呈現(xiàn)增收規(guī)模大、增長(zhǎng)幅度高、完成進(jìn)度快三大特點(diǎn)。

二、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，各項(xiàng)民生重點(diǎn)支出需求保障有力

我局堅(jiān)持全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)和諧鹽田、效益鹽田的目標(biāo)，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理調(diào)度資金，有效保證了我區(qū)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展資金需要，公共財(cái)政建設(shè)得到進(jìn)一步加強(qiáng)。人代會(huì)批準(zhǔn)20xx年預(yù)算后，及時(shí)下達(dá)各預(yù)算單位，杜絕無(wú)項(xiàng)目、無(wú)預(yù)算支出。強(qiáng)化預(yù)算約束力，對(duì)臨時(shí)性請(qǐng)款文件嚴(yán)格審核，提出合理化建議，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性。在支出安排上，以民生凈福利指標(biāo)為指針，有效保證了以民生民計(jì)為重點(diǎn)的各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展資金需要。加大對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，重點(diǎn)保障基本建設(shè)、科教文衛(wèi)、城市管理以及社會(huì)保障、社會(huì)治安等關(guān)系民計(jì)民生方面的投入。與此同時(shí)，厲行節(jié)約，按中央、省、市有關(guān)精神，起草了《關(guān)于壓縮20xx部門預(yù)算公用經(jīng)費(fèi)定額5%的請(qǐng)示》并報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議通過(guò)，大力壓縮不必要的開支，努力降低行政運(yùn)行成本，支援地震災(zāi)區(qū)建設(shè)，并撥付抗震救災(zāi)資金178萬(wàn)元，用于支援災(zāi)區(qū)人民生活和災(zāi)后重建。

三、堅(jiān)持開拓創(chuàng)新，務(wù)求實(shí)效，公共財(cái)政管理體制改革邁出了堅(jiān)實(shí)的步伐。

（一）全力推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，順利實(shí)現(xiàn)試點(diǎn)上線

國(guó)庫(kù)集中支付改革是我區(qū)今年財(cái)政改革的重頭戲，我局按照全市的統(tǒng)一部署，結(jié)合我區(qū)特點(diǎn)，努力推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革工作。一是深入調(diào)研，確定改革基本思路。由我局牽頭，成立了以劉慧副區(qū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)的“國(guó)庫(kù)集中支付改革”課題組，對(duì)我區(qū)財(cái)政資金支付的現(xiàn)狀、存在問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，提出了我區(qū)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的基本思路，并就如何推動(dòng)這一改革提出了具體的實(shí)施意見，形成了《實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付 深化預(yù)算管理改革》調(diào)研報(bào)告，為國(guó)庫(kù)改革指明了方向。二是成立信息資源規(guī)劃小組（irp小組），完善制度建設(shè)。我局抽調(diào)各科室業(yè)務(wù)骨干成立了irp小組，先后到市局和福田、龍崗區(qū)財(cái)政局進(jìn)行了學(xué)習(xí)、取經(jīng)，研究制定了國(guó)庫(kù)集中支付中的指標(biāo)管理、計(jì)劃管理、支付程序等業(yè)務(wù)流程。起草了《鹽田區(qū)全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施意見》等“1+6”系列文件,并經(jīng)區(qū)政府三屆三十二次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，形成預(yù)算執(zhí)行管理全過(guò)程的制度框架體系。三是完成軟硬件準(zhǔn)備工作，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。根據(jù)國(guó)庫(kù)改革的要求，完成了金財(cái)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)接口對(duì)接、財(cái)政及試點(diǎn)單位零余額賬戶的開設(shè)、服務(wù)器設(shè)置、確定代理銀行、財(cái)政零余額賬戶和試點(diǎn)單位零余額賬戶的開設(shè)等各項(xiàng)軟硬件準(zhǔn)備工作，并多次組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)和系統(tǒng)操作培訓(xùn)。四是精心部署，試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。6月4日，我區(qū)召開了“鹽田區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員大會(huì)”。龍?jiān)廊A常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)到會(huì)并做了動(dòng)員講話。現(xiàn)場(chǎng)演示了授權(quán)支付流程，成功支付第一筆資金指標(biāo)，標(biāo)志著我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)正式啟動(dòng)。根據(jù)“整體規(guī)劃分步實(shí)施”的原則，選定區(qū)紀(jì)委和區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心兩個(gè)單位先行開展試點(diǎn)。目前，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，納入系統(tǒng)運(yùn)行的所有財(cái)政性資金均安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地?fù)芨兜轿弧Ｍㄟ^(guò)改革不僅提高了資金撥付效率，縮短了資金鏈，也加強(qiáng)了對(duì)資金使用事前、事中的監(jiān)督，國(guó)庫(kù)集中支付改革優(yōu)勢(shì)均得到有效體現(xiàn)。

（二）完善部門預(yù)算編制，預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性進(jìn)一步提高

一是切實(shí)貫徹區(qū)委、區(qū)政府的總體部署，確保民計(jì)民生等重點(diǎn)支出優(yōu)先安排；二是加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行情況分析，向區(qū)人大常委會(huì)匯報(bào)《鹽田區(qū)20xx年財(cái)政決算報(bào)告》，認(rèn)真分析查找財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，針對(duì)常委會(huì)提出的意見在下財(cái)政預(yù)算編制中切實(shí)加以整改；三是進(jìn)一步加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通，8月12日召開部門預(yù)算征詢意見會(huì)議，征詢各單位對(duì)預(yù)算編制方法、標(biāo)準(zhǔn)等意見，了解單位經(jīng)費(fèi)需求的實(shí)際情況，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性；四是提早編制部門預(yù)算。針對(duì)往年預(yù)算編制時(shí)間較晚的狀況，8月26日，組織召開了全區(qū)20xx年部門預(yù)算工作會(huì)議，對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行了布置，較往年提前了近3個(gè)月，以更好配合人大審議工作的需要；五是完善定額支出標(biāo)準(zhǔn)，20xx年將水電費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)這兩項(xiàng)支出從定額支出調(diào)整至項(xiàng)目支出中安排，根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，解決各單位水電費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)差別較大的問(wèn)題；六是加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算的編制。針對(duì)部分單位對(duì)采購(gòu)預(yù)算不重視，不按要求編制采購(gòu)預(yù)算情況，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)采購(gòu)預(yù)算的重要性，以避免采購(gòu)資金尚未落實(shí)等不合規(guī)定的采購(gòu)行為出現(xiàn)。

（三）創(chuàng)新政府采購(gòu)手段，政府采購(gòu)監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)

一是擬定政府采購(gòu)制度和政策。制定并頒布《20xx年鹽田區(qū)政府集中采購(gòu)目錄》，規(guī)定政府集中采購(gòu)范圍、公開招標(biāo)金額標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)議采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；下發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于調(diào)整市直黨政機(jī)關(guān)辦公設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)》，確定各單位辦公設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)采購(gòu)資金管理，對(duì)采購(gòu)預(yù)算節(jié)約資金予以收回；加強(qiáng)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。召開會(huì)議，對(duì)政府采購(gòu)政策、制度以及編制政府采購(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。二是擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍和規(guī)模。政府采購(gòu)資金擴(kuò)展到所有財(cái)政性資金，日漸增多的民生項(xiàng)目成為政府采購(gòu)規(guī)模擴(kuò)大中的亮點(diǎn)。三是政府采購(gòu)政策性功能實(shí)施取得重大突破。不斷推進(jìn)政府采購(gòu)促進(jìn)自主創(chuàng)新、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貫徹落實(shí)，推行綠色采購(gòu)，協(xié)助區(qū)有關(guān)部門出臺(tái)了一系列促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新方面的制度辦法。四是依法采購(gòu)水平提升。公開招標(biāo)作為主要采購(gòu)方式的主導(dǎo)地位鞏固。采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)方式審核、執(zhí)行各環(huán)節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制更加健全，監(jiān)管與實(shí)施的職能更加明晰。

四、監(jiān)管并重，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提升

區(qū)財(cái)政部門針對(duì)新形勢(shì)下出現(xiàn)的新情況，努力探索新的財(cái)政監(jiān)督和管理方法，不斷改進(jìn)和強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，推進(jìn)依法理財(cái)。

（一）財(cái)政資金管理進(jìn)一步加強(qiáng)

一是加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目資金管理。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金申請(qǐng)的審批，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理軟件，加大基本建設(shè)資金直接支付的力度。加快支出進(jìn)度，在撥付筆數(shù)和金額都有大幅增長(zhǎng)的情況下，對(duì)每一筆支出認(rèn)真把關(guān)，仔細(xì)核對(duì)，確保及時(shí)到位。二是加強(qiáng)政府性基金的管理。做好《20xx年深圳市鹽田區(qū)國(guó)土基金收支計(jì)劃》的編制工作，積極貫徹國(guó)家政策,重點(diǎn)傾向舊城改造和政策性住房資金保障,為落實(shí)國(guó)計(jì)民生事件提供堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)后盾。認(rèn)真抓好國(guó)土基金收入工作，確保國(guó)土基金收支計(jì)劃任務(wù)完成。三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。按照科技與企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等專項(xiàng)資金管理辦法，認(rèn)真審核資金申請(qǐng)并按時(shí)撥付相關(guān)款項(xiàng)，做好專項(xiàng)資金核算工作，保證專項(xiàng)資金安全使用。四是嚴(yán)格罰沒收入的管理，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督。按照程序做好公安移交殘舊廢車的拍賣工作，對(duì)法院歷年無(wú)明確案號(hào)的罰沒物資進(jìn)行了集中處理，完成鹽田工商分局、公安分局等罰沒票據(jù)核銷、盤點(diǎn)工作。五是落實(shí)義務(wù)教育退費(fèi)工作。切實(shí)落實(shí)免費(fèi)義務(wù)教育政策，及時(shí)做好20xx年春季義務(wù)教育退費(fèi)工作，使居民充分享受到改革開放的成果。

（二）財(cái)政監(jiān)督檢查進(jìn)一步強(qiáng)化

一是組織全區(qū)范圍內(nèi)開展政府采購(gòu)執(zhí)行情況檢查。由我局牽頭成立了區(qū)政府采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各單位政府采購(gòu)進(jìn)行了檢查，摸清政府采購(gòu)工作中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提高單位依法采購(gòu)的意識(shí)和能力，堵塞管理漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)。二是開展收費(fèi)檢查。聯(lián)合鹽田物價(jià)分局、區(qū)審計(jì)局認(rèn)真做好我區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)年審和教育收費(fèi)檢查工作，做好有關(guān)收費(fèi)的清理整頓，遏止亂收費(fèi)，進(jìn)一步規(guī)范和完善收支兩條線管理。三是開展會(huì)計(jì)檢查。對(duì)有關(guān)預(yù)算單位20xx會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。促使單位加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，確保了財(cái)務(wù)制度的貫徹和落實(shí)，促進(jìn)我區(qū)會(huì)計(jì)管理水平的提高。四是開展財(cái)政票據(jù)年檢工作。對(duì)全區(qū)38家財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位進(jìn)行年檢，把票據(jù)的檢查工作納入了日常管理工作中，強(qiáng)化了單位財(cái)政票據(jù)的管理，增強(qiáng)了單位管理的責(zé)任意識(shí)。五是全面開展代理記賬機(jī)構(gòu)檢查工作。對(duì)全區(qū)6家代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)經(jīng)法規(guī)貫徹及風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查，進(jìn)一步規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康有序地發(fā)展。

（三）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管力度進(jìn)一步加強(qiáng)一是認(rèn)真做好資產(chǎn)核實(shí)工作。印發(fā)了《鹽田區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)暫行辦法》，開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)工作，協(xié)助區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局處置2003年前購(gòu)置的固定資產(chǎn)。二是認(rèn)真做好固定資產(chǎn)管理工作。積極完善資產(chǎn)管理制度，起草了《鹽田區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《鹽田區(qū)行政事業(yè)單位處置實(shí)施辦法》，并向各單位征求意見。三是認(rèn)真做好區(qū)政府投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)登記工作。加強(qiáng)與市、區(qū)清理辦溝通協(xié)調(diào)，主動(dòng)聯(lián)系各有關(guān)單位，通知對(duì)方及時(shí)辦理政府投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)登記工作。

（四）財(cái)會(huì)管理進(jìn)一步規(guī)范

一是認(rèn)真做好會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、會(huì)計(jì)電算化的報(bào)考、監(jiān)考工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的日常管理。下半年首次采取網(wǎng)上預(yù)報(bào)名，現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)的方式進(jìn)行報(bào)名，減少了排隊(duì)等候的時(shí)間，加快了審核速度，進(jìn)一步提高了效率，得到廣大報(bào)考人員的好評(píng)。二是積極開展新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)知識(shí)的推廣宣傳活動(dòng)，努力提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平。我局按照市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，通過(guò)張貼橫幅、派發(fā)傳單及各種輔助資料、發(fā)動(dòng)區(qū)屬單位征訂《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》等方式推動(dòng)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、會(huì)計(jì)知識(shí)的普及，使會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)得到及時(shí)更新。三是認(rèn)真組織先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選和會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書的資格審核工作，進(jìn)一步宣揚(yáng)會(huì)計(jì)行業(yè)恪盡職守、甘于奉獻(xiàn)的精神，努力塑造會(huì)計(jì)行業(yè)良好形象。

五、深入調(diào)查研究，客觀合理提出建設(shè)性建議，財(cái)政政策和體制研究力度進(jìn)一步加強(qiáng)。

積極與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析稅源、稅種變化情況，主動(dòng)開展公共財(cái)政保障機(jī)制及政策問(wèn)題研究。一是參加新一輪思想大解放下我區(qū)20xx年改革創(chuàng)新課題研究，主動(dòng)與區(qū)有關(guān)部門配合，完成了《啟動(dòng)區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革》和《深化區(qū)集體股份合作公司改革》兩個(gè)課題研究工作；二是積極配合上級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)非稅收入調(diào)研，及時(shí)總結(jié)我區(qū)政府非稅收入管理的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析當(dāng)前資金管理工作中存在的問(wèn)題，大膽探索我區(qū)政府非稅收入管理的方向；三是及時(shí)清理2002-20xx年我區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)的收入情況，并開展了當(dāng)前收費(fèi)管理模式及發(fā)展方向的調(diào)研，為行政事業(yè)性收費(fèi)管理的改革提供了科學(xué)的依據(jù)；四是對(duì)各項(xiàng)非稅收入的管理現(xiàn)狀、支出情況等進(jìn)行了調(diào)研，如租賃系統(tǒng)的租賃管理費(fèi)管理情況和意愿、沙頭角街道辦事處田心幼兒園、科創(chuàng)中心的維修需求、民政局對(duì)殘疾人就業(yè)保障金專項(xiàng)預(yù)算的意見、工務(wù)局對(duì)政府投資項(xiàng)目資金管理的看法、罰沒公務(wù)倉(cāng)的建立等。通過(guò)調(diào)研，我們對(duì)資金的來(lái)龍去脈有了更深層次的理解，進(jìn)一步加強(qiáng)了與各單位的交流，為以后工作的順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)；五是高度重視人大政協(xié)建議提案的辦理工作，明確辦理流程，專人辦理，跟蹤落實(shí)，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上予以答復(fù)。全年共辦理人大政協(xié)建議和提案25件。

六、加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，穩(wěn)步推進(jìn)區(qū)屬國(guó)有和集體企業(yè)改革

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管

一是開展區(qū)屬國(guó)有企業(yè)20xx財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作；二是組織和指導(dǎo)區(qū)屬國(guó)有企、集體企業(yè)業(yè)完成20xx財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）決算報(bào)表，審核、匯總后上報(bào)市國(guó)資委和市財(cái)政局；三是開展20xx區(qū)屬國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記檢查工作，辦理有關(guān)企業(yè)注銷、變更、占有登記手續(xù)；四是受區(qū)政府委托起草了《關(guān)于區(qū)屬國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理情況的報(bào)告》，向區(qū)人大常委會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)區(qū)屬國(guó)有和集體企業(yè)改革

一是到市國(guó)資委了解企業(yè)改制的最新政策，把握改制工作政策方向，指導(dǎo)沙商貿(mào)公司開展區(qū)工業(yè)發(fā)展公司和北山物業(yè)管理有限公司改制工作，并對(duì)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，形成了分析報(bào)告；二是穩(wěn)步推進(jìn)集體股份合作公司股權(quán)分配制度改革。聯(lián)合區(qū)紀(jì)委開展股份合作公司股權(quán)及收益分配改革有關(guān)課題調(diào)研，并協(xié)助區(qū)紀(jì)委完成了《關(guān)于我區(qū)集體股份公司改革與發(fā)展問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告》。指導(dǎo)鹽田街道制定《鹽田街道轄區(qū)居民小組集體收益分配辦法（暫行）》和《鹽田街道轄區(qū)居民小組財(cái)務(wù)管理辦法（暫行）》。

第四篇：代理記賬協(xié)議

代理記賬協(xié)議書

甲方：上海**有限公司

乙方：上海代理記帳公司

甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，甲方委托乙方代理記帳事宜：

一、公司代理記帳范圍

1、根據(jù)甲方提供的原始憑證和其他資料，乙方代理甲方進(jìn)行建帳、建制和記帳、算帳、報(bào)帳、辦理客戶各項(xiàng)納稅事宜。做好各類納稅報(bào)表、憑證及帳冊(cè)，每年年底之前做好各類綜合報(bào)表，年鑒報(bào)表等各種財(cái)務(wù)所需帳目憑證，保證甲方正常營(yíng)業(yè)。

2、乙方每月10日前為甲方做完納稅報(bào)表及帳冊(cè)憑證并到稅務(wù)部門報(bào)稅，同時(shí)通知甲方立即交納足額的稅款到納稅帳戶，若甲方?jīng)]有及時(shí)交納稅款所引發(fā)的損失乙方不負(fù)責(zé)任。乙方有義務(wù)提供給甲方財(cái)務(wù)方面咨詢及合理化建議并對(duì)代理甲方業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

3、甲方必須保證所提供的做帳材料是真實(shí)、合法的。由于甲方提供的作帳材料不完整、不真實(shí)等導(dǎo)致乙方作帳的錯(cuò)誤引發(fā)的損失，乙方不負(fù)責(zé)任。

4、對(duì)于甲方以前的帳務(wù)（非乙方所作），乙方不負(fù)責(zé)任。

5、乙方在申報(bào)期及時(shí)為甲方申報(bào)，因乙方作帳出現(xiàn)問(wèn)題和誤時(shí)申報(bào)造成的損失由乙方負(fù)責(zé)并承擔(dān)由此所造成的一切損失。

6、在代理期間如甲方遇到查帳或?qū)徲?jì)，乙方應(yīng)予以配合，就代理所采用的會(huì)計(jì)政策等作出解釋。

二、記帳資料交接

1、乙方派專人收取甲方記帳資料，每次收取記帳資料履行相應(yīng)的交接手續(xù)；

2、本協(xié)議終止后乙方必須向甲方指定的帳冊(cè)接續(xù)人辦理交接手續(xù)以保證帳務(wù)的延續(xù)、完整。

三、違約責(zé)任：

乙方在作帳過(guò)程中造成的作帳錯(cuò)誤、作帳資料丟失等原因，為甲方帶來(lái)?yè)p失由乙方負(fù)責(zé)并承擔(dān)由此所造成的一切損失，甲方有終止本協(xié)議的權(quán)利并不視為違約。

四、費(fèi)用及結(jié)算

1、甲方每季度按人民幣元支付給乙方作帳費(fèi)用。

2、結(jié)算方法：季度支付，預(yù)付。

3、每年1月另需支付100元帳本材料費(fèi)。

4、甲方需乙方代買代辦等其他事項(xiàng)所產(chǎn)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

五、其 他

1、本協(xié)議雙方中任何一方對(duì)本協(xié)議內(nèi)容需變更或解除，須提前用書面形式通知另一方。

2、在本協(xié)議執(zhí)行期間，甲方有權(quán)派指定人員對(duì)代理甲方的帳務(wù)查帳。對(duì)甲方指派人員提出的疑問(wèn)作出解釋。

3、本協(xié)議未盡事宜，雙方應(yīng)在互惠互利的原則下協(xié)商解決。如遇重大政策變動(dòng)或不可抗拒的因素發(fā)生時(shí)雙方應(yīng)協(xié)商處理。

4、本協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份。

甲方：乙方：

第五篇：代理記賬合同

甲方：上海_______ 有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲方）簽定時(shí)間：

乙方：上海歐斯商務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱乙方）簽定地點(diǎn)：

甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，甲方委托乙方代理記帳事宜：

一、代理記帳范圍

1、根據(jù)甲方提供的原始憑證和其他資料，乙方代理甲方進(jìn)行一般的建帳，建制和記帳、算帳、報(bào)帳、辦理客戶各項(xiàng)納稅事宜。做好各類納稅報(bào)表，憑證及帳冊(cè)，每年年底之前做好各類綜合報(bào)表，年鑒報(bào)表等各種財(cái)務(wù)所需帳目憑證，保證甲方正常營(yíng)業(yè)，并順利通過(guò)稅務(wù)審計(jì)。

2、乙方在每月2號(hào)之前派專人到甲方所在地收取作帳資料，辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，甲方向乙方提供完整、真實(shí)的作帳資料，以便乙方能及時(shí)作帳。乙方每月8日前為甲方作完納稅報(bào)表及帳冊(cè)憑證并到稅務(wù)部門報(bào)稅，同時(shí)通知甲方立即交納足額的稅款到納稅帳戶，若甲方?jīng)]有及時(shí)交納稅款所引發(fā)的損失乙方不負(fù)責(zé)任。乙方有義務(wù)提供給甲方財(cái)務(wù)方面咨詢及合理化建議并對(duì)代理甲方業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。

3、由于甲方提供的作帳材料不完整、不真實(shí)等導(dǎo)致乙方作帳的錯(cuò)誤引發(fā)的損失，乙方不負(fù)責(zé)任。

4、對(duì)于甲方以前的帳務(wù)（非乙方所作），乙方不負(fù)責(zé)任。

5、乙方在申報(bào)期及時(shí)為甲方申報(bào)，因乙方作帳出現(xiàn)問(wèn)題和誤時(shí)申報(bào)造成的損失由乙方負(fù)責(zé)并承擔(dān)由此所造成的一切損失。

6、在代理期間如甲方遇到查帳或?qū)徲?jì)，乙方應(yīng)予以配合，就代理所采用的會(huì)計(jì)政策等作出解釋。

二、記帳資料交接

1、乙方派專人收取甲方記帳資料，每次收取記帳資料履行相應(yīng)的交接手續(xù)；

2、本協(xié)議終止后乙方必須向甲方指定的帳冊(cè)接續(xù)人辦理交接手續(xù)以保＊帳務(wù)的延續(xù)、完整。

三、違約責(zé)任：

1、乙方在作帳過(guò)程中造成的作帳錯(cuò)誤、作帳資料丟失等原因，為甲方帶來(lái)?yè)p失由乙方負(fù)責(zé)并承擔(dān)由此所造成的一切損失，甲方有終止本協(xié)議的權(quán)利并不視為違約。

2、甲乙雙方在協(xié)議簽定之日起，甲方隨時(shí)可終止合同，甲方不提出終止合同，本合同長(zhǎng)期有效。

四、代理記賬費(fèi)用及結(jié)算

1、甲方每月按人民幣 元支付給乙方作帳費(fèi)用：（包括：報(bào)稅、作帳）。

2、結(jié)算方法：一季度一付，預(yù)付。

3、每年1月另需支付100元帳本材料費(fèi)。

4、甲方需乙方代買＊＊等其他事項(xiàng)所產(chǎn)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

五、其 他

1、本協(xié)議雙方中任何一方對(duì)本協(xié)議內(nèi)容需變更或解除，須提前用書面形式通知另一方。

2、在本協(xié)議執(zhí)行期間，甲方有權(quán)派指定人員對(duì)代理甲方的帳務(wù)查帳。對(duì)甲方指派人員提出的疑問(wèn)作出解釋。

3、本協(xié)議雙未盡事宜，雙方應(yīng)在互惠互利的原則下協(xié)商解決。

4、本協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份。

甲方： 乙方：

代表： 代表：